1樓：我是白蘭花
1. 一般納稅人在「應交稅費；應交增值稅」明細賬內，應分別設定「
進項稅額」，已交稅金」「轉出未交增值稅」，「減免稅款」；、
「銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等**明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了
3.為了核算一般納稅人企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅費」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。
1）.該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；
2）.借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
3）.期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
2樓：幸福千羽夢
應交稅費-應交增值稅科目下要設哪些明細科目：
1、如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了。
2、如果是一般納稅人，在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」二級明細科目，在「應交增值稅」二級科目下設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」**明細科目。
應交稅費-應交增值稅科目下要設哪些明細科目?
3樓：我是白蘭花
1. 一般納稅人在「應交稅費；應交增值稅」明細賬內，應分別設定「版
進項稅額」，權已交稅金」「轉出未交增值稅」，「減免稅款」；、
「銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等**明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了
3.為了核算一般納稅人企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅費」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。
1）.該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；
2）.借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
3）.期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
應交稅費科目下都設哪些明細科目,會計上怎麼核算？
4樓：匿名使用者
一、應交增值稅
1.購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的稅率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「材料採購」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
2.銷售物資或提**稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東)，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」、「應付股利」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反會計分錄
3.有出口物資的單位，其出口退稅按以下規定處理：
實行「免、抵、退」辦法有進出口經營權的生產性企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目(應交增值稅——進項稅額轉出)。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅——出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收補貼款」科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)；收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。
未實行「免、抵、退」辦法的企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記「應收補貼款」科目按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目，按當期出口物資實現的營業收入，貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。
4.單位將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。
5.隨同商品**但單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅，借記「其他應付款」科目，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。
6.購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅——進項稅額轉出)。屬於轉作待處理財產損失的部分，應與遭受非正常損失的購進貨物、在產品、產成品成本一併處理。
7.本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅——已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。
8.月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅——轉出未交增值稅、轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)，結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方餘額，反映單位尚未抵扣的增值稅。
二、未交增值說
月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅——轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)；將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅——轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅——轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記「銀行存款」科目。銷售廢舊物資減半徵收。
三、營業稅
1.按其營業額和規定的稅率，計算應交納的營業稅，借記「主營業務稅金及附加」等科目，貸記本科目(應交營業稅)。
2.銷售不動產，按銷售增值額計算的營業稅記入「固定資產清理」科目，借記「固定資產清理」科目，貸記本科目(應交營業稅)。
3. 交納的營業稅，借記本科目(應交營業稅)，貸記「銀行存款」科目。
四、消費稅
1.銷售需要交納消費稅的物資應交的消費稅，借記「主營業務稅金及附加」等科目，貸記本科目(應交消費稅)。退稅時作相反會計分錄。
2.以生產的商品作為股權投資、用於在建工程、非生產機構等，按規定應交納的消費稅，借記「長期股權投資」、「固定資產」、「在建工程」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交消費稅)。隨同商品**但單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅，借記「其他業務支出」科目，貸記本科目(應交消費稅)。
出租、出借包裝物逾期未收回沒收的押金應交的消費稅，借記「其他業務支出」科目，貸記本科目(應交消費稅)。
3.需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代交稅款。受託方按應交稅款金額，借記「應收賬款」、「銀行存款」等科目，貸記本科目(應交消費稅)。
委託加工物資收回後，直接用於銷售的，將代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本，借記「委託加工物資」等科目，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目；委託加工物資收回後用於連續生產的，按規定準予抵扣的，按代收代交的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4.需要交納消費稅的進口物資，其交納的消費稅應計入該項物資的成本，借記「固定資產」、「物資採購」、「庫存商品」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
免徵消費稅的出口物資應分別按不同情況進行會計處理：
5.生產性企業直接出口或通過外貿企業出口的物資，按規定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅。通過外貿企業出口物資時，如按規定實行先徵後退辦法的，按下列方法進行會計處理：
委託外貿企業**出口物資的生產性企業，應在計算消費稅時，按應交消費稅，借記「應收補貼款」科目，貸記本科目(應交消費稅)。收到退回的稅金，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。發生退關、退貨而補交已退的消費稅，作相反會計分錄。
6.單位將物資銷售給外貿企業，由外貿企業自營出口的，其交納的消費稅應記入「主營業務稅金及附加」科目，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交消費稅)。自營出口物資的外貿企業，在物資報關出口後申請出口退稅時，借記「應收補貼款」科目，貸記「主營業務成本」科目。
實際收到退回的稅金，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。發生退關或退貨而補交已退的消費稅，作相反會計分錄。
7.交納的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記「銀行存款」科目。
五、城市建設稅
1.單位按規定計算出應交納的城市維護建設稅，借記「主營業務稅金及附加」等科目，貸記本科目(應交城市維護建設稅)。
2.交納的城市維護建設稅，借記本科目(應交城市維護建設稅)，貸記「銀行存款」科目。
六、資源稅
企業按規定計算應交的資源稅，借記「營業稅金及附加」等科目，貸記「應交稅費——應交資源稅」科目，交納的資源稅，借記「應交消費——應交資源稅」，貸記「銀行存款」等科目。
七、教育費附加.
單位按規定計算出應交納的各種款項，借記「主營業務稅金及附加」、「其他業務支出」、「管理費用」等科目，貸記本科目；交納時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目
八、土地使用稅、應交車船使用稅、應交房產稅
1.單位按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記「管理費用」科目，貸記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅)。
2.交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅)，貸記「銀行存款」科目。
九、土地增值稅
1.轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」或「在建工程」等科目核算的，轉讓時應交納的土地增值稅，借記「固定資產」、「在建工程」等科目，貸記本科目(應交土地增值稅)。
2.交納的土地增值稅，借記本科目(應交土地增值稅)，貸記「銀行存款」等科目
十、企業所得稅
1.採用應付稅款法核算計算出當期應交的所得稅，借記「所得稅費用」科目，貸記本科目(應交所得稅)。
2.交納的所得稅，借記本科目(應交所得稅)，貸記「銀行存款」等科目。
十一、個人所得稅
1.單位按規定計算應代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記本科目(應交個人所得稅)
2.交納的個人所得稅，借記本科目(應交個人所得稅)，貸記「銀行存款」科目。
應交稅費應交增值稅借方餘額問題
龍泉 應交稅費應交增值稅科目一般納稅人期末借方餘額可以轉出啊。問題補充 本質原因就是無需轉出，轉出就是多此一舉。 真愛丿寶貝 借方是不應交的，下次貸方可以沖掉，你要轉到 去呢 餘湧泉 應交增值稅科目期末借方餘額，除有業務按規定需轉出 如稅收優惠 出口退稅 進項轉出 等可轉出外，其借方餘額表示多繳的或...
為什麼應交稅費應交增值稅進項稅是寫在借方
非常有面兒 應交稅費貸方記增加，借方記減少。進項稅額是企業支付給 商的稅費，銷項稅額是購買方支付給企業的稅費 進項稅在借方表示應交稅額的減少，銷項稅額在貸方表示應交稅額的增加。所以應交稅費 應交增值稅 進項稅 是寫在借方，應交稅費 應交增值稅 銷項稅 是寫在貸方。拓展資料 應交稅費是指企業根據在一定...
應交稅費應交增值稅（進項稅或銷項稅）分別是借增貸減還是借
一 應交稅費 應交增值稅 進項稅 是借增貸減，應交稅費 應交增值稅 銷項稅 是借減貸增。二 進項稅額 專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的 准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記 退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。三 銷項稅額 專欄，記錄...