1樓：heart琵琶語
企業所得稅年度彙算清繳時調整的不是財務報表（利潤表），調整的是財務報表——利潤表中的利潤總額，用會計專業的話講：「是將『會計利潤』調整為『應納稅所得額』」。
由於現代會計核算的方法都用權責發生制的方法，而稅收為了進行稅源控制，均使用收付實現制的方法確認當年應繳的稅款。另外，企業的會計政策有些地方與稅制政策也有一定的差異。因此，按會計政策和核算方法計算的結果——「會計利潤」，需要進過一系列調整才能符合稅收徵收的依據——「應納稅所得額」。
企業所得稅的納稅調整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調整的多種情況：
1、由於時間性差異需要進行納稅調整的情況
例如：企業為加速固定資產的更新改造採用加速折舊政策，而稅法需要調整為直線折舊法。調整時就需要將因會計政策比稅法多計入成本的折舊調減出成本，實際操作時改為調增利潤總額。
2、由於政策性差異需要進行納稅調整的情況
例如：會計為實行穩健性原則（也稱：謹慎性原則）對八項資產計提減值準備。
有應收及預付款的壞賬準備、存貨減值準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備......等。這些減值準備的計提對誰發來說是增加了稅前允許扣除的成本。
因此，實際操作時也要調增利潤總額。
3、由於稅法規定某些費用有稅前扣除上限，超過上限進入成本的費用也應進行納稅調整
例如：稅法規定企業當年實際發生的業務招待費，按發生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除，超出部分也要調增利潤總額。
4、非正常的損失在計算會計利潤時必須扣除，但稅法規定不得在稅前扣除
例如：行政處罰支付的罰款，滯納金等營業外支出，也必須調增利潤總額。
5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出，自然不得在稅前扣除。
例如：查賬發現有一張計入管理費用的假髮票，發票金額必須調增利潤總額。
總之，企業應當嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定計算稅前允許扣除的成本費用。將稅法和會計之間的差異去調整會計利潤，使之達到稅法所規定的企業當年的應納稅所得額，然後再乘以相應的稅率計繳企業所得稅。
2樓：匿名使用者
補繳時通過以前年度損益調整科目，就會出現這種情況，不要緊的，正常。
3樓：
再建一個 利潤分配—年初未分配利潤，將上年的 利潤分配—未分配利潤+利潤分配—年初未分配利潤全部轉入此科目中。
借：銀行存款 2513.1
貸：應繳稅費—應交所得稅 2513.1（作為當月正常分錄）借：以前年度損益調整 2513.1
貸：利潤分配—未分配利潤 2513.1（改為利潤分配—年初未分配利潤）
報表當中，要將應交稅費、年初未分配利潤的期初數作相應調整，也就是說，你做的涉及以前年度損益調整的分錄是調整期初資料的。
4樓：匿名使用者
分別調節銀行存款，應交xx稅，xx稅費用。如果你稅沒算對/繳對可能還有遞延xx稅資產/負債，營業外支出……涉及上一年度的進以前年度損益調整。
5樓：匿名使用者
您好，很高興為您解答：
如果在這裡沒有得到合適的答案，建議你點我的名稱到網校論壇裡諮詢一下，那裡專業的人比較多一些，看看能不能給您一個合適的答案。
所得稅彙算清繳報表與財務報表資料不符，怎麼辦？
6樓：匿名使用者
所得稅彙算清繳報表要根據財務報表中的資料來填，就不會不一樣了。
7樓：為你轉動心絃
所得稅彙算清繳報表與財務報表資料不符，按照一般情況來講，是需要更改彙算清繳報表的資料與財務報表的資料保持一致，所以要重新修改資料。
注意：在彙算清繳與財務報表的資料生成中，若涉及損益的通過以前年度損益調整後轉入未分配利潤（如招待費用扣除標準導致的差異）；不涉及損益的直接將以前年度的錯賬衝回重做。
補充：彙算清繳財務報表的報送範圍：企業所得稅彙算清繳要求報送資產負債表和損益表，現金流量表可以不報送。
8樓：雲中小小遊魚
一次攤銷就不應列入長期待攤費用
9樓：匿名使用者
所得稅彙算清繳的報表一般而言與企業年度出具的報表都是不符的，因為企業日常核算和稅法要求不是完全一致的。
彙算清繳時企業是需要進行納稅調整的。收入、成本、招待費、福利費、等許多科目是需要調整的。調整後的報表必然會與企業的年度報表不一樣。
可以聘請稅務所幫你們做彙算清繳，稅務所會出具稅務審計報告，這份報告稅務局是認可的。
10樓：山東北大養殖場
這個你要詳細查閱一下，要有耐心的核對。
企業所得稅彙算清繳財務報表必須跟審計報告中的一致嗎？
11樓：匿名使用者
嚴格來說，這個是兩回事。
但在彙算清繳提供的報表應該是審計後的報表才對。
因為彙算清繳中的大部分納稅調整和調減，在審計時是不影響的，除非做的是稅務鑑證報告
12樓：龍泉
1、彙算清繳時，審計報告跟上年度12月的會計報表不一致肯定有問題。
2、彙算清繳時，特別是外商投資企業稅務局一般要求同時交審計報告，稅務專管員一般會檢查審計報告上的會計報表與企業所得稅年度彙算清繳的資料對照。
3、做企業所得稅年度納稅申報時會計報表以審計報告的資料為準，特別是資產負債表、利潤表以及納稅調整的資料
13樓：橘色數碼小店
是的，審計主要看你的帳有沒有做錯，彙算清繳主要看你稅有沒有交錯，你涉及到利潤專案的分錄有問題，你的所得稅一定也有問題，需要調整的。
14樓：匿名使用者
預提費用再稅務上是應調增應納稅所得額的，不能睡前扣除。至於以前年度損益調整，得看這筆收入是不是真實發生了，稅法上一般是收付實現制（個人這麼理解）真實發生了你就可以調整了。
年度彙算清繳時，什麼情況年度財務報表需要調整？
15樓：睿山隱士
企業所得稅年度彙算清繳時調整的不是財務報表（利潤表），調整的是財務報表——利潤表中的利潤總額，用會計專業的話講：「是將『會計利潤』調整為『應納稅所得額』」。
由於現代會計核算的方法都用權責發生制的方法，而稅收為了進行稅源控制，均使用收付實現制的方法確認當年應繳的稅款。另外，企業的會計政策有些地方與稅制政策也有一定的差異。因此，按會計政策和核算方法計算的結果——「會計利潤」，需要進過一系列調整才能符合稅收徵收的依據——「應納稅所得額」。
企業所得稅的納稅調整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調整的多種情況：
1、由於時間性差異需要進行納稅調整的情況
例如：企業為加速固定資產的更新改造採用加速折舊政策，而稅法需要調整為直線折舊法。調整時就需要將因會計政策比稅法多計入成本的折舊調減出成本，實際操作時改為調增利潤總額。
2、由於政策性差異需要進行納稅調整的情況
例如：會計為實行穩健性原則（也稱：謹慎性原則）對八項資產計提減值準備。
有應收及預付款的壞賬準備、存貨減值準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備......等。這些減值準備的計提對誰發來說是增加了稅前允許扣除的成本。
因此，實際操作時也要調增利潤總額。
3、由於稅法規定某些費用有稅前扣除上限，超過上限進入成本的費用也應進行納稅調整
例如：稅法規定企業當年實際發生的業務招待費，按發生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除，超出部分也要調增利潤總額。
4、非正常的損失在計算會計利潤時必須扣除，但稅法規定不得在稅前扣除
例如：行政處罰支付的罰款，滯納金等營業外支出，也必須調增利潤總額。
5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出，自然不得在稅前扣除。
例如：查賬發現有一張計入管理費用的假髮票，發票金額必須調增利潤總額。
總之，企業應當嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定計算稅前允許扣除的成本費用。將稅法和會計之間的差異去調整會計利潤，使之達到稅法所規定的企業當年的應納稅所得額，然後再乘以相應的稅率計繳企業所得稅。
16樓：稅壇
2023年度企業所得稅彙算清繳納稅申報表的調整與操作要點：- 納稅申報表修訂的政策背景- 納稅申報表的修改內容及政策解讀- 納稅申報表中重點修訂表單填報操作要點
17樓：匿名使用者
不需要做任何賬務處理；你只要在匯繳時，應納稅所得額調增1000元（管理費用實際列支額減少1000元）；也就是說利潤增加1000元。
18樓：匿名使用者
應該調整，不調整，只改表，賬就會出現與表不想符讀狀況，不知你錯走名頭1000元的對方科目是什麼，沒法做示範。
19樓：
首先，你分錄寫錯了，以前年度損益調整是替代管理費用這個科目的，這筆管理費是去年發生的，不應該影響今年的利潤。如果再用管理費這個科目，那這筆費用就進今年的損益，影響到今年利潤，所以用以前年度損益調整代替管理費用(或其他損益類科目都可替代，借:以前年度損益調整 貸:
應付帳款或銀行存款等。後面的分錄其他朋友都說的很全了。最後，
如何做好企業所得稅彙算清繳工作
聖春桖 一 企業所得稅彙算清繳含義 彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律 法規 規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納...
企業所得稅彙算清繳自審報告怎麼寫
請到江門市南大稅務師事務所和江門市南大會計師事務所的官網瞭解。就把你的納稅調整專案說明一下，如果有問題就寫出補稅的專案，沒有發現問題就不寫了。企業所得稅彙算清繳自審報告怎麼寫 5 彌補虧損應當按照年度進行 也就是不能跨期彌補 你發生在前三年的虧損，當年彌補稅務局是不認可的。再就是檢查一下你上年度彙算...
請教大家關於企業所得稅彙算清繳的問題
根據所得稅法規定企業在連續經營期間，當年有應納稅所得額可以彌補以前年度虧損。2009年應該屬於季度預交所得稅後，匯繳時出現虧損，出現多交稅款現象。2個方案 1 找稅務局去申請退稅 2 2010年出現虧損，你的多交稅款沒有機會去抵繳，2011年匯繳後有盈利了，想彌補2009年虧損，要看你公司2011年...