1樓：金果
資產負債表是在所得稅彙算清繳前完成的，它是根據期末科目餘額編制，和所得稅彙算無關。
資產負債表的編制原理是"資產=負債+所有者權益"會計恆等式。它既是一張平衡報表，反映資產總計（左方）與負債及所有者權益總計（右方）相等。
又是一張靜態報表，反映企業在某一時點的財務狀況，如月末或年末。通過在資產負債表上設立"年初數"和"期末數"欄，也能反映出企業財務狀況的變動情況。
資產負債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產負債表的主體，列示了用以說明企業財務狀況的各個專案。
資產負債表正表的格式一般有兩種：報告式資產負債表和賬戶式資產負債表。報告式資產負債表是上下結構，上半部列示資產，下半部列示負債和所有者權益。
具體排列形式又有兩種：
一是按「資產=負債+所有者權益」的原理排列；
二是按「資產-負債=所有者權益」的原理排列。
賬戶式資產負債表是左右結構，左邊列示資產，右邊列示負債和所有者權益。不管採取什麼格式，資產各專案的合計等於負債和所有者權益各專案的合計這一等式不變。
2樓：洛河上游
如果出現需要調整的事項，利潤表是與資產負債表上的數字不等的，是正常的，這個不要管，直接調整資產負債表上的數字即可。
3樓：匿名使用者
資產負債表裡調整未分配利潤和應繳稅費這兩個數。但是你一定要保證做完調整憑證後再進行調整，這樣帳表才能相符，你也就能夠一眼就看出來了。
4樓：匿名使用者
年度報告期內：資產負債表裡面利潤分配-未分配利潤的期末數和應交稅金-應交所得稅。
報告期後：期初數和應交稅金-應交所得稅。
5樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳後，繳納的上一年度的企業所得稅時做以前年度損益調整處理。並轉入利潤分配-未分配利潤科目。
6樓：匿名使用者
你的這個問題我是這樣分析的，如果你在所得稅彙算時沒有調增、調減的專案，對你年末的會計利潤沒有變化，那麼利潤表裡面淨利潤的本年累計數 和 資產負債表裡面利潤分配-未分配利潤的期初數-期末數是應相等的，如果所得稅彙算有增減變化那就不相等了。如是調增那麼這樣：借：
以前年度損益調整，貸：應交稅費（應交所得稅）；借利潤分配，貸：以前年度損益調整。
如是調減了做相反的記錄。這樣你的表間核審就相符了。
企業所得稅彙算清繳後的資產負債表問題 20
7樓：匿名使用者
我覺得資產負債表的期初數不應該調整，因為那樣就和你的賬面資料不相符了，分錄做完後，資產負債表變化的資料應該是未分配利潤和應繳稅費這兩個專案
8樓：滴血無聲的玫瑰
以前是做以前年度損益調整裡,可新利潤表裡沒有,不知怎麼體現出
9樓：
1、借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交所得稅
2、借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
若已計提了盈餘公積，則在第2個分錄前再做一道調整盈餘公積的分錄。
然後調整資產負債表中的應交稅費、未分配利潤專案年初數和利潤表中所得稅上年數即可。
另一個數是應交稅費呀，你調整的上年度的所得稅，所以你期初數的應交稅費也要調整，否則資產負債表肯定會不平的。
資產負債表日後調整事項在年度所得稅彙算清繳時如何納稅調整
10樓：柚子
這裡所指的「調整事項」包括四類：（1）已證實某項資產在資產負債表日已減值，或為該項資產已確認的減值損失需要調整；（2）表明應將資產負債表日存在的某項現時義務予以確認，或已對某項義務確認的負債需要調整；（3）發生資產負債表所屬期間或以前期間所售商品的退回；（4）表明資產負債表所屬期間或以前期間存在的重大會計差錯。上述調整事項影響到會計報告年度或以前年度的損益時，應通過「以前年度損益調整」科目核算，並調整報告年度相關的會計報表。
那麼，「調整事項」所涉及到的損益在會計報告年度企業所得稅彙算清繳時如何調整呢零根據國家稅務總局《關於執行《企業會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知》（以下簡稱「國稅發[2003]45號文」）的規定，企業年終申報納稅前發生的資產負債表日後事項，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為會計報告年度的納稅調整；企業年終申報納稅彙算清繳後發生的資產負債表日後事項，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為本年度的納稅調整。財政部《關於執行〈企業會計制度〉和相關會計準則有關問題解答（三）、（四）》（以下簡稱「財會[2003]29號文」、「財會[2004]3號文」）進一步明確了上述四類資產負債表日後調整事項在年度所得稅彙算清繳時如何進行納稅調整，這對《企業會計制度》及相關會計準則的銜接以及與稅收政策的協調發揮了積極作用。本文擬結合實際做些分析，以便與同行共同**，更好地執行上述規定。
做完彙算清繳企業所得稅的分錄後，怎麼資產負債表和利潤表不平？
11樓：匿名使用者
不知你用的軟體是否和我們一樣，我也曾出現過這類問題，當初是手工調整了未分配利潤的年初數。
彙算清繳，補繳所得稅後，資產負債表與利潤表的勾稽關係不等，是否要作調整？
12樓：匿名使用者
使用「以前年度損益調整」科目，是要同步修改「未分配利潤」期初數的，這樣，兩個報表的鉤稽關係就沒問題了。
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