1樓：sky不用太多
看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目比如購入現在轉而用於構建不動產，計入在建工程購入用於職工福利，計入管理費用等
借：在建工程、管理費用等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）商貿企業輔導期增值稅
商貿企業輔導期最短是6個月,最長是12個月.
在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉到進項稅. 轉正為一般納稅人後,當月認證後必須當月抵扣。
固定資產進項稅
固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值。2023年1月1日以後增值稅從生產型改成消費型，購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動產不得扣除。
小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票，同樣不能抵扣進項稅額。
作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。
2樓：金融智慧小魚
回答進項稅轉出的會計分錄：
貨物用於集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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3樓：歲月靜守
第二個分錄正確：
借：固定資產
貸：應交稅金-進項稅額轉出
既然固定資產開的是公司的名頭，稅務機關現在也沒異議，所以也沒必要調減，只要做進項稅額轉出即可。
不懂可繼續追問！祝好~~~
抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄
4樓：假面
1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
2、實際交納增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的「進項稅額轉出」 是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
5樓：尼古拉斯凱
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理借：
應付職工薪酬-職工福利費貸：原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)貨物發生非正常損失的賬務處理借：待處理財產損溢-待處理損失貸：
庫存商品應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失貸：在產品應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：
管理費用貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
6樓：恆企教育
一、抵扣的進項稅額轉出的會計分錄如下：學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
7樓：匿名使用者
借：庫存商品/原材料/管理費用/銷售費用
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
8樓：匿名使用者
借：按照用途原因進入「在建工程」、「應付職工薪酬福利費」等非增值稅應稅專案
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
9樓：牛牛
借：原材料 貨：應交稅費－應交增值稅－進項稅金轉出
關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
10樓：月似當時
1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）；
貸：應交稅費—未交增值稅；
2、實際交納增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅；
貸：銀行存款。
進項稅額轉出的原因包括：
1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內；
2、改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣；
3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分；
4、發生財產的非正常損失。
擴充套件資料
當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
11樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
希望我的回答對您有所幫助，請問您還有其他問題嗎，如果您對我的服務滿意的話麻煩給個贊吧
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12樓：載貞向慧心
借:主營業務成本(或其他科目,具體業務)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
13樓：師杉卑嫻淑
輔導期的一般納稅人：
借應交稅金-增值稅進項稅
貸應交稅金-待抵進項稅
14樓：樊俐法雲霞
發票抬頭是公司名稱嗎，如果是就可以抵扣，分錄如下：
借：固定資產
應交稅費——增（進）
貸：銀行存款/庫存現金
15樓：雍稷友妮娜
借：原材料
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
16樓：市娜符桃
借：管理費用——福利
生產成本
主營業務成本
在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）
17樓：沐竹無鴻才
要根據不同情況，增加有關資產、費用
從進項稅額到進項稅額轉出怎麼做分錄
18樓：
增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：
1、原材料
借：原材料
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
之前是：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
2、固定資產：
借：在建工程（或固定資產）
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
進項稅額的問題，進項稅額轉出的問題？
我是福建的，是有相關檔案。也難怪以上朋友不知道，書籍上是沒有，以上朋友說的都是對的。根據國家稅務總局的對一般納稅人進項稅額抵扣條件的相關檔案規定，工業企業購進貨物 或購過貨物所支付的運輸費用 必須是貨物入庫以後才可以進行抵扣，沒有進倉的貨物的進項稅額一律不得做為當期的進項稅額進行抵扣 商業企業購進貨...
跨年度進項稅額轉出的會計分錄怎麼做
如果屬於 借 的話，只要調整以前年度損益就可以了 如果屬於 貸 的話，計入應交稅費 應交增值稅 進項轉出 以前年度損益調整的主要賬務處理的步驟 1 企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目 調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。2 由於以前年度損益調整增...
請教高手，增值稅進項稅額轉出會計分錄怎麼做
東奧名師 企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案 集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下 貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理 借 應付職工薪酬 職工福利費 貸 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額...