1樓：每天一個財稅法知識點
房地產公司與**簽訂了土地出讓合同，因種種原因未進駐施工，是否需要繳納土地使用稅？
2樓：靈兒
1、房地產企業購買用來開發的土地，除經濟適用房的用地外，都要交土地使用稅。
根據《國家稅務總局關於進一步加強城鎮土地使用稅和土地增值稅徵收管理工作的通知》（國稅發[2004]100號）的規定，除經批准的開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。
2、房地產開發公司繳納土地使用稅的期限應以土地使用證簽發日期為限，截止到住戶取得房地產權證之日。
即：以房地產開發公司取得開發土地的土地使用證上的簽發日期為房地產公司繳納土地使用稅的起算日期；房地產公司售房後將土地使用面積進行分解，以各住戶取得的土地使用證上的簽發日期為該記載面積房地產公司繳納土地使用稅的終止日期，對於未**的房屋對應的土地使用證上記載的面積仍由房地產公司繳納土地使用稅，直至房地產公司將所有的土地使用證發給各住戶為止。
房地產開發企業需要繳納土地使用稅嗎
3樓：霸燈
需要根據《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅[2006]186號）第二條規定，「以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。」對房地產開發企業來說，從土地使用權出讓或轉讓合同簽訂後就應按規定繳納城鎮土地使用稅，而在每期開發專案建成進行預售或銷售後，應納城鎮土地使用稅應是逐漸減少的，等到開發的房地產專案銷售完畢，土地使用稅的納稅義務也就終止了。
4樓：普林說保險
房地產開發企業需要繳納土地使用稅。房地產開發企業應自取得建造商品房用地土地使用權的次月起按規定繳納城鎮土地使用稅。
土地使用稅的徵稅物件：
土地使用稅以土地面積為課稅物件，向土地使用人課徵，屬於以有償佔用為特點的行為稅型別。土地使用稅只在縣以上城市開徵，非開徵地區城鎮使用土地則不徵稅。城鎮土地使用稅的徵稅範圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區等。
其中，城市是指經有關部門批准建立的市，包括市區和郊區；縣城是指縣人民有關部門所在地的城鎮；建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民有關部門批准設立的建制鎮；工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合有關部門規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民有關部門批覆。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體徵稅範圍，由各省、自治區、直轄市人民有關部門劃定。
土地使用稅採用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期徵地而不使用和限制多佔土地，可在規定稅額的2倍-5倍範圍內加成徵稅。
對於公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地、鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免徵土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘塗等土地，對經過批准整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。
拓展資料：徵收土地使用稅的作用是什麼？
（1）能夠促進土地資源的合理配置和節約使用，提高土地使用效益；
（2）能夠調節不同地區因土地資源的差異而形成的級差收入；
（3）為企業和個人之間競爭創造公平的環境。
請問房地產開發企業購買土地建房土地使用稅如何繳納
5樓：宗政廷謙銀己
建設期間的土地使用稅應該計入開發成本，建議你設定土地成本專案進行核算，繳納的土地使用稅直接計入他的成本，這樣，看起來是企業提前繳納了企業所得稅，但在計算土地增值稅時可以扣除，並且可以加計20%扣除。
6樓：忻忻相惜
問：房地產開發企業購買土地建房，房屋建成前、建成後至銷售前土地使用稅如何繳納？ 答：
根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定，房地產開發公司建造商品房的用地，應按規定徵收土地使用稅。但鑑於在商品房**之前納稅確有困難的具體情況，對房地產開發公司徵地後商品房在建期間佔用的土地（有償轉讓使用的除外），暫緩徵收土地使用稅。對建成後的商品房佔地及院落，從辦理驗收手續之次月起徵收土地使用稅。
在辦理驗收手續前以使用或出租出借的商品房佔地及院落，應按規定徵收土地使用稅。在商品房**後，按土地使用權轉移的歸屬情況劃分徵免。
房地產開發企業土地使用稅如何計算繳納
房地產開發企業取得的土地如何徵收土地使用稅
7樓：和企共贏財稅平臺
城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下： 應納城鎮土地使用稅額=應稅土地的實際佔用面積×適用單位稅額。
一般規定每平方米的年稅額，大城市為元；中等城市為0.
40～元；小城市為。
00元；縣城、建制鎮、工礦區為元。
房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均採取按年徵收，分期交納的方法。
房地產開發企業要交土地增值稅還是土地使用稅，分別是在什麼時候交？拿到土地後要交什麼稅？
8樓：和企共贏財稅平臺
這兩種稅房地產企業都要交。如果取得了土地使用權，則每季度徵期交納土地使用稅，稅率按當地規定每平方米x元，乘以土地面積確定。土地增值稅是按開發專案交納，分為預交和彙算清繳。
具體可參閱有關稅務檔案規定。
9樓：匿名使用者
這兩種稅房地產企業都要交。如果取得了土地使用權，則在每年3、6、9、12月份徵期交納土地使用稅，稅率按當地規定每平方米x元，乘以土地面積確定。土地增值稅是按開發專案交納，分為預交和彙算清繳。
具體可參閱有關稅務檔案規定。
10樓：金劍走偏鋒
土地增值稅和土地使用稅，房地產開發企業都需要繳納。如果取得了土地使用權，自簽訂土地出讓合同日期起，分別在每年3、6、9、12月份徵期申報繳納土地使用稅，稅率按當地規定定額稅率確認，乘以土地面積得出應繳納稅額。土地增值稅是按開發專案收到預售房款時按一定比例預繳，專案結束或達到土地增值稅彙算清繳條件時，進行彙算清繳。
11樓：淡幻玉
房地產企業需繳納的稅：營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、土地使用稅、企業所得稅、印花稅、個人所得稅、契稅和房產稅。取得土地期間要繳納土地使用稅和契稅。
12樓：速溶咖啡
都需要交，在不同的時段交不同的稅金，視具體情況而定。房開企業通過招拍掛形式取得土地後，在以後年底在房產權屬轉移之前均需繳納土地使用稅，房產轉移辦理房產證後，小業主可以拿到房產證和土地使用證兩本證件，在這個時候房開企業不需要再交土地使用稅；土地增值稅的規定有很多檔案可以參考，最新檔案是2023年的，大意是在產權轉移時需要交土地增值稅，具體演算法略。
13樓：匿名使用者
拿到土地後要交土地使用稅，商品房銷售了就要交土地增值稅。
14樓：
土地使用權，每年3、6、9、12月份徵期交納土地使用稅，稅率按當地規定每平方米x元，乘以土地面積確定。土地增值稅是按開發專案交納，分為預交和彙算清繳。具體可參閱有關稅務檔案規定。
拿到土地後還要交個營業稅。
企業購置住宅房產需要繳納房產稅土地使用稅嗎？
15樓：鑽誠投資擔保****
1、納稅人自建的房屋，自建成之次月起徵收房產稅。
納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起徵收房產稅。
納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租、出借的新建房屋，應按規定徵收房產稅。
購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計徵房產稅。
購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計徵房產稅。
出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計徵房產稅。
房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計徵房產稅。
2、納稅單位新建、擴建、翻建的房屋，從建成驗收的次月起繳納房產稅；未辦驗收手續而已經使用的，自使用的次月起繳納房產稅，其房產**尚未入帳的，可先按基建計劃**計算徵稅，等工程驗收結算後，再按入帳後的**進行調整，並辦理稅款的退補手續。
3、土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由於土地使用稅只在縣城以上城市徵收，因此也稱城鎮土地使用稅。都需要繳納。
1、納稅人自建的房屋，自建成之次月起徵收房產稅。
納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起徵收房產稅。
納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租、出借的新建房屋，應按規定徵收房產稅。
購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計徵房產稅。
購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計徵房產稅。
出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計徵房產稅。
房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計徵房產稅。
2、納稅單位新建、擴建、翻建的房屋，從建成驗收的次月起繳納房產稅；未辦驗收手續而已經使用的，自使用的次月起繳納房產稅，其房產**尚未入帳的，可先按基建計劃**計算徵稅，等工程驗收結算後，再按入帳後的**進行調整，並辦理稅款的退補手續。
3、土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由於土地使用稅只在縣城以上城市徵收，因此也稱城鎮土地使用稅。
16樓：芮贍
土地使用稅和房產稅是每年申報兩次。這種稅有一定的優惠政策，若貴公司需要了解具體的政策，需要補充貴公司的行業等具體的情況或登入納稅服務網瞭解相關的政策。
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