1樓：真命乞丐
我是福建的，是有相關檔案。
也難怪以上朋友不知道，書籍上是沒有，以上朋友說的都是對的。
根據國家稅務總局的對一般納稅人進項稅額抵扣條件的相關檔案規定，工業企業購進貨物（或購過貨物所支付的運輸費用），必須是貨物入庫以後才可以進行抵扣，沒有進倉的貨物的進項稅額一律不得做為當期的進項稅額進行抵扣；商業企業購進貨物，必須在貨款支付或開出商行匯票後才可以進行抵扣，否則也不能做為當期的進項稅額進行抵扣。
（以上並非檔案原文，原文字人現在查不到，本人根據檔案規定的意思用自已的語言組織）
按檔案規定，就是說沒有進倉的貨物或沒有付款的貨物都不能做為當期的進項稅額抵扣，也就是說不能填寫進當期增值稅納稅申報表的第10欄「本期進項稅額發生額」。
按會計制度規定，一般納稅人在購進貨物或接受勞務或購進貨物所發生的運輸用所支付的進項稅額，通過「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」核算。
這樣一來，「應交稅金——應交增值稅」明細賬戶的「進項稅額」欄及賬戶餘額就會與增值稅納稅申報表不相符的賬表不符情況。
會計制度規定，一般納稅人企業在不影響會計計算和會計報表指標彙總及對外報送財務會計報告的情況下，可以自行增加、減少、合併某些會計科目。據以此，為了使賬表相符，一般納稅人可以設定「待抵扣進項稅額」（也有的設定「待攤費用——待抵扣進項稅額」）科目，此科目核算工業企業一般納稅人購進貨物（或購進貨物支付的運輸費用）的貨物在沒有入庫時的進項稅額與商業企業一般納稅人購進貨物沒有付款時的進項稅額
。經過這樣的賬務處理後，賬表就可以相符了。
但全國有很多地方的稅務部門，對增值稅的徵收採用稅負的辦法，也就是按銷售額的固定比率計算應納稅額，這是違反了稅法規定的。在這樣的計稅方式下，企業如果達不到稅負，就算是貨物已經入庫或貨款已經支付，進項稅額也不能做為當期的抵扣，同樣造成，「應交稅金——應交增值稅」明細賬戶的「進項稅額」欄及賬戶餘額就會與增值稅納稅申報表不相符的賬表不符情況。
於是，在實踐工作中，有個別的地方的稅務部門要求：一般納稅人的進項稅額一律先通過「待抵扣進項稅額」核算，然後根據實際抵扣的稅額轉到「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：待抵扣進項稅額
在實行認證稅額和抵扣稅額相一致的地方，「待抵扣進項稅額」賬戶的餘額就表示還沒有認證的增票的稅額。
樓主在問其他會計人員時，他們給你這樣的回答是符合實際情況的，你只要按以前人員的做法處理就不會有錯。
一個會計人員不僅要了解國家統一會計制度和稅收法律制度，也要了解當地稅務機關的本土規定（這不，以上北京的朋友的做法也是北京本土規定），以免給自已造成不必要的麻煩。
這就是中國的法律，因地制宜。
2樓：匿名使用者
我是福建廈門的，沒聽說過省**有這方面的規定，而且就算會有這方面的規定，也應該是稅務主管部門來要求，不會是省**的規定。
我們做帳都是
借 原材料
借 應交稅金－應交增值稅－進項稅
貸 銀行存款/應付帳款
而且待攤費用當中也不可以掛進項稅。進項稅就算當期沒有完全抵扣，也可以留抵下月，不需要掛入其他的科目的。
綜上，你們的會計在這筆帳務的處理上有錯誤，建議改正。
3樓：
我是石家莊的，我們這的賬務處理方法也是和山西的朋友的一樣。
借：原材料
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/現金/其他貨幣資金
4樓：睿絢
北京只有一種情況要做待抵扣進項稅額,就是在輔導期中的一般納稅人,當月的進項稅額要本月認證在次月抵扣,不知道你是不是這種情況.
5樓：
如果是待抵扣的話那應該是輔導期的一般納稅人`當月認證但不能抵扣只有稅務所通知抵扣時才能抵扣
但是分錄不是那樣做的呀
應該是：
借：原材料
應交稅金--應交增值稅-待抵扣進項稅
貸：現金/銀行存款/其他應收款/應收賬款
6樓：
我是山西的，我們這邊不是那樣作帳的，我們是：
借：原材料
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
7樓：
這不可能有這樣的規定。教材也沒有這樣教。且全國也沒有這樣執行的。
8樓：誰盜我的名
待攤費用包括進項稅嗎?這是什麼邏輯?進項稅和費用呢,搞錯了沒啊
9樓：匿名使用者
我是山東的
同樓上山西處理方法一樣
10樓：
我在很多書上看到過進項稅額的處理方法,都沒有這樣的賬務處理方法
同意luedzz的做法!!
11樓：匿名使用者
會計制度規定裡,待攤費用科目的核算裡沒有這一條吧
12樓：魔法皮卡丘
只有不能抵扣的才能記入待攤費用
13樓：匿名使用者
同意luedzz的做法!!
進項稅額的問題
14樓：社保理財
所謂的進項稅額，是針對購貨方來說的，購貨方付款購進貨物款裡面，包含增值稅額，這個稅額可以以後在銷項稅額裡面抵扣，這樣購貨方以後銷售自己的產品，在應交銷項稅額裡抵扣進項稅額的，抵扣後有銷項稅額餘額，那麼這部分餘額就得交稅了。以上內容希望對您有所幫助謝謝！
15樓：沃仁鹿雀
1、進口可抵扣增值稅進項稅額=（關稅完稅**+關稅）*17%=6.12
2、用於免稅專案的購進貨物的進項稅額不得抵扣所以採購生產用原材料可抵扣進項稅額為3.4當月該廠可用於抵扣的進項稅額為（95200）元。
16樓：匿名使用者
第39回 村老老是信口開河 情哥哥偏尋根究底 第40回 史太君兩宴大觀園 金鴛鴦三宣牙牌令第41回 賈寶玉品茶櫳翠庵 劉老老醉臥怡紅院 第42回 蘅蕪君蘭言解疑癖 瀟湘子雅謔補餘音
進項稅額轉出的問題？
17樓：每日一追會計題
將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。只需要轉出用於福利那部分50萬的進項稅，增加福利費用。
18樓：勤勞的老螞蟻
只轉五十，也就是說用於非應稅專案的轉出。
一般納稅人關於進項稅額抵扣的問題
19樓：
購買材料時的進項稅可以抵扣，而銷售時的銷項稅就不能說成是抵扣了。因為應納增值稅=銷項稅-進項稅
以你的問題為例
購進貨物可以抵扣的進項稅額=40000/（1+13%）*13%=4601.77
銷售貨物時的銷項稅額=200000/（1+17%）*17%=2905.98
應納增值稅額=2905.98-4601.77=1695.79
留抵稅額即是1695.79
不過，你的東西怎麼賣成虧損了？？你的售價明顯偏低，稅務機關是不會答應的
進項稅額為什么可以抵扣，進項稅額為什麼可以抵扣
中華人民共和國增值稅暫行條例 第四條 除本條例第十三條規定外，納稅人銷售貨物或者提 稅勞務 以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務 應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式 應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。...
用於免稅專案的原材料的進項稅額轉出,計入生產成本中,那樣不就等於這個免稅商品繳稅了嗎,請高手解釋下
幸福千羽夢 免稅不是退稅。免稅是就你單位加工中的增值部分免稅，不是把原來徵收的稅金退給你 用於免稅專案的原材料的進項稅額轉出，計入生產成本中，這是正確的，與免稅沒有衝突。用於加工免稅產品的原材料所包含的增值稅，是在以前的流通環節中徵收的，與免稅單位銷售賣納稅無關。 用於免稅專案的原材料的進項稅額轉出...
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做
看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目比如購入現在轉而用於構建不動產，計入在建工程購入用於職工福利，計入管理費用等 借 在建工程 管理費用等 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 商貿企業輔導期增值稅 商貿企業輔導期最短是6個月,最長是12個月.在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵...