1樓：張羲會計
原則上，在發生上年度銷貨退回時，如果所得稅彙算清繳還沒有報出，可以根據相關的原始憑證，做紅字的調整分錄：
借：應收賬款 （紅字的實際退款數額）
貸：主營業務收入——銷售收入 （紅字的銷售額）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （紅字的銷項稅額）同時還要根據退貨計算已經結轉的銷售成本，並衝回，即：
借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
如果是在彙算清繳所得稅之後，那麼可以按照你的思路進行核算，只不過你做錯了分錄的方向，應是
借：以前年度損益調整 （實際退款總額）貸：應收賬款 （實際退款總額）同時，還要做這筆退貨引起的稅後利潤的調整分錄借：
利潤分配——未分配利潤 （實際退款總額）貸：以前年度損益調整 （實際退款總額）做了這兩筆分錄後，我們就可以清楚的看到，由於是在所得稅彙算清繳之後，納稅人是把退貨引起的銷項稅額轉出數沒有轉出，二是自己承擔了。
2樓：厄爾尼諾
彙算清繳之後，財務報告報出之前，這樣處理上正確的。但是原始憑證應當是對方退回的增值稅專業發票或進貨退出記者讓證明單，否則，稅務機關不承認該項退貨。彙算清繳之後，財務報告報出之後，可以視同退回當年的銷售處理，原始憑證同理。
企業發生以前年度的銷售退回時(非資產負債表日後事項)，其衝減的銷售收入應在退回當期計入
3樓：華陽諮詢官網
天津市華財務諮詢****為您解答：
根據《財政部 國家稅務總局關於印發《關於執行〈企業會計制度〉和
相關會計準則有關問題解答（三）》的通知》的規定：按照會計制度及相關準則規定，企業銷售商品發生的銷售退回，其相關的收入、成本等一般應直接衝減退回當
其的銷售收入和銷售成本等。屬於資產負債表日後事項涉及的報告年度所屬期間的銷售退回，應當作為資產負債表日後調整事項，調整報告年度相關的收入、成本
等；按照稅法規定，企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可衝減退貨當其的銷售收入。企業年終申報納稅彙算清繳前發生的屬於資產負債表日後
事項的銷售退回，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為報告年度的納稅調整。企業年度申報納稅彙算清繳後發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回所涉及的應
納稅所得額的調整，應作為本年度的納稅調整。除屬於資產負債表日後事項的銷售退回，可能因發生於報告年度申報納稅彙算清繳後，相應產生會計與稅法對銷售退
回相關的收入、成本等確認時間不同以外，對於其他的銷售退回，會計制度及相關準則的規定與稅法規定是一致的。
上述「報告年度」是指上年度。例如，某上市公司2023年度的財務報告經董事會批准於2023年3月25**出，則這裡的報告年度為2023年度，下同；上述「本年度」是指報告年度的下一個年度，如本例中是指2023年度。
因資產負債表日後銷售退回可能涉及報告年度申報納稅彙算清繳前或申報納稅彙算清繳後，企業對資產負債表日後至財務報告批准報出日之間發生的銷售退回，其所涉及的會計處理及對所得稅的影響應分別以下情況處理：
（一）資產負債表日後事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回發生於報告年度所得稅彙算清繳之前，則應按資產負債表日後有關調整事項的會計處理方法，調整報告年度會計報表相關的收入、成本等，並相應調整報告年度的應納稅所得額，以及報告年度應交的所得稅。
企業應按應衝減的收入，借記「以前年度損益調整（調整主營業務收入或其他業務收入）」科目，按可衝回的增值稅銷項稅額，借記「應交稅金-應交增值稅（銷
項稅額）」科目，按應退回或已退回的價款，貸記「應收帳款」或「銀行存款」等科目；按退回商品的成本，借記「庫存商品」等科目，貸記「以前年度損益調整
（調整主營業務成本或其他業務支出）」科目；按應調整的消費稅等其他相關稅費，借記「應交稅金」等科目，貸記「以前年度損益調整（調整相關的稅金及附
加）」科目；如涉及到調整應交所得稅和所得稅費用的，還應借記「應交稅金-應交所得稅」科目，貸記「以前年度損益調整（調整所得稅費用）」科目。經上述調
整後，將「以前年度損益調整」科目的餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」科目，借記「利潤分配-未分配利潤」科目，貸記「以前年度損益調整科目。
（二）資產負債表日後事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回發生於報告年度所得稅彙算清繳之後，但在報告年度財務報告批准報出日之前，按照會計制度及相
關準則的規定，雖然銷售退回發生於報告年度所得稅彙算清繳之後，但由於報告年度財務報告尚未批准報出，仍然屬於資產負債表日後事項，其銷售退回仍作為資產
負債表日後調整事項進行帳務處理，並調整報告年度會計報表相關的收入、成本等；按照稅法規定在此期間的銷售退回所涉及的應交所得稅的調整應作為本年度的納
稅調整事項。
1、對於報告年度所得稅費用的計量應當依據企業採用的所得稅會計處理方法分別確定
（1）企業採用應付稅款法核算所得稅的，對於報告年度所得稅彙算清繳後至報告年度財務報告批准報出日之間發生的屬於報告年度銷售退回的所得稅影響，不調整報告年度的所得稅稅費用和應交所得稅。
（2）企業採用納稅影響會計法核算所得稅的，應按照可調整本年度應納稅所得額，屬於報告年度的銷售退回對報告年度利潤總額的影響數與現行所得稅稅率計算
的金額，借記「遞延稅款」科目，貸記「以前年度損益調整（調整所得稅費用）」科目。即，報告年度所得稅彙算清繳以後至報告年度財務報告批准報出日之間發生
的屬於報告年度銷售退回的所得稅影響，應相應調整報告年度會計報表的所得稅費用。
2、所得稅彙算清繳以後發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回對本年度所得稅費用計量的影響，應視所採用的所得稅會計處理方法分別確定：
（1）企業採用應付稅款法核算所得稅的，在計算本年度應納稅所得額時，應按本年度實現的利潤總額，減去報告年度所得稅彙算清繳後至報告年度財務報告批准
報出日之間發生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應納稅所得額，並按本年度應交的所得稅，確認本年度所得稅費用。
（2）企業採用納稅影響會計法核算所得稅的，在計算本年度應納稅所得額和應交所得稅時，應同時轉回因報告年度所得稅回算清繳後至報告年度財務報告批准報出
日之間發生的屬於報告年度的銷售退回相應確認的遞延稅款金額。企業應按本年度實現的利潤總額，減去報告年度所得稅彙算清繳後至報告年度財務報告批准報出日
之間發生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應納稅所得額，並按應納稅所得額和現行所得稅稅率計算的應交所得稅，確認為本年度應交的所得
稅。企業應按本年度應交所得稅加上本年度轉回的報告年度銷售退回已確認的遞延稅款借方金額，確認為當期所得稅費用，同時轉回有關的遞延稅款。
例如，某股份****2023年度的財務報告於2023年4月20日經董事會批准對外報出，2023年度的所得稅彙算清繳於2023年2月15日完成。
2023年4月5日發生2023年度銷售的商品退回，因該公司2023年度所得稅彙算清繳已經結束，按照稅法規定該部分銷售退回應減少的應納稅所得額在
2023年度所得稅彙算清繳時與2023年度的其他納稅所得額一併計算，但在對外提供2023年度財務報告時，按會計制度及相關準則的規定，該部分銷售退
迴應當調整2023年度會計報表相關的收入、成本、利潤等。
4樓：匿名使用者
企業發生以前年度的銷售退回時(非資產負債表日後事項)，其衝減的銷售收入應在退回當期計入主營業務收入（借方）。
《企業會計準則第14 號—收入》（財政部財會[2006]3 號）第九條 企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時衝減當期銷售商品收入。
銷售退回屬於資產負債表日後事項的，適用《企業會計準則第29 號——資產負債表日後事項》。
銷售退回，是指企業售出的商品由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。
《企業所得稅法》實施後，國家稅務總局專門出臺了《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號），規定企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期衝減當期銷售商品收入。
5樓：
主營業務收入（借方）
銷貨退回所得稅如何處理？
6樓：企業內訓師
原則上，在發生上年度銷貨退回時，如果所得稅彙算清繳還沒有報出，可以根據相關的原始憑證，做紅字的調整分錄：
借：應收賬款 （紅字的實際退款數額）
貸：主營業務收入——銷售收入 （紅字的銷售額）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （紅字的銷項稅額）同時還要根據退貨計算已經結轉的銷售成本，並衝回，即：
借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
如果是在彙算清繳所得稅之後，那麼可以按照你的思路進行核算，只不過你做錯了分錄的方向，應是
借：以前年度損益調整 （實際退款總額）貸：應收賬款 （實際退款總額）同時，還要做這筆退貨引起的稅後利潤的調整分錄借：
利潤分配——未分配利潤 （實際退款總額）貸：以前年度損益調整 （實際退款總額）做了這兩筆分錄後，我們就可以清楚的看到，由於是在所得稅彙算清繳之後，納稅人是把退貨引起的銷項稅額轉出數沒有轉出，二是自己承擔了。
7樓：光子洙
1、銷售退回，一律在當期調整存貨及損益。不調整以前年度的損益2、銷售退回，涉及增值稅或營業稅，不涉及企業所得稅。
3、分錄：
借：應收賬款 （紅字的實際退款數額）
貸：主營業務收入——銷售收入 （紅字的銷售額）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （紅字的銷項稅額）同時還要根據退貨計算已經結轉的銷售成本，並衝回，即：
借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
8樓：匿名使用者
1、企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬於銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。
2、《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》規定，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期衝減當期商品銷售收入。
3、屬於資產負債表日後事項涉及的銷售退回，作為資產負債表日後調整事項，調整報告年度相關的收入、成本等。按照稅法規定，企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可衝減退貨當期的銷售收入。
企業年終申報納稅彙算清繳前發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為報告年度的納稅調整。
企業年度申報納稅彙算清繳後發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回所涉及的應納稅所得額的調整，應作為本年度的納稅調整。
除屬於資產負債表日後事項的銷售退回，可能因發生於報告年度申報納稅彙算清繳後，相應產生會計與稅法對銷售退回相關的收入、成本等確認時間不同以外，對於其他的銷售退回，會計制度及相關準則的規定與稅法規定是一致的。
個人所得稅彙算申報什麼意思
就是個人所得稅彙算清繳。彙算申報也就是個人所得稅彙算清繳，是指個人在一個會計年度之後，按照相關的法律法規自行計算所得稅繳納額度，並向相關的稅務部門進行申報的行為。對於個人而言，需要如實填寫當年度收益金額以及納稅金額，並需要向稅務部門及時結清年度所得稅稅款。法律分析 個人所得稅年度彙算是指上年度所得稅...
如何做好企業所得稅彙算清繳工作
聖春桖 一 企業所得稅彙算清繳含義 彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律 法規 規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納...
進行所得稅彙算時將要遇到這樣會計實務，如何解決
不同地區稅務局針對這種情況的處理是不同的，有些地區是退稅，不過也不是現金，而是打入企業銀行賬戶，有些地區則是不實際退款，而是用於留抵2011年應該預繳的所得稅，兩種方式都是合法方式，你所在地區採用哪種方式，要問你們稅務局的專管員才知道。可以留到2011年抵扣 稅法規定可以留抵下年使用，但如果有特殊原...