1樓：悄悄在努力
年末你計提壞賬準備，是的賬面價值降低，導致賬面價值小於計稅基礎，按照新會計準則規定，差異需要確認遞延所得稅資產。借遞延所得稅資產，貸所得稅費用。導致現在少交稅，以後多交稅。
2樓：匿名使用者
如果你公司是採用資產負債表債務法核算所得稅的,那麼年末計提壞帳準備後,應收賬款的計稅基礎大於應收賬款的賬面價值,產生了可抵扣性差異,應做以下會計處理:
借:遞延所得稅資產(計提的壞賬準備*所得稅稅率)貸:所得稅費
如果你公司還是採用舊準則的應付稅款法和以利潤表為基礎的納稅影響會計法。則不需要進行任何會計處理.
3樓：匿名使用者
不明白你什麼意思，計提壞賬是計入資產減值損失，最後轉入本年利潤的，也就是你的利潤其實就應該已經是考慮了壞賬準備之後的了，所以不存在所得稅怎麼處理的問題，你按照正常的報稅就行了
4樓：匿名使用者
會計規定：《企業會計準則第22號──金融工具確認和計量》規定：有客觀證據表明應收款項發生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提後，可以轉回。
稅法規定：企業發生的壞賬，一般應按實際發生額據實扣除。但經稅務機關批准，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發生壞賬損失時，應衝減壞賬準備；實際發生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。
結論：由於財稅處理的差異，企業計提的壞賬準備就形成了「可抵減暫時性差異」，根據《企業會計準則第18號──所得稅》規定，應採用資產負債表債務法計提或衝回計提的壞賬準備。
【例題】某企業2023年應收款項餘額200萬元，當年計提壞賬準備10萬元。2023年發生壞賬12萬元，收回前期已核銷的壞賬3萬元，2023年年末應收款餘額220萬元，計提壞賬準備5.5萬元。
2023年發生壞賬15萬元，2023年年末應收款餘額260萬元，計提壞賬準備13萬元。假設企業年末計提壞賬準備，其發生的壞賬損失已全部經過稅務部門的審批；企業所得稅稅率為30%，每年會計利潤為500萬元，無其他調整專案，稅法允許的計提壞賬準備的比例為5‰。預計在未來三年內有足夠的應納稅所得額可以抵扣。
（1）年末計提壞賬準備
借：資產減值損失 100000
貸：壞賬準備 100000
（2）年末計算所得稅
應收賬款的賬面價值＝200－10＝190（萬元）
應收賬款的計稅基礎＝200－200×5‰ ＝199（萬元）
累計可抵扣的暫時性差異＝199－190＝9（萬元）
期末遞延所得稅資產＝9×30%＝2.7（萬元）
應交所得稅＝（500＋10－1）×30%＝152.7（萬元）
借：所得稅費用 1500000
遞延所得稅資產 27000
貸：應交稅費──應交所得稅 1527000
企業計提的壞賬準備在計算企業所得稅時允許稅前扣除嗎
5樓：會計學堂官方
可以。按照會計制度規定計算確定當年計提或轉回壞賬準備從利潤總額中扣除或計入利潤總額的金額，然後按照稅法規定計算確定當年可以扣除的壞賬損失(含壞賬準備，下同)金額，兩者的差額即應調增或調減應納稅所得的金額。其中：
按照稅法規定可以扣除的壞賬損失金額：核銷的壞賬—收回以前年度核銷的壞賬+(年末應收款項餘額—年初應收款項餘額)×5‰
擴充套件資料
雖然企業核銷或收回的壞賬都是通過「壞賬準備」科目核算的，但它們可以通過影響壞賬準備的具體應提取金額，而最終得以從利潤總額中扣除或計入利潤總額；這一點與稅法規定的壞賬準備稅前扣除或計入應納稅所得並沒有本質的差別、
所以，會計制度與稅法的終極差別，仍然在於企業計提或轉回的壞賬準備，按會計制度規定應從利潤總額：中全額扣除或全額計入利潤總額，而稅法規定只能限額扣除或部分計入應納稅所得額，為此，還可以按如下公式，計算確定納稅調整金額：
納稅調整金額=(年末壞賬準備餘額-年末應收款項餘額×5‰)-(年初壞賬準備餘額-年初應收款項餘額×5‰)=(年末壞賬準備餘額-年初壞賬準備餘額)-(年末應收款項餘額-年初應收款項餘額)×5‰
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
6樓：金果
計提的壞賬準備是不可以稅前扣除的，在彙算清繳的時候要調增應納稅所得額，只有實際發生的壞賬損失經稅務機關批准可以稅前扣除。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第十一條
在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
第十二條
在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
（二）自創商譽；
（三）與經營活動無關的無形資產；
（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
第十三條
在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
（二）租入固定資產的改建支出；
（三）固定資產的大修理支出；
（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。
7樓：匿名使用者
zhang_22211
回答的很正確。
會計中何時對應收賬款計提壞賬準備，在計算年度企業所得稅的時候，壞賬準備怎麼調整
8樓：一點通會計網校
賬準備一般月底計提，但稅法不承認，因此所得稅要將這部分全部調增。
會計規定：《企業會計準則第22號──金融工具確認和計量》規定：有客觀證據表明應收款項發生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提後，可以轉回。
稅法規定：企業發生的壞賬，一般應按實際發生額據實扣除。但經稅務機關批准，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發生壞賬損失時，應衝減壞賬準備；實際發生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。
結論：由於財稅處理的差異，企業計提的壞賬準備就形成了「可抵減暫時性差異」，根據《企業會計準則第18號──所得稅》規定，應採用資產負債表債務法計提或衝回計提的壞賬準備。
【例題】某企業2023年應收款項餘額200萬元，當年計提壞賬準備10萬元。2023年發生壞賬12萬元，收回前期已核銷的壞賬3萬元，2023年年末應收款餘額220萬元，計提壞賬準備5.5萬元。
2023年發生壞賬15萬元，2023年年末應收款餘額260萬元，計提壞賬準備13萬元。假設企業年末計提壞賬準備，其發生的壞賬損失已全部經過稅務部門的審批；企業所得稅稅率為30%，每年會計利潤為500萬元，無其他調整專案，稅法允許的計提壞賬準備的比例為5‰。預計在未來三年內有足夠的應納稅所得額可以抵扣。
（1）年末計提壞賬準備
借：資產減值損失 100000
貸：壞賬準備 100000
（2）年末計算所得稅
應收賬款的賬面價值＝200－10＝190（萬元）
應收賬款的計稅基礎＝200－200×5‰ ＝199（萬元）
累計可抵扣的暫時性差異＝199－190＝9（萬元）
期末遞延所得稅資產＝9×30%＝2.7（萬元）
應交所得稅＝（500＋10－1）×30%＝152.7（萬元）
借：所得稅費用 1500000
遞延所得稅資產 27000
貸：應交稅費──應交所得稅 1527000
9樓：
壞賬準備一般根據企業的章程在年底提，在計算所得稅時要把壞賬準備加回來，因為稅法不承認各種準備
10樓：
看企業具體情況，你們可以每個月末都提，也可以季末或者年末計提壞賬準備。一般如果嫌麻煩的話就年末計提一次就行了 。「壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款餘額的5‰」，一般都是在年末計提的並將壞賬準備金的餘額控制在5‰以內，年底超過規定比例的要衝回管理費用。
11樓：昌業之龍
一般在年末計提,壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款餘額的5‰，年底超過規定比例的要衝回管理費用
關於壞賬準備計提遞延所得稅
12樓：小草初長
你是計提壞賬準備後利潤200萬吧？那麼繳稅是300*25%=75萬借：所得稅費用 50萬
遞延所得稅資產 25萬
貸：應交稅金-所得稅 75萬
如果是計提前200利潤，計提後100萬，繳稅50萬借：所得稅費用 25萬
遞延所得稅資產 25萬
貸：應交稅金-所得稅 50萬
等壞賬準備轉銷時，再貸遞延所得稅資產。
13樓：匿名使用者
借：遞延所得稅資產（按調增利潤部分計算）
所得稅費用
資產減值損失-壞賬準備（計提-遞延）
貸：應交稅費-企業所得稅（實際應交）
應收帳款-壞賬準備（計提金額）
這是我的理解
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理
2010年末計提了壞賬準備 借 資產減值損失 壞賬準備76235.85貸 壞賬準備 76235.85 同時壞賬準備計提遞延所得稅資產 借 遞延所得稅資產 19058.96 貸 所得稅費用 19058.96 在2011和2012年度應收賬款已經全部收會計處理衝回壞賬準備 借 壞賬準備 76235.85...
企業所得稅怎麼計提 計提企業所得稅怎麼算
企業所得稅需要計提。計提是指將尚未發生但將要發生的支出計算出來列入費用。根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入...
提取企業所得稅是結轉前還是後，計提所得稅是在結轉損益前還是後
摩羯小魚兒 計提所得稅是在結轉損益前。計提時分錄 借 所得稅費用 當期所得稅費用 貸 應交稅費 應交企業所得稅 結轉時分錄 借 本年利潤 貸 所得稅費用 當期所得稅費用 擴充套件資料 所得稅費用的主要賬務處理。1 資產負債表日，企業根據稅法規定計算確定當期應納稅額，借記本科專案 當期所得稅費用 貸記...