1樓：楊子電影
賬務處理：
1、小規模納稅人採購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅普通發票註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
2、小規模納稅人銷售業務的賬務處理。小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額作以下賬務處理：
借：應收賬款、銀行存款等科目
貸：主營業務收入、工程結算等科目
應交稅費——應交增值稅(稅款)
發生銷售退回的，應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。
增值稅普通發票的格式、字型、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；
第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後新增了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。
2樓：哀紹輝
公司為一般納稅人，開具的增值稅普通發票，具體如下：
1、如果是一般納稅人銷售貨物開具增值稅普通發票的，和開具增值稅專用發票的賬務處理是一樣的。在借方登記應交稅費-應交增值稅(進項稅)即可。
2、如果是一般納稅人收到其他單位開具的增值稅普通發票，那麼該進項稅是不能抵扣的，相關稅費計入購進產品的成本中。
3、舉例：例如企業購進原材料。
借:原材料
貸:銀行存款(或應付賬款)
如果是收到增值稅專用發票:
借:原材料
應交稅金---應交增值稅---進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。
銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統後臺對接，匯入相關資訊開票的，系統匯入的開票資料內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。
如果購買的商品種類較多，銷售方可以彙總開具增值稅普通發票。購買方可憑彙總開具的增值稅普通發票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
一、增值稅普通發票的格式、字型、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。
此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後新增了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。
二、增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。**採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。
三、凡納入“一機多票”系統（包括試執行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統一的增值稅普通發票，並通過防偽稅控系統開具。
對於一般納稅人已領購但尚未使用的舊版普通發票，由主管稅務機關限期繳銷或退回稅務機關；經稅務機關批准使用印有本單位名稱發票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機多票”系統，以避免庫存發票的浪費，但最遲不得超過2023年年底。
四、增值稅普通發票的**由國家***統一制定。
五、各級稅務機關要高度重視“一機多票”系統的試執行工作，切實做好新舊普通發票的銜接工作。要掌握情況，統籌佈置，合理安排．確保“一機多票”系統順利推行。
3樓：匿名使用者
和增值稅發票的會計分錄是一樣的。借：銀行存款或現金或應收賬款 貸：商品銷售收入 貸應交稅金應交增值稅銷項稅。只不過增值稅普通發票對方只下成本，不進行進項稅抵扣而已
4樓：518姚峰峰
這裡以一般納稅人舉例
對於銷售方來講是一樣的
借：應收賬款 117
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅金/應交增值稅/銷項稅 17
對於購買方來講
普通發票時 借：原材料/庫存商品 117貸：應付賬款 117
專用發票時 借：原材料/庫存商品 100借：應交稅金/應交增值稅/進項稅 17
貸：應付賬款 117
5樓：匿名使用者
一般納稅人開具增值稅普通發票會計分錄如下:借:應收賬款（或銀行存款）貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
6樓：匿名使用者
一樣的借：銀行存款/現金 貸：主營業務收入 應交稅費－應交增值稅（銷）
7樓：匿名使用者
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
8樓：匿名使用者
借：應收帳款或現金，銀行存款貸：銷售收入——產品或商品明細貸：應交稅金——銷項稅額
開具增值稅普通發票如何做分錄？
9樓：胡小丫
借:應收賬款（價稅合計金額）
貸:主營業務收入（不含稅收入金額）
應交稅費-應交增值稅-應交銷項稅（按徵收率計算）
因為普通發票無法認證抵扣,所以收到發票時就沒有進項稅這一科目了。
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。
它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。
會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。
複合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於瞭解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
擴充套件資料
增值稅普通發票和普通發票的區別：
1.通常說得普通發票和增值稅發票都是增值稅發票，普通發票普通增值稅發票 增值稅發票增值稅專用發票，區別是增值稅普通發票是不可以抵扣稅款的，而增值稅專用發票可以抵扣進項稅款。
2.發票為什麼能抵稅是基於中國不重複徵稅和在流轉中徵稅的稅收政策。增值稅是流轉稅，在流轉的每個環節徵收，那麼在後一徵收環節就會有該貨物在前一環節已徵收的稅金，那麼基於政策就要抵減已稅款。
10樓：對不起這是小號
會計分錄：
借:應收賬款 (價稅合計金額)
貸:主營業務收入 （不含稅收入金額）
應交稅費-應交增值稅-應交銷項稅 （按徵收率計算）因為普通發票無法認證抵扣,所以收到發票時就沒有進項稅這一科目了。
擴充套件資料：介紹一下其他會計業務發生時的會計分錄：
1.銷售貨品未付款：
借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
2.發生現金折扣：
借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）
財務費用（現金折扣）
貸：應收賬款-x公司（總價）
3.發生銷售折讓：
借：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
4.計提壞賬準備 （備抵法）
借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方餘額，應提數=借方餘額+本期應提數；
如計提前有貸方餘額，應提數=本期應提數-貸方餘額（負數為帳面多衝減管理費用）。
4.發生並核銷壞賬：
借：壞賬準備
貸：應收賬款
5.確認的壞賬又收回（分兩筆做會計分錄） ：
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
《會計》與《稅法》壞賬準備計提基數的區別：
a、會計：“應收賬款”+“其它應收款”科目餘額，不論是否購銷活動形成b、稅法：“應收賬款”+“應收票據”科目餘額，僅限於購銷活動形成的
11樓：angela韓雪倩
如果是銷售方賒銷商品開具的增值稅普通發票,會計分錄為:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-應交銷項稅
如果是銷售方賒購商品開具的增值稅普通發票,會計分錄為:
借:原材料-**材料
貸:應付賬款
因為普通發票無法認證抵扣,所以收到發票時就沒有進項稅這一科目了。
開具增值稅普票分錄：
(1)取得增值稅普通發票會計處理
借:相關成本或費用科目(如管理費用)
貸:銀行存款(或應付賬款)
(2)開具增值稅普通發票會計處理
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
12樓：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
13樓：匿名使用者
因是一般納稅人,銷售的又不是免稅貨物,應該提取稅金.
借:現金\銀行存款\應收賬款等
貸:應交稅費_應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
因增值稅普通發票票面上已經將價稅分離,故不用再人工分.
14樓：鄒寄竹帥茶
先去國稅發票站買增值稅普通發票，然後用你現在********的機器開具普通發票。開時方法與專用有所區別，不點專用發票填開，點上面普通發票開具，發票臺頭如果是公司就寫全稱，如果是個人就寫個人兩個字就可以，稅率與專用發票一樣。
如果寫個人的話，對方的其他開票資訊可不用寫。金額和稅額和專用開法一樣。開票人和收款人也要點上。
15樓：匿名使用者
借：現金/銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅（銷項）
商業增值稅會計分錄
一點通網校 1 進貨時，會計分錄為 借 庫存商品 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款或應付賬款 2 銷售時會計分錄 借 銀行存款或庫存現金 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 同時結轉銷售成本 借 主營業務成本 貸 庫存商品 3 月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直...
增值稅普通發票可以退稅嗎，增值稅普通發票能退稅嗎？
態度要端正 個人是沒有退稅的，只有一般規納稅人資格才可以抵扣稅額。而且普通發票也不會退稅，增值稅專用發票才會退稅。拓展資料 退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務機關將已徵稅款按規定的程式和手續退還給原納稅人的一項稅收業務。主要包括 1 誤收退稅。由於計徵工作差錯而發生的多徵需要辦理的退稅。2 政策性退...
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