1樓：高頓教育
（1）開發專案完工前，按預收賬款提取時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
（2）繳納時
借：應交稅金--營業稅
貸：銀行存款等
（3）開發專案完工後，攤銷預提的稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：待攤費用--經營稅金及附加
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和複合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 複合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
2樓：泣若雲
借：應交稅費——應交營業稅
貸：銀行存款
3樓：
企業銷售房屋、建築物等不動產按規定應繳納的營業稅，「營業稅金及附加」賬戶核算。
1.房地產企業取得房屋預售證，將按預收賬款金額計提「營業稅金及附加」，即：
.借「營業稅金及附加」，
貸「應交稅費：應交營業稅」、
貸：「應交稅費：應交城市維護建設稅」、
貸：「應交稅費：教育費附加/地方教育費附加等，2.實際繳納稅款時，
借「應交稅費：應交營業稅」、
借：「應交稅費：應交城市維護建設稅」、
借：「應交稅費：應交教育費附加/地方教育費附加等」，貸「銀行存款」。
4樓：屏海讀聯
借應交稅費
貸銀行存款
工程預交增值稅的會計分錄怎麼做
5樓：匿名使用者
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，那麼
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務。
6樓：哈幾卡拉嘸
借：應交稅費—預交增值稅
貸：銀行存款
全免增值稅企業的會計分錄應該如何做？
7樓：小肥肥
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
借：應交稅金--應交增值稅
貸：補貼收入
注：此種處理存在不同意見，小規模納稅人免徵增值稅，完全可以不核算免繳的增值稅稅額，即不必進行會計處理，免稅銷售收入減銷售成本即為企業毛利。不必單獨計入補貼收入。
擴充套件資料：
減免增值稅的會計處理：
(1) 實行「免、抵、退」辦法的生產性小企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目 (應交增值稅—進項稅額轉出)。
按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅)。
因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅);收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
(2) 未實行「免、抵、退」辦法的小企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項及按規定計算的應收出口退稅的合計金額，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目。
按當期出口物資實現的營業收入，貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅 —銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。
隨同商品**單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。
購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「管理費用」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉出)。
本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅—已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。
月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅或轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)。結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅。
8樓：麥積財稅
購進時借 庫存商品 100 （備註上寫免稅購進、銷售）
貸 應付賬款 100
銷售時借 應收賬款 100
貸主營業務收入
9樓：小火柴工作室
借：商品採購
應交稅金一應交增值稅（減免稅款）
貸：銀行存款 / 應付賬款
補貼收入
10樓：平川國稅小職員
（1）購進環節：
□企業購進用於生產免稅產品原材料，一般情況下，不能取得增值稅專用發票，其增值稅不予扣稅。
借：庫存商品 貸：銀行存款 含稅價（2）銷售環節：
□企業銷售免徵增值稅專案的貨物，一般情況下，不能開具增值稅專用發票，只能開具普通發票。
借：銀行存款 貸：主營業務收入 含稅價
關於印花稅如何做會計分錄
11樓：會計學堂官方
1、不通過應交稅費科目核算
企業交納的印花稅如果金額比較小，如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。會計分錄:實際繳納的印花稅：借：管理費用（印花稅）。
比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等，不需要預計應交數的稅金，不通過「應交稅費」科目核算（關鍵點）。會計分錄:貸：銀行存款、庫存現金等。
2、通過應交稅費科目核算
實際工作中，這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅，很多地方採購合同和銷售合同印花稅是根據實際採購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，次月實際繳納時再衝減應交稅費科目。
比如，依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。當然，不同的省份規定是不一樣，根據豫地稅發〔2005〕第43號檔案《河南省印花稅核定徵收管理辦法》相關規定：
購銷業務，分別按實際採購、銷售或購銷總額70％的比例核定計稅依據，所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定。
計提本月印花稅的會計分錄 :
借：管理費用——印花稅。貸：應交稅費——應交印花稅。
實際交納印花稅的會計分錄：
借：應交稅費——應交印花稅。貸：銀行存款、庫存現金等。
3、繳納以前年度印花稅的處理。按照《小企業會計準則》和權責發生制原則，應做如下分錄：
借：稅金及附加。貸：應交稅費－應交印花稅。
註釋：按照《小企業會計準則》，印花稅計入「稅金及附加」科目，而《企業會計準則》是計入「管理費用」科目。
12樓：哀紹輝
計提本月印花稅的會計分錄：
借：管理費用
貸：應交稅費——應交印花稅
實際交納印花稅的會計分錄：
借：應交稅費——應交印花稅
貸：銀行存款、庫存現金等。
通過應交稅費科目核算但在實際工作中，很多地方採購合同和銷售合同印花稅是根據實際採購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅，次月實際繳納時再衝減應交稅費科目。
印花稅根據不同徵稅專案，分別實行從價計徵和從量計徵兩種徵收方式。
（一）從價計稅情況下計稅依據的確定。
1、各類經濟合同，以合同上記載的金額、收入或費用為計稅依據；
2、產權轉移書據以書據中所載的金額為計稅依據；
3、記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積兩項合計的金額為計稅依據。
（二）從量計稅情況下計稅依據的確定。實行從量計稅的其他營業賬簿和權利、許可證照，以計稅數量為計稅依據。
13樓：虎侃社會
根據準則印花稅可以直接支付時進行以下會計處理：
借：稅金及附加
貸：銀行存款（支付的印花稅）
全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。
擴充套件資料實務中，一般情況下，如果印花稅的繳納采用的是稅務局的核定徵收方法等方法繳納（如2023年印花稅由稅務局核定，2023年統一繳納，那麼正常情況下2023年年底需要通過「應交稅費」先計提）時，一般是需要先計提的，而像一些直接貼花繳納的，可以不計提。具體會計分錄如下：
1、核定徵收印花稅的，每月計提印花稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交印花稅
2、實際繳納印花稅時，
借：應交稅費-應交印花稅
貸：銀行存款
14樓：匿名使用者
計提時借：管理費用-印花稅
貸：應交稅金-應交印花稅
申報繳納後
借：應交稅金-應交印花稅
貸：銀行存款（或現金）
印花稅採用比例和定額兩種稅率。按比例稅率徵稅的有各類經濟合同及合同性質的憑證，記載資金的帳簿、產權轉移書據等。其他營業帳簿、權利許可證照等，按件定額納稅，。
印花稅的比例稅率有五檔，即：千分之
一、萬分之
五、萬分之
三、萬分之零點五和萬分之零點三。財產租賃、倉儲保管合同的規定稅率為千分之一；加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同的規定稅率為萬分之五；購銷合同、建築安裝工程承包合同的規定稅率為萬分之三；借款合同、財產保險合同的規定稅率分別為萬分之零點五和萬分之零點三。按比例稅率納稅而應納稅額又不足一角的，免納印花稅；應納稅額在一角以上，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算。
對財產租賃合同規定了最低一元的應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元納稅。其他營業帳簿、權利許可證照按件定額貼五元。
對於載有一個經濟事項，同時適用兩個以上稅目稅率的憑證，應按其中一個較高的稅率計算納稅。
房地產開發企業預售所交營業稅的會計及稅務處理
房地產企業繳納營業稅問題 中華人民共和國營業稅法實施細則 第二十八條規定 納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。稅法中明確指出了納稅人在轉讓土地使用權或銷售不動產取得預收賬款時必須繳納營業稅，營業稅的計稅依據是實際收到的預收款金額。但新 企業會計...
房地產行業營業稅和企業所得稅的計稅依據怎麼計算的，是不是和其
顏顏的熊 基本差別在預售商品房方面 有興趣的話，可以仔細看看這個檔案國稅發31號 中房房地產 營業稅以預售款額按月繳納，企業所得稅分定率徵收和查賬徵收。比率和其他行業是一樣的 房地產營改增後企業所得稅預交計稅依據，是含稅還是不含稅？ 龍泉 房地產營改增後企業所得稅預交計稅依據，是不含稅的。以後不管是...
如何做房地產活動策劃？房地產活動策劃
週末做暖場，有吃有喝有表演有互動，親子什麼diy各種上，傳統節日包粽子，送湯圓，送月餅，清吃團圓飯，送艾蒿送玫瑰康乃馨，兒童節兒童嘉年華走起，各種兒童充氣城堡侏羅紀釣魚釣蝦釣螃蟹，五一十一大型活動走起，連續三天，開樣板房，做新聞釋出會，開售樓處，請明星，蓄客認籌做大活動，開盤簡單來舞臺表演，平時多和...