1樓：丙秉
呵呵，問主自己都沒明白什麼是小規模納稅人的賬處務處理，你可能收到的是一張增值稅發票，不過小規模納稅人是不做進項的，是把進項稅直接做到商品成本里面來的，會計分錄：
借：庫存商品--- 1000
應繳稅金---應繳增值稅（進項稅） 170貸：銀行存款--- 1170
你這步本來就是錯的，誰教你這樣做的，正確的做法應是：
借：庫存商品--- 1170
貸：銀行存款--- 1170
你有此一問說明兩點：一點是你用心看問題，思考過。第二點是：你的基礎知識不足，有時間多補補小規模納稅人的一般的賬務處理吧！
2樓：城譽
不用列出來，直接計入庫存商品裡，你在賣出時也就將這稅款轉給了你的下家，你還是沒有交的，只是暫時代繳而已，賣貨時又收回來了
3樓：卡諾
不用列啊，直接
借：庫存商品--- 1170
貸：銀行存款--- 1170
4樓：順兒獨霸
怎麼是不用你交啊，如果不用交的話，那怎麼貸：銀行存款1170呢？
表示你買貨款1000元， 增值稅（進項稅）170
5樓：樓扣
樓上的那位說得對,相信他
不用列啊，直接
借：庫存商品--- 1170
貸：銀行存款--- 1170
6樓：童心uno剪輯經典
不用列的 小規模納稅人只看你的銷項額 按比例繳稅
7樓：君君愛臣臣
借：庫存商品--- 1170 貸：銀行存款--- 1170
增值稅進項稅會計分錄怎麼寫
8樓：龍泉
借：庫存商品（或固定資產等 ）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款等）
2、進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/（1+稅率）進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
9樓：
你問的太廣了~一般情況，增值稅（進項稅）在夠買材料時計~借方。
10樓：璩信鴻
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
11樓：匿名使用者
1、作借方
2、應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
例：某企業用銀行存款採購10000元的原材料，增值稅率為17%，現已入庫。
借：原材料 10000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700貸：銀行存款 11700
12樓：卡布奇諾夏
進項稅，指的就是採購了商品或者是產生了費用。
舉例，以採購庫存商品：
借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款或銀行存款等
13樓：紫梅8雨
1、進項在借方，而銷項在貨方。
銷項稅 與進項稅的關係 會計分錄
14樓：
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
一般企業應交增值稅稅額為本期銷項稅額減去可抵扣的進項稅額所得。
根據所列兩個問題，實際分錄做法如下：
一、銷售產品，需要結轉其收入和成本（題中未給出成本，在此假設為10,000元），同時繳納銷項稅，分錄為：
1、銷售商品，結轉收入：
借：銀行存款 70,200
貸：主營業務收入 60,000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 10,200
2、結轉商品成本：
借：主營業務成本 10,000
貸：庫存商品 10,000
二、購買商品，計提進項稅：
借：原材料 60,000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,200
貸：銀行存款 70,200
完成這次銷售和購買後，企業應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=10,200-10,200=0（元）
擴充套件資料
增值稅抵扣（即銷項稅-進項稅）的條件：
一、憑證條件
稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。
另外，根據財稅[2012]15號通知，自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。
二、時間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。
進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。
納稅人取得2023年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。小規模納稅人不允許抵扣。
15樓：屏海讀聯
1.借銀行存款70200
貸主營業務收入60000
應交稅費--應交增值稅10200
2.借原材料60000
應交稅費--應交增值稅10200
貸銀行存款70200
16樓：
銷項稅與進項稅
1、銷售貨物發生的稅金-銷項稅發生時在貸方借：銀行存款70200
貸：主營業務收入60000
貸：應交稅費---應交增值稅---銷項稅102002、購入貨物時的稅金--進項稅發生時在借方借：原材料60000
借：應交稅費---應交增值稅---進項稅10200貸：銀行存款70200
由於進、銷兩稅相等，因此不用交稅，如果銷項大於進項，就要交增值稅，如果進項大於銷項，就留作下期抵扣。
待認證進項稅會計分錄
17樓：匿名使用者
1、把月底結轉的回掉就可以了，相當於這一筆分錄不做。
2、在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。
擴充套件資料：
使用方法：
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
會計分錄
此外，要勤，多學、多問、多練。
1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容。
2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識。
3）多練，多積累實際經驗。
4）及時瞭解各種財稅政策，拓寬知識面。
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
6）根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
同時，要想快速掌握會計分錄的正確應用，不能靠死記硬背，也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙，可參照以下幾個方法：
1、在理解的基礎上記憶。
2、結合經濟業務來來捋順各科目之間的對應關係。
3、把所有的經濟業務歸類，找出各類經濟業務涉及的會計科目，搞清在**用那些會計科目進行賬務處理。
4、聯絡會計準則，結合會計科目弄清各科目核算的內容。
5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。
6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。
7、多做一下賬務處理練習，強化記憶內容。
18樓：會計早知道
待認證進項稅額認證以後會計分錄
19樓：會計學堂
待認證進項稅認證後會計分錄如下：
1、取得進項票當月認證
借：相關科目
應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）
2、待認證進項稅額轉入抵扣時
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）
20樓：匿名使用者
把月底結轉的回掉就可以了，相當於這一筆分錄不做。
21樓：櫻桃味的海
把轉進項稅的原分錄，做個相反的（紅字）就可以
22樓：
開 麼？
增值稅抵扣如何做會計分錄
23樓：恆企教育
增值稅核算會計分錄：
小企業採購物資等，按照應計入採購成本的金額，借記「材料採購」或「在途物資」「原材料」「庫存商品」等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。
購進免稅農業產品，按照購入農業產品的買價和稅法規定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照買價減去按照稅法規定計算的增值稅進項稅額後的金額，借記「材料採購」或「在途物資」等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」「庫存現金」「銀行存款」等科目。
銷售商品（提供勞務），按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記「應收賬款」「銀行存款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的營業收入金額，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。
隨同商品**但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記「銀行存款」「應收賬款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的其他業務收入金額，貸記「其他業務收入」科目。
做好會計分錄的前提是分析判斷經濟業務涉及的會計賬戶，確定賬戶的性質在借貸記賬法下進行。學會計可以去恆企教育，恆企教育誕生於2023年，多年來始終堅守教育本質，秉承「把經驗傳遞給有夢想的人」的使命，立足市場人才供需關係和企業對人才的能力結構要求，與時俱進開設不同專業的職業教育。學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
24樓：龍龍施工
回答您好，很高興為您解答
交增值稅分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費—預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「應交稅費—預交增值稅」科目。
房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費—預交增值稅」科目結轉至「應交稅費—未交增值稅」科目。
減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅(減免稅款)」科目，貸記損益類相關科目。
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關於增值稅計提的問題，關於增值稅會計分錄的問題
這樣處理 假如現在是6月份變更為計提 對5月份的城市建設稅 教育費附加等。按照以前的賬務處理 借 營業稅金及附加 貸 銀行存款 6月30日，根據增營銷 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城市建設稅 應交教育費附加 7月份繳納6月30日計提的稅費 借 應交稅費 應交城市建設稅 應交教育費附加 貸 ...