1樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
1.貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2.貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
3.在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
2樓：笨貓多隻
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
進項稅抵扣是伴隨著採購支付專案進行的，所以只有在採購支付專案實現時（取得結算憑證，即發票）才能入賬。
如果實際工作中，經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作
當因需要，即使本月取得進項發票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬，到下月衝回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證專案，採購入庫時做分錄改為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
然後在認證當月需就認證業務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的餘額減去待認證進項稅額後的餘額結轉進未交增值稅二級科目。
3樓：財稅微課堂
原材料的進項稅抵扣如何分錄？
4樓：柏聖沈博耘
您好，借，庫存商品等科目，應交稅費-應交增值稅-進項，貸，現金或者銀行存款等科目。
5樓：匿名使用者
借：銷售費用—運費 16765.27
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1164.73
貸：庫存現金 17930
6樓：
借：材料採購（原材料） 16765.27
應交稅費-應交增值稅-進項稅 1164。73
貸： 庫存現金 17930
7樓：he**en瞭然於心
購進貨物收到發票時做：
借：原材料（庫存商品、固定資產、在建工程等）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——xx公司
即可！認證後，無需調整會計分錄（這屬於稅務範疇，不用動賬。）在期末填列增值稅納稅申報表時，有專門欄會讓你填已認證的進項稅額和本期尚未認證的進項稅額，到時據時填列即可。
繳稅時，根據實際核算的應納稅額繳稅，做如下分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款即可！
一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄
8樓：餘湧泉
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
進項稅抵扣是伴隨著採購支付專案進行的，所以只有在採購支付專案實現時（取得結算憑證，即發票）才能入賬。
如果實際工作中，經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作
當因需要，即使本月取得進項發票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬，到下月衝回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證專案，採購入庫時做分錄改為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
然後在認證當月需就認證業務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的餘額減去待認證進項稅額後的餘額結轉進未交增值稅二級科目。
9樓：匿名使用者
在月末抵扣進項**時，無需變動「應交稅金——應交增值稅（銷項稅)」和「應交稅金——應交增值稅（進項稅）」。未抵扣完的進項稅留在「應交稅金——應交增值稅（進項稅）」科目，下月繼續抵扣。
10樓：匿名使用者
在購進貨物的時候就是借「應交稅金-應交增值稅(進項稅)」。每月末結轉借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)
應交稅金-未交增值稅（銷大於進）
借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)
應交稅金-未交增值稅（進大於銷）
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)
一般納稅人賬務處理完整分錄怎麼做
1 根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證。2 根據記賬憑證登記各種明細分類賬。3 月末作計提 攤銷 結轉相關成本 費用，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總帳。4 結賬 對賬。做到賬證相符 賬賬相符 賬實相符。5 編制會計報表，做到數字準確 ...
小規模納稅人代開的專票給一般納稅人做抵扣後一般納稅人還需要繳稅嗎
想叫我叫什麼 現將增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑公告如下 一 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告 國家稅務總局公告2016年第13號 附件1 增值稅納稅申報表 一般納稅人適用 以下稱 申報表主表 第13欄 上期留抵稅額 一般專案 列 本年累計 和第20欄...
請教高手，增值稅進項稅額轉出會計分錄怎麼做
東奧名師 企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案 集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下 貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理 借 應付職工薪酬 職工福利費 貸 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額...