1樓：匿名使用者
允許抵扣的範圍和稅額由於增值稅徵稅範圍中的固定資產，主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具。
不得抵扣的範圍下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。
個人消費包括交際應酬費。
機器、機械、運輸工具等固定資產經常混用於生產應稅和免稅貨物，如果無法按照銷售額劃分，則可以抵扣進項稅額。也就是說，只有專門用於非應稅專案、免稅專案等的固定資產進項稅額才不得抵扣，其他混用的固定資產均可抵扣。所以對既用於增值稅應稅專案（不包括免徵增值稅專案）也用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的固定資產，准予抵扣進項稅額。
2.非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。
4.***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣。個人擁有的應徵消費稅的遊艇、汽車和摩托車等物品與企業技術改進、生產裝置更新無關，且容易混入生產經營用品計算抵扣進項稅額。
為堵塞稅收漏洞，借鑑國際慣例，對納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇進項稅額不得抵扣。但如果是外購後銷售的，屬於普通貨物，仍可以抵扣進項稅額。
5.上述4項固定資產的運輸費用和銷售免稅固定資產的運輸費用，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2樓：匿名使用者
自2023年1月1日起，在維持現行增值稅稅率不變的前提下，允許全國範圍內的所有增值稅一般納稅人抵扣其購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。具體規定有：
1.允許抵扣的固定資產包括機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等，但不包括與企業技術更新無關且容易混為個人消費的應徵消費稅的小汽車、摩托車和遊艇,房屋、建築物等不動產不納入抵扣範圍,不動產在建工程不允許抵扣進項稅額。
2.除專門用於非應稅專案、免稅專案等的機器裝置進項稅額不得抵扣外，包括混用的機器裝置在內的其他機器裝置進項稅額均可抵扣。
3.納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2023年1月1日以後實際發生，並取得2023年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。這裡所稱的增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據。
4.納稅人銷售自己使用過的固定資產要區分不同情形徵收增值稅：銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；銷售自己使用過的2023年12月31日（含12月31日）以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅。
這裡所稱的已使用過的固定資產，是指納稅人根據會計制度已經計提折舊的固定資產。
5.自2023年1月1日起，進口裝置增值稅免稅政策和外商投資企業採購國產裝置增值稅退稅政策停止執行。
3樓：標識碼
凡用於生產經營的除房屋建築物以外的固定資產，在取得正規增值稅專用發票抵扣聯的情況下都可以抵扣進項稅額。
固定資產在什麼情況下可以抵扣進項稅？
4樓：匿名使用者
增值稅一般納稅人自2023年1月1日起，購進（包括接受捐贈、實物投資）固定資產發生的進項稅額，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。同時，取消進口裝置免徵增值稅和外商投資企業採購國產裝置增值稅退稅政策。為保證政策調整平穩過渡，財稅[2008]176號文規定，外商投資企業在2023年6月30日以前購進的國產裝置，在增值稅專用發票稽核資訊核對無誤的情況下，可選擇按原規定繼續執行增值稅退稅政策，外商投資企業購進的已享受增值稅退稅政策的國產裝置，由主管稅務機關負責監管，監管期為五年。
在監管期內，如果企業性質變更為內資企業，或者發生轉讓、贈送等裝置所有權轉讓情形，或者發生出租、再投資等情形的，應當向主管退稅機關補繳已退稅款，應補稅款按以下公式計算：應補稅款=國產裝置淨值×適用稅率。
納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2023年1月1日以後實際發生，並取得2023年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣範圍，小汽車、摩托車和遊艇也不納入增值稅改革範圍，即企業購入以上固定資產，不允許抵扣其所含的增值稅。財稅[2009]113號進一步明確，以建築物或者構築物為載體的附屬裝置和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。
附屬裝置和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置和配套設施。
企業購入機器裝置等動產作為固定資產的，按照專用發票或海關完稅憑證上應計入固定資產成本的金額，借記「固定資產」等科目，按照專用發票或海關完稅憑證上註明的增值稅額，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目（若購進固定資產涉及支付運輸費用時，運輸費用按照7%的扣除率計算增值稅額），按照應付或實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」、「應付票據」、「長期應付款」等科目。企業購入的以上固定資產若專用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費，其進項稅額不得抵扣，計入固定資產成本。企業購入房屋建築等不動產作為固定資產的，專用發票或海關完稅憑證上註明的增值稅額不得抵扣，應計入固定資產成本，借記「固定資產」等科目。
5樓：冬兒的八隻手
主要是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具。
只需要把握下面幾點，非不動產、非低值易耗品、與生產有關。符合這3點的都可以抵扣
因為根據新修訂的《增值稅暫行條例》，全國所有行業增值稅一般納稅人自2023年1月1日起全面實施增值稅轉型改革。財政部、國家稅務總局《關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第一條明確規定，自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額，可根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。其中的准予抵扣的固定資產是指《增值稅暫行條例》及其實施細則所規定的固定資產範圍，也即《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條所規定的「固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等。
6樓：匿名使用者
根據《財政部國家稅務總局關於印發《中部地區擴大增值稅抵扣範圍暫行辦法》的通知》[ 財稅[2007]75號 ] 規定：二、本辦法適用於中部六省老工業基地城市從事裝備製造業、石油化工業、冶金業、汽車製造業、農產品加工業、電力業、採掘業、高新技術產業為主的增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。三、納稅人發生下列專案的進項稅額准予按照第五條的規定抵扣：
（一）購進（包括接受捐贈和實物投資，下同）固定資產；（二）用於自制（含改擴建、安裝，下同）固定資產的購進貨物或增值稅應稅勞務；（三）通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；（四）為固定資產所支付的運輸費用。
7樓：匿名使用者
現在有了新規定，符合固定資產的條件的都是可以抵扣的。只要金額在2000元以上，使用年限在二年以上，都是可以列入固定資產的。
8樓：匿名使用者
上面回答的有不少是完全錯誤的答案，希望樓主不要受到誤導！ 關於購進固定資產的抵扣問題，請詳細參閱學習以下條文，即可基本掌握： 1、增值稅暫行條例第十條；2、增值稅暫行條例實施細則第21-26條，特別是第25條！
3、財稅[2009]113號檔案。
什麼情況下固定資產的進項稅可以抵扣
9樓：匿名使用者
2023年36號檔案出臺後，全面營改增，所有固定資產都能抵扣進項
10樓：亞港全球註冊
根據《財政部國家稅務總局關於印發《中部地區擴大增值稅抵扣範圍暫行辦法》的通知》[ 財稅[2007]75號 ] 規定：
二、本辦法適用於中部六省老工業基地城市從事裝備製造業、石油化工業、冶金業、汽車製造業、農產品加工業、電力業、採掘業、高新技術產業為主的增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。
三、納稅人發生下列專案的進項稅額准予按照第五條的規定抵扣：（一）購進（包括接受捐贈和實物投資，下同）固定資產；（二）用於自制（含改擴建、安裝，下同）固定資產的購進貨物或增值稅應稅勞務；（三）通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；（四）為固定資產所支付的運輸費用。
什麼情況下的增值稅可以抵扣，什麼情況下不能抵扣呢？
11樓：匿名使用者
正常的一般納稅人購買商品、接受應稅勞務產生進項稅額的情況，取得增值稅專用發票，進項稅是可以抵扣的。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有：
1.用於簡易辦法計稅、非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務
2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務
4.原增值稅一般納稅人接受營改增應稅服務，下列專案的進項稅額不得抵扣：
（1）用於適用簡易計稅方法計稅專案、非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述專案的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃；
（2）接受的旅客運輸服務；
（3）與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務；
（4）與非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物相關的交通運輸業服務。
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