1樓：應付賬款
先不看彙算清繳，先看根據會計準則：職工福利費不再計提，在實際發生時，進入相應成本。因此，你用了60萬，期末餘額90萬應直接衝回你的營業成本或者製造費用。
衝回90萬餘額以後，你的應付福利費期末餘額為0.
再看你用的標準：800*14%＝112萬元》60萬元，因此，不用納稅調增，60萬元可以全額抵稅。彙算清繳時不用再做任何調整（建立在90萬你已經衝回成本的基礎上）。
再看一種情況：計提150萬元，用了120萬元如果你用了120萬元，那麼首先，30萬元，肯定要衝回相應的成本。期末餘額仍然是零，但是，120萬元超過了稅法允許扣除的14%的標準，要做8萬元（120－112）的納稅調增。
2樓：匿名使用者
原則是以前還有餘額就先用以前的餘額。如果你以前沒有餘額，就09年提了150萬，用了60萬，那麼90萬做納稅調整。如果以前有70萬餘額，150萬做納稅調整。
3樓：
按新會計準則規定.07年以前的應付福利費科目餘額先使用.直到餘額為零.
07年以後原則上不再計提福利費,而是在工資總額14%的比例內按實列支.或是計提後當年用完,年末有餘額則要衝平,餘額部分不可在稅前列支.
你這150萬福利費若有07年以前的餘額,可保留,不用進行應納稅所得額的調整,但若都是07年以後計提的,就是原數衝回.或直接在所得稅年報中調增應納稅所得額.
4樓：匿名使用者
1、福利費，自08年開始就不得計提，實報實銷，你們的做法違背了會計準則要求，應該按實際支付的60萬列支福利費，多計提的90萬應予沖銷。
2、彙算清繳，你們的實際福利費60萬，不超過工資總額的14%，可以全額列支，多計提的90萬不得稅前列支，應調增應納稅所得額。
5樓：an94極品
2023年是不能計提福利費的了 用多少 提多少 但不能超800萬的14%
按道理 800*0.14=112
實際用了60
計提了150
應該調整150-60=90
這90萬調增應稅所得額
彙算清繳中應付福利費如何處理
6樓：秦嶺人
新的所得稅法實施後，福利費在工資的14%限額內據實列支，進入費用，不再計提。如以前年度福利費有結餘，應先在福利費中列支，不足部分再進入費用。對於單位多提取的福利費，彙算時應當調增計稅所得額。
7樓：匿名使用者
彙算清繳的時候超過稅法要求部分會讓你從稅前扣除的。比如說你原來2023年利潤總額100萬，但是應付福利費有5萬是超出部分，就會要你在彙算清繳的時候稅前裡面填100+5=105萬在算eit
8樓：匿名使用者
計提的福利費是不能扣除的，要實際用出去的才能扣除
職工福利費會計分錄該怎麼做，計提福利費會計分錄怎麼做
東奧名師 應付福利費的會計分錄 借 生產成本 製造費用 管理費用 銷售費用等貸 應付職工薪酬 職工福利費 職工福利費是指用於增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。包括撥交的工會經費，按標準提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫療經費，未參加公費醫療單...
福利費應計入什麼會計科目，計提職工福利費用應該計入什麼會計科目
伊尚說事 如果你單位執行了新會計準則 1 發給員工過節費 借 應付職工薪酬 職工福利 貸 庫存現金 2 月末，要進行分配 借 管理費用 福利費 貸 應付職工薪酬 職工福利 3 結轉損益時 借 本年利潤 貸 管理費用 福利費 福利費是企業按照工資總額的14 提取，主要用於職工的醫藥費，醫護人員工資，醫...
生產工人的福利費應計入什麼科目，福利費應計入什麼會計科目？
du知道君 直接生產產品的工人，進 生產成本 直接人工 福利費 車間管理人員，進 製造費用 福利費 借 生產成本 直接人工 福利費 借 製造費用 福利費 貸 應付職工薪酬 福利費 借 應付職工薪酬 福利費 貸 現金等 福利費應計入什麼會計科目？ 伊尚說事 如果你單位執行了新會計準則 1 發給員工過節...