1樓：no思想的慫耗子
如果是老闆個人掏錢給員工買月餅，你作為公司的會計不需要做分錄。
如果公司給員工購買月餅分錄如下：
1、取得專用發票，發放福利的分錄：
借：應付職工薪酬-福利費
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、取得專用發票，進項稅額轉出的分錄：
借：應付職工薪酬-福利費
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
擴充套件資料
1、作為福利費的月餅對應的進項稅額不得抵扣。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規定：“將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費，視同銷售貨物。”
若公司是將自產的月餅用於職工福利，則作為視同銷售處理，需要計算增值稅銷項稅額；若公司是將外購的月餅用於員工福利，則這部分的增值稅的進項稅額需要轉出。
2、發放職工的月餅屬於個人性福利，應併入當期工資代扣個稅。根據《個人所得稅法》第十條規定：“個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價**。”
所以企業發放月餅屬於職工獲得非貨幣性福利，應按照公允價值併入發放當月的職工個人的“工資、薪金”收入中，計算扣繳個人所得稅。
3、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條規定：“企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，准予扣除。”
購入月餅的費用是記做企業員工的福利費，如果明年企業所得稅彙算清繳時福利費超過工資薪金總額的14%，則超過部分的金額還要調增應納稅所得額。
2樓：
具體方法：
首先你要判定會計主體，如果是老闆個人掏錢給員工買月餅,你作為公司的會計不需要做分錄。
如果是用公司的錢，老闆到時會從公司拿走2000元,也就是公司承擔,那麼你就要做以下分錄了:
借:應付職工薪酬--應付福利費1000
貸: 現金 1000
借:管理費用-福利費 1000
貸:應付職工薪酬--應付福利費1000
此外,如果2000的現金是從銀行取現的
還要做一筆:
借:現金 2000
貸:銀行存款 2000
身為會計，每個節假日前期工作也是她們最忙的時候，比如說中秋，因為公司肯定要為員工發福利，但是每一次賬都不能那麼隨隨便便的，所以身為會計就起碼要做好本職應該做的，比如說中秋節如何做好分錄。
計提時，借：管理費用/銷售費用/製造費用/生產成本--職工福利費（按人員所在部門入賬）
貸：應付職工薪酬--職工福利費
開支時，借：應付職工薪酬--職工福利費
貸：庫存現金/銀行存款
中秋節公司買月餅送客戶應給怎麼做賬
3樓：早西話來言
一、如果企業購買時令節目食品時，對方開具的是服務業營業稅發票的這樣企業賬務處理只能作為業務招待費做會計分錄：
借：管理費用-業務招待費
貸：銀行存款（庫存現金）
在年度彙算時，按發生額的60%且不超過本年度銷售（營業）收入的0.5%內據實扣除。
二、如果企業購買時令節目食品時，對方開具的是商業增值稅發票的（1）企業發放購買令節目食品給本企業職工，應當作為企業職工福利費處理，以《發放明細表》作為原始憑證，在年度彙算時，不超過 本年度“工資薪金”的14%內據實扣除。
（2）、所得稅上需要作視同銷售事項處理，但是不繳納徵企業所得稅。
（3）增值稅上不作為視同銷售行為，進項也不得抵扣。
（4）個人所得稅上應併入當月職工的“工資薪金”中計算扣繳個人所得稅。
（5）依據以上規定，企業應該作為如下賬務處理：
（a）購買時會計分錄：
借：應付職工薪酬-非貨幣性福利（或者應付福利費）貸：銀行存款（庫存現金）
（b）發放時會計分錄：
借：管理費用等相關科目
貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利（或者應付福利費）（c）計算扣繳個人所得稅時會計分錄：
借：其他應付款
貸：應交稅費-應交個人所得稅
金額=個人所得稅申報表應交稅額－當月“工資薪金”應交稅額
4樓：匿名使用者
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