1樓：摩羯小魚兒
計提所得稅是在結轉損益前。
計提時分錄
借：所得稅費用—當期所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
結轉時分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用—當期所得稅費用
擴充套件資料：
所得稅費用的主要賬務處理。
（1）資產負債表日，企業根據稅法規定計算確定當期應納稅額，借記本科專案（當期所得稅費用），貸記“應納稅額——應納稅額”科目。
（2）在資產負債表日,根據不同資產的遞延所得稅資產和遞延所得稅資產帳戶的餘額,借記遞延所得稅資產帳戶和信貸專案(遞延所得稅費用),“資本公積——其他資本公積”等;遞延所得稅資產的到期餘額小於“遞延所得稅資產”賬戶餘額的，應當作相反的記帳。
企業確認的遞延所得稅負債，應當按照上述原則對“遞延所得稅負債”和其他相關科目進行調整。
資產負債表中的所得稅費用主要有以下內容。對於以資產負債表日計算的當期會計利潤計算的所得額，應納稅所得額等於會計利潤迦納稅調整增加額減去納稅調整減額。
從這個公式中我們可以知道，增稅調整是說企業的利潤減少了。根據稅法的要求，相應的費用不能稅前扣除，如資產減值損失或公允價值變動損失。
對於超過工資標準的費用，以及低於罰款線的其他費用均不能稅前扣除。但是，減稅調整是指企業利潤的增加，按照稅法的相關要求，不能計入收入專案。
特別是當長期國債利息或股權投資權益計算時，其所得稅率如果相等，那麼，在確認所得稅時，就不能引入投資收益。
對所得稅有一定影響的專案主要包括交易性金融資產、長期股權投資、可供**金融資產、投資性房地產、固定資產、無形資產、商譽、應收股利、應收賬款等會計專案。
2樓：青山
我來回答：一般來講到會計期末計算完利潤總額就該計提應交企業所得稅了：
1、借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2、借：本年利潤
貸：所得稅費用
特此回答！
3樓：匿名使用者
將本年利潤結轉到利潤分配前提取
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
計提所得稅是在結轉損益前還是後
4樓：金果
借：所得稅費用—當期所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
結轉時分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用—當期所得稅費用
5樓：哈幾卡拉嘸
先計提後結轉計提時分錄借：所得稅費用—當期所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅結轉時分錄借：
本年利潤貸：所得稅費用—當期所得稅費用
6樓：會計學堂官方
計提時分錄
借：所得稅費用—當期所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
結轉時分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用—當期所得稅費用
擴充套件檔案； 《所得稅會計資料大全》
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