1樓：劉宇翔
第三筆結轉有些問題，
我在**公司做賬時領導要求一般納稅人和小規模每月月末應交稅費-應交增值稅餘額都要為零，這樣看科目餘額表的時候是需要下月初報稅扣款還是當月留底稅額都很清晰。
按樓主1、購2、銷的賬務：
我認為3、月末結轉 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 25.5萬貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17萬應交稅費-未交增值稅 8.5萬
如果進項金額大於銷項金額時，差額為借：應交稅費-留抵稅額
2樓：漫步雲中之我
不太正確。原因是：
如果此科目月末銷項大於進項時，應做結轉未交稅金憑證，因此應交稅費——應交增值稅明細科目餘額為零；
如果此科目月末銷項小於進項時，一般不做結轉未交稅金，那麼應交稅費——應交增值稅明細科目餘額不為零，而是借方餘額，即留底進項稅。
3樓：黃與你有緣
如果當期進項稅小於銷項稅，那麼月末結轉到應交稅費--未交增值稅，期末應該是零。
如果當期進項稅大於銷項稅，那麼期末有借方餘額，留抵下期抵扣，應該有借方餘額。
4樓：
好象還有點兒不妥，本月應繳納增值稅時，轉出應交未交增值稅後，科目餘額為零。
但如果進項稅大於銷項稅時，即期末有留抵增值稅的時候，本科目應交稅費-應交增值稅是有借方餘額的，反映企業尚未抵扣的增值稅。
所以只能說應交增值稅這個明細科目每個月份的期末餘額可能是零。
個人觀點，僅供參考。
5樓：匿名使用者
不是這麼做得，是進項和銷項分別結轉。借：交稅費-應交增值稅-進項稅額 17萬
貸 ：應交稅費-未交增值稅 17萬借：應交稅費-未交增值稅 25.
5萬貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 25.5萬這樣進項和銷項都為0，都結轉未交增值稅。
按照你那樣做法，進項和銷項還是原來的數，是不合理得。
應交稅金 －－應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉嗎
6樓：墨汁諾
在發生時，一般可以這樣做：
借：管理費用
貸：銀行存款，
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用（負數）
期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。
這個賬戶的結轉是通過，應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）間接的結轉。
7樓：匿名使用者
1、進項稅額大於銷項稅額時，多出的進項稅做留抵稅額，因為未交增值稅額為0，所以無需做賬。
2、銷項稅額大於進項稅額時，要將多出的銷項，即需繳納的增值稅款轉到「應交稅費——未交增值稅」科目。
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
3、預交的稅金在月末應將餘額轉入「未交增值稅」明細科目，這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
4、實際繳納時，繳納的稅款=銷項稅額-進項稅額-預交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設定以下明細科目：
(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設定「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：
1. 國內採購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2. 接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在註冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。
8樓：丁叮
要的啊，如果本月不交，下個月交的話，則要寫上分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅。
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