1樓：哈幾卡拉嘸
調增應納稅所得額調增元」是什麼資料看不懂，依照你資料不能稅前抵扣計算調增所得稅。
彙算稅所得稅清交不調賬作分錄。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費－企業稅所得。
借：利潤分配－未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
完稅時作分錄。
借：應交稅費－企業稅所得。
貸：以前年度損益調整。
以上按你實際情況數字作分錄調整或調減作分錄，如調減以上科目作相反分錄。
上年利息收入到當年收入作分錄。
借：銀行存款35000
貸：以前年度損益調整35000
借：以前年度損益調整35000
貸：利潤分配－未分配利潤35000
借：以前年度損益調整8750
貸：應交稅費－企業稅所得8750
借：利潤分配－未分配利潤8750
貸：以前年度損益調整8750
完稅時作分錄。
借：應交稅費－企業稅所得8750
貸：以前年度損益調整8750
不這樣分錄，作當年收入分錄，不然被你企業挪用一年所得稅8750元，當然稅務不同意作當年收入，應當在彙算清交調整企業稅所得稅又這一筆8750元。
2樓：網友
彙算調整後，把應補交的所得稅做分錄就好了吧，借：未分配利潤 ；貸：應交稅金——企業所得稅；補交過後，分錄：借：應交稅金——企業所得稅，貸：銀行存款；
彙算清繳會計分錄怎麼做
3樓：懂視生活
彙算清繳後的會計分錄：1、應補繳稅額的，會計分錄如下：借：
以前年度損益調整，貸：應交稅費——應交所得稅。2、繳納稅款時：
借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。
3、調整未分配利潤：借：利潤分配——未分配利潤，貸：
以前年度損益調整。5、多繳稅額的：借：
應交稅費——應交所得稅，貸：以前年度損益調整。6、調整未分配利潤：
借：以前年度損益調整，貸：利潤分配——未轎世分配利潤。
彙算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了閉褲後的稅款彙總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終彙算清繳，多退少補的徵收辦法。
分月、分季預繳，一般按納稅人本季度(月)的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行彙總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
清繳期限。原內資企業所得稅制度規定，企轎帆簡業應在年度終了四個月內彙算清繳。而原外資企業所得稅法規定，企業應在年度終了五個月內彙算清繳。
新《企業所得稅法》將內外資企業所得稅年度彙算清繳的期限作了統一規定，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並進行彙算清繳，確定全年應納所得稅稅額，結清稅款。
彙算清繳後的會計分錄怎麼做
4樓：金融王叔
彙算清繳會計分錄如下：
1、企業所得稅彙算清繳補稅要通過「以前年度損益調整」科目核算。通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到拆納的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—頃顫應交所得稅。
2、繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。
3、調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
4、如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅，貸：以前年度損益調整。
5、調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整，貸：利潤分配雀御敗—未分配利潤。
彙算清繳會計分錄
5樓：股城網客服
企業所得稅彙算清繳補繳稅額要通過以前年度損益調整科目核算，通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費—應交所得稅。
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如局碼下：
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
如是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配—未分配利潤。
彙算清繳以後如何調整分錄
6樓：金融思維
企業所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅坦襪數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅費用，貸：應交稅金--應交企業所得稅，2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅，貸：銀行存款，3.跨年5月31日前彙算清繳，全年應交所得歲和稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整，貸：應交稅金--應交企業所得稅，4.
繳納年度彙算清應繳稅款，借：應交稅金--應交企業所得，貸：銀行存款，5.
重新分配利潤，借： 利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整，6.
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)，貸：以前年度損益調整，7.重新分配利潤，借：以前年度損益調整，貸：利潤分配-未分配利潤乎信盯，8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款，貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)，9.
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，借：所得稅費用，貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)。
彙算清繳所得稅會計分錄怎麼做
7樓：懂視生活
彙算清繳所得稅會計分錄：借：以前年度損益調整，貸：
應交稅費—應交所得稅。繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：借：
應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
彙算清繳是指納稅人在納稅棗扒侍年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額此盯和應納所得稅額。
彙算清繳需要根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
稅前扣除。自2008年兩稅合併實施後，《國家稅務總局關於印發的通知》（國稅發[2000]84號）被廢止失效，而新企業所得稅法第八條中對於稅前扣除的規定卻極為簡單：「企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
鉑略諮詢調查分析，這一規定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理？何謂與取得收入有關？
這讓跨國企業的財稅經理人們大感躊躇。有鑑於此，國家稅務總局擬在2014年釋出《企業所得稅稅前扣除管理辦法》。
所需資料。1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構**證、外匯登記證（外企適用）影印件（蓋章）
2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅彙算清繳鑑證報告。
4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納凳吵稅申報表（1-12月）影印件（蓋章）
5、元月份各稅電子回單（蓋章）
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）影印件（蓋章）
7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證。
8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）
10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案的影印件。
彙算清繳得所得稅會計分錄怎麼做?
8樓：股城網客服
1、如果是執行的是企中蔽業會計準則，會計分錄：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交所得稅。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度悄氏損益調整。
2、如果是執行的是小企業會計準則，會計分錄：
借：所啟培散得稅費用。
貸：應交稅費-應交所得稅。
借：應交稅費-應交所得稅。
貸：銀行存款。
彙算清繳所得稅分錄怎麼做
9樓：金融王叔
通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，1、得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交脊談所得稅。
繳納彙算清繳稅款時分錄為：
借：櫻譽碰應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。
調整未分配利潤時分錄為：
借：利潤分配—未分虛液配利潤，貸：以前年度損益調整。
2、如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅，貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤時，借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤。
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