1樓：池珏
需要主管國稅機關稽核後才可以抵扣，否則只能不抵扣。
根據《國家稅務總局關於未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第78號)規定：
「一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報資訊但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關稽核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。增值稅一般納稅人除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，仍按照現行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規定執行。
二、客觀原因包括如下型別：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；
（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；
（三）稅務機關資訊系統、網路故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；
（四）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；
（五）國家稅務總局規定的其他情形。
2樓：稅總一分局
通常是第二中處理辦法，當發生進項稅額轉出時，轉出的不得抵扣的進項稅額，計入相關成本或費用。
關於印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會[2016]22號）：
（五）進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理。
因發生非正常損失或改變用途等，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，但按現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，借記「待處理財產損溢」、「應付職工薪酬」、「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出)」。
增值稅發票已認證但未抵扣的會計分錄怎麼做
3樓：愛軍
不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。
具體做法如下：
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）。
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。
月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）。
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅。
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款。
4樓：職場達人
回答您好，不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。
您好，不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。
具體做法如下：
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）。
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。
月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）。
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅。
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款。
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5樓：好生活
認證了就得抵扣，否則你稅務申報表跟系統資料不一致不能報，如果不想抵扣就不要認證，計入應交稅費-待認證進行借方
6樓：匿名使用者
增值稅專用發票認證的當月需要抵扣，認證發票只有把稅金掛到待抵扣稅金才有分錄
7樓：
不知道你問什麼，一般認證了就要抵扣啊，沒認證未抵扣才說的過去，已經認證的發票分錄：借：原材料或庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
未認證的發票：借原材料或庫存商品
應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）
貸：應付賬款
沒有認證的發票可以先不做賬也可以。
8樓：
增值稅發票一經認證，就應當在認證月份所屬的申報期內申報抵扣進項稅額，企業不可以自行留待以後月份進行抵扣申報。
所以按說不應該存在已認證未抵扣的說法，只能說企業增值稅申報有誤。
《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號）：
一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
9樓：匿名使用者
已經認證就是已經抵扣了，因為認證資料會傳到國稅伺服器，在申報表中體現為進項稅額。
只有不認證的增值稅發票，暫緩抵扣時，按照如下方式記賬借：成本費用科目
預付賬款-待抵扣進項稅
貸：應付賬款\銀行存款
上月購買,本月抵扣進項稅認證抵扣會計分錄
10樓：諾諾百科
1、上個月發生收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
2、上個月購進固定資產/物料時
借：固定資產/原材料
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
3、轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）4、計提增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅
這個月繳納稅費時：
5、借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
這個月抵扣時：
6、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待抵扣進項稅
根據國家稅務總局《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》規定第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
第六條 對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規定的《稅務事項通知書》內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；
對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。
11樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，你的做法是錯誤的，本月認證後，不用處理。現將完整的增值稅處理方法貼於你，請參考。
增值稅的會計處理詳解 ：
1.購進
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
2.銷售:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
3..1月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
3.2如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）4.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
5、解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
12樓：匿名使用者
如果你上個月沒有做賬務處理；那麼在本月認證抵扣時做賬務處理借：原材料
應交稅費－應交增值稅（進項稅金）
貸：應付賬款
這樣處理不正確，你上月已做賬務處理，說明申報和賬務處理不一致，你在這個月認證申報就可以，不用再做賬務處理。
上月已認證發票,但對方於上月將發票作廢,本月進項稅額轉出要怎麼做分錄?計提城建稅等時，要如何計提呢？
13樓：
i不用,你直接衝回進項就可以啦,城建稅屬於附加稅,會在你衝回當月補繳進去的
14樓：匿名使用者
首先要對方提供一個作廢發票的說明（最好是對方稅局提供的），然後將作廢票的影印件作為原材料購買票據入賬，就是你寫第一步，按照你認證的資料包稅（含這張作廢票）。在下一個月（即：11月報10月稅時）作進項稅轉出，一張作廢票的影印件和作廢說明作為進項稅轉出和衝轉原材料的依據，借:
應付賬款 貸：原材料 應交稅金—應交增值稅 -進項稅轉出，然後報稅，就行了。
至於城建稅等，是用應繳增值稅作為申報資料的，你按常規處理，於進項稅轉出無聯絡。
15樓：匿名使用者
第二步有點問題：
我的理解是應該這樣子：
2、沖銷作廢發票
借：原材料-1000
貸：應交稅金-進項稅轉出 170
貸：應付帳款-1170
至於說計提附加稅費，因為附加稅費是根據每月實交的增值稅、營業稅和消費稅來計提和交納的，你上個月用不知道已作廢的發票做了進項稅，等於說少計提和交納了附加稅費，但這不要緊的，你這個月轉出進項稅，本月就要多交那部分的增值稅，到月底時就按照計算出來的應交的「三稅」來計提附加稅費，並按期交納就一切ok了
借：應交稅費-待抵扣進項稅額,貸：應交稅費-應交增值稅。這個會計分錄怎麼理解？
16樓：
2023年5月1日起，領用原材料用於不動產建造，原材料的進項稅額按規定進行分年抵扣，第一年可抵扣60%，第二年即領用後第13個月，剩餘40%可作為當期可抵扣的進項稅額。
領用原材料用於不動產建造時，將該原料已認證抵扣的進項稅額的40%作進項稅額轉出，轉入「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目，待13個月後進行抵扣。
借：在建工程
貸：原材料
借：應交稅費——待抵扣進項稅額（40%）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）自領用日起第13個月，按規定可將先前領用的原材料剩餘40%的進項稅額從「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目轉出，轉入「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」在當期進行進項稅抵扣。
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
個人觀點，僅供參考。
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