1樓：匿名使用者
這樣處理：
假如現在是6月份變更為計提：
對5月份的城市建設稅、教育費附加等。
按照以前的賬務處理：
借：營業稅金及附加
貸：銀行存款
6月30日，根據增營銷
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城市建設稅
-應交教育費附加
7月份繳納6月30日計提的稅費
借：應交稅費-應交城市建設稅
-應交教育費附加
貸：銀行存款
7月31日根據7月的增營銷
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城市建設稅
-應交教育費附加
2樓：匿名使用者
1）應使用「應交稅費-應交增徵稅（銷項稅額）」、「應交稅費-應交增徵稅（進項稅額）」、「應交稅費-應交營業稅」、「應交稅費-應交所得稅」、「應交稅費-應交城市建設稅」、「應交稅費-應交教育費附加」等計提科目。
2）對於營業稅、城市建設稅、教育費附加科目先通過「應交稅費」科目計提「營業稅金及附加」，繳納時直接結轉「應交稅費」到「銀行存款」科目；增值稅科目分別通過「應交稅費-應交增徵稅（銷項稅額）」、「應交稅費-應交增徵稅（進項稅額）」記錄銷項稅額與進項稅額，月底時將「應交稅費」科目餘額轉入「應交稅費-未交增值稅」科目，繳納時結轉到「銀行存款」科目；對於所得稅先通過「應交稅費-應交所得稅」科目計提「所得稅費用」，繳納時直接結轉「應交稅費」到「銀行存款」科目
3樓：務暉郗淡
應繳增值稅有專用賬簿，裡面設定好了明細賬戶
關於增值稅計提的問題?
4樓：匿名使用者
1、 當月的銷項大於進項,月末計提借:就交稅金-應交增值稅 貸:應交稅
金-未交增值稅,下月交稅時:借:應交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款
我感覺就是把應交增值稅餘額為零,不計提交稅時直接做借:應交稅金-應交增值稅 貸:銀行存款 行嗎?
本人覺得可以,因我一直都是這樣做的分錄
交納增值稅
借：應交稅金——應交增值稅(未交)
貸：銀行存款
2.如果當月的銷項稅額小於進項,那麼還需像上面那樣計提嗎?為什麼?
不用,沒有可計提的稅.銷項小於進項不用交稅.
3.因為稅是在下月10號之前交,請問當月不計提,下月交稅時計提和交納的會計分錄做在同一個月行嗎?如不行,為什麼分開做呢?
可以做在同一個月,也可以分兩個月做,沒有規定必須分開做.
4.還有地稅中的城建稅,之類的,如需要計提,計提和交納的會計分錄也必須分兩個月做嗎?
可以在本月計提和交費,也可以上月計提,本月交費
提稅借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——教育費附加
交稅借：應交稅金——應交城建稅
其他應交款——教育費附加
貸：銀行存款
5樓：淄博官司匠
1、不計提直接做不行，當月的銷項大於進項,計提時按本月銷項減進項的差借：應繳稅費---應繳增值稅**出未繳增值稅） 貸：應繳稅費---未繳增值稅，確實把「應繳稅費---應繳增值稅」科目轉平，同時也是把本月應繳的增值稅反映在「應繳稅費---未繳增值稅」科目的貸方，如果直接做，就不會明確反映出本月應繳納的增值稅。
2、如果當月的銷項稅額小於進項，不用處理，「應繳稅費---應繳增值稅」科目借方反映當期留抵稅額。
3、要分開做。首先，如果本月銷項大於進項，不計提月末「應繳稅費---應繳增值稅」科目就會有餘額；同時申報增值稅時，計提了便於比較資料；還有分開做更能正確反映業務實質。
4、如果流轉稅只有增值稅，市區按本月應繳增值稅的7%計提城建稅，借：主營業務稅金及附加 貸：應繳稅費---應繳城建稅，同時按本月應繳增值稅的3%、1%分別計提教育費附加和地方教育費附加，計提和交納的會計分錄也分兩個月做。
6樓：中華一郎
增值稅不是計提的。
當你在實現銷售時，按銷售額的不含稅價×適用稅率計算出銷項稅額借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
當你購進材料時，
借：原材料等
貸：銀行存款、應收賬款等
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額
期末，將你應交稅金-應交增值稅中的銷項稅額合計數-進項稅額合計數就是你應交的增值稅
7樓：匿名使用者
不存在計提，銷項大於進項時：借：應交稅金-轉出未交增值稅：貸：應交稅金=未交稅金
關於增值稅會計分錄的問題
8樓：餘亭鹿稷
關鍵還是看題目有沒有說增值稅的發票已經到了，如果發票到了話，就要根據發票金額和適當的稅率計算增值稅，如果發票沒有到，材料已經到了話就暫估入價，此時不做增值稅的分錄》
9樓：冼冠功麥冬
一定要寫增值稅
借：在途物資
應交稅費--應繳增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
10樓：蒲未陀傲柏
如果購進物品用於非應稅貨物，則不計算，反之需要算
11樓：匿名使用者
沒進項，就交銷項吧，下次會產生待抵扣的，到時再補抵，反正每月增值稅都是銷項減進項，其他稅格外繳，年終出報告後，再算所得稅，不衝突的。
12樓：庚晗崔雪冰
從業資格考試要寫進項增值稅一般提醒，沒說一般不要寫
13樓：100度求知
借：銀行存款 貸：主營業務收入、應交稅費--這是：
增值稅（國稅）計提：借：營業稅金及附加 貸：
應交稅費--這是：地稅結**借：
本年利潤 貸：營業稅金及附加
交稅：借：應交稅費--增值稅（國稅） 貸：銀行存款---這是交了：增值稅（國稅）
所以：還有交稅：借：應交稅費--地稅 貸：銀行存款---這是交了：地稅
ok 賬平
14樓：欒冰鑲
如果你對會計科目很清楚。請看看這裡
銷售 :假設含稅價117
借 銀行（現金） 117
貸 應交稅金-增值稅-銷項稅 17
主營業務收入 100沒有進項
計提增值稅
借： 應交稅金-增值稅-轉出未交增值稅 17貸 應交稅金 -未交增值稅 17結轉損益
你做對了
15樓：送我雙漂亮鞋子
增值稅不需要計提，應交就是應交
計提：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費
結**借：本年利潤 貸：營業稅金及附加
這兩部分不存在
直接最後一步，交稅的時候
借：應交稅費
貸：銀行存款
增值稅計提繳納問題
16樓：吱吱吱暢暢
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
計算公式
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
如果銷項大於進項，做如下分錄
1.月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
2.如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）
3.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
4.解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
5.月份終了，將多交增值稅轉入未交增值稅借方，借：應交稅金－未交增值稅；貸：應交稅金－應交增值稅**出多交增值稅）
關於增值稅會計處理問題
17樓：匿名使用者
1.首先要說明的是，應交的稅金並不允許計入生產成本，所心在你領材料時分錄不能提應交稅金。
2.當你購入材料時，要計算應交稅金，得有正規的發票才行，如果沒有就不能去計提應交稅金，不然稅務一查賬，你的問題無法解釋了
3.固定資產的成本項中包括保險費用應該一併計入固定資產原值 。[會計制度中有關「固定資產入帳價值」的規定
1：固定資產應按其取得時的成本作為入帳價值。
2：固定資產入帳價值包括為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。
3：外購固定資產入帳價值包括：買價、相關稅費、達到預定可使用狀態前所必要的支出（例如：運輸費、安裝費等等） ]
希望能幫到你.........
18樓：
工程物資的增值稅計入成本，原材料的增值稅單獨列項可抵扣。不知你這個分錄是哪來的，我覺得不對。
1、購入時
借：工程物資1170
貸：應付賬款1170
借：原材料3000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款3510
2、領用原材料
借：工程物資2340
貸：原材料2000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）3403、另購工資物資的分錄沒錯
固定資產在購買時支付的保險費（為固定資產專項）可入成本，但以後支出需入費用
19樓：恩乾之女
1.購入材料物資一批 價款4 000元(不含增值稅),其中25%用於建造職工食堂 其餘用於生產產品 貸款尚未支付
借:工程物資 1 000
應交稅費---應交增值稅進項稅額 170
貸:應付賬款 1170
這個分錄單列增值稅是因為其用途不確定的原因，在領用的時候按領用的性質將增值稅分攤，如果是用於生產可以抵扣，如果用於工程，則要將分攤的增值稅計入工程成本。如果這批物資中的25%已經全部用於生產，那麼也就是已經確定的25%分配率的增值稅要計入工程的成本。
借:原材料 3 000
應交稅費---應交增值稅進項稅額 510
貸:應付賬款 3 510
2.企業工程專案領用生產用材料 該材料實際成本2 000元
借:在建工程 2 000
貸:原材料 2 000
這個分錄在做領用生產用材料計入建築工程時，也要把相應的增值稅計入工程成本。計入工程成本的增值稅=2000/3000*510=340元，就是說還有340元的增值稅也要計入工程成本。
借:在建工程 2340
貸:原材料 2 000
貸：應交稅金-就交增值稅進項稅額
另外:購進工程物資一批 價稅款共計117 000元 貨款已付
借:工程物資 117 000
貸:銀行存款 117 000
此分錄沒有單獨列示增值稅，是因為其購入的目的明確，就是為了工程使用的，因此增值稅不會單列。
固定資產的成本中包括保險費用是指在購入資產的同時就已經進行了保險，資產未轉固之前發生的保險費用是可以計入資產的總值的，資產如果已經轉固，並計提折舊了，再進行保險就要單獨列入管理費用。
增值稅是不是不需要計提？
20樓：林依然
增值稅是價外稅，需單獨建帳核算，不用計提。
1. 增值稅一般納稅人進貨時做分錄：
借：庫存商品/原材料；
借： 應繳稅費-應交增值稅：進項稅額；
貸：銀行存款
2.;企業在銷售貨物時做；
借：銀行存款/應收賬款；
貸：主營業務收入；
貸：應繳稅費-應交增值稅：銷項稅額
關於專用增值稅發票抵扣的問題，增值稅專用發票裡“抵扣”是什麼意思啊
2 不可重開。1 在180天內該發票未經抵扣的情況下可以開具紅字發票。你這3月的，已超過180天，故不可開紅字發票。ps 紅字發票就是負數發票，發生退貨或開票有誤時可開與原發票內容完全一致的負數發票衝減稅額，之後可再重開正確的正數發票。原文 超過180天認證期未認證且屬於扣稅專案範圍的增值稅專用發票...
關於補交增值稅，關於補交增值稅
因為上年度稅負低，公司五月份補交增值稅五千，當時稅務局要求增加一筆無票收入做到12年12月份，所以相應的增值稅申報表和財務報表都改動了，彙算清繳是按照改動後的報表來報的，現在不知道五月份的賬要怎麼做了，是否通過以前年度損益調整來做，具體的會計分錄是怎樣的，報表要做什麼調整 只要是調整上一年度的應交所...
如何補計提增值稅
會計學堂 增值稅是結轉出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。結轉應交增值稅 借 應交稅金 應交增值稅銷項稅 貸 應交稅金 應交增值稅進項稅 應交稅金 未交增值稅 繳納時 借 應交稅金 未交增值稅 貸 銀行存款 現金 少計提增值稅,現在要補提增值稅應...