1樓：雪菊鎖璧
1、個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除。
2計算方法是：用全年一次性獎金減去「個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得專案稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
3、計算公式為：
應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。
二、個人所得稅稅率
個人所得稅根據不同的徵稅專案，分別規定了三種不同的稅率：
1.工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2.個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3.比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
2樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
3樓：陳鍾熹鼓
我得了一筆獎金，要交稅嗎？如果要的話，這筆獎金的個人所得稅該怎麼計算？有沒有合理節稅的辦法？
年終獎個人所得稅計算方法
4樓：金果
個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：
方法一：取得年終獎金當月個人的工資高於（或等於）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
方法二：取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加後，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合併除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。
5樓：找法網法律諮詢
先將當月工資數的應納稅所得額與免徵額相比較，如果大於免徵額，年終獎金數除以12，找出適用稅率，然後用年終獎金數*適用稅率-速算扣除數即可。如果小於免徵額，先將年終獎金數-小於免徵額的差額後，除以12，找出適用稅率，然後(年終獎金數-小於免徵額的差額)*適用稅率-速算扣除數即可。
1、個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除。
2、年終獎金應納稅額
年度獎金的個人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12後再對應適用稅率
年終獎應納稅額=年終獎金總額×年終獎適用稅率-速算扣除數
3 計算方法是：用全年一次性獎金減去「個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得專案稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
4、計算公式為：
應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。
6樓：蝴蝶
360問答
2023年年終獎個人所得稅的計算方法是什麼
mother小嘉2016-10-02
滿意答案
xianen
lv62016-10-03
？年終獎個人所得稅的計算公式是什麼？年終獎個人所得稅的稅率是多少？
年終獎個人所得稅稅率表
年終獎應繳個人所得稅是如何計算的?
首先計算應納稅所得額，若當月工資薪金所得低於3500元起徵點，則應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)，若高於3500，則應納稅所得額=年終獎; 其次，將應納稅所得額除以12，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數；最後，採用計算公式：繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數 進行計算。(計算結果中稅後收入不包含月薪)
舉例：年終獎金：1500
當前月薪：3000
應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-3000)=1000元
應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數0
繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=1000×0.03-0= 30 元
年終獎:1500 元 繳納個稅:30 元 稅後收入:1470 元
年終獎金：10000
當前月薪：5000
應納稅所得額=年終獎= 10000 元
應納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數0
繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=10000×0.03-0= 300 元
年終獎:10000 元 繳納個稅:300 元 稅後收入:9700 元
年終獎個人所得稅計算公式
根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。
高於3500元
如果當月所得高於(或等於)3500元，適用公式為：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。
適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那麼應該繳稅：
8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那麼應該繳稅：12000×3%-0=360元。
7樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
年終一次性發放獎金個稅怎麼計算
8樓：
年終獎個稅怎麼算公式，基準是什麼
9樓：取半半之苼
年終一次性發放獎金可以併入綜合所得也可以不併入綜合所得計算繳納個人所得稅，併入綜合所得時全部加入工資收益中，可以減除5000每月的費用和社保公積金以及附加扣除和專項附加扣除，不併入綜合所得是除以12個月後匹配月度稅率表，計算個人所得稅。
10樓：金劍走偏鋒
為確保新個稅法順利平穩實施，穩定社會預期，讓納稅人享受稅改紅利，財政部、稅務總局制發了《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕 164號，以下簡稱《通知》），對納稅人在 2023年1月1日至2023年12月31日期間取得的全年一次性獎金，可以不併入當年綜合所得，以獎金全額除以12個月的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎金併入綜合所得後提高適用稅率。
也就是說，納稅人可以測算一下按哪種方式計算繳納個人所得稅稅收負擔較低，就可以選擇有利於自己利益的計稅方式。2023年起，年終獎必須計入綜合所得計算繳納個人所得稅。
11樓：個稅管家
居民個人取得符合規定的全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可以選擇以下兩種方式之一計算應納稅款：
①可以不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按以下公式單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
全年一次性獎金政策一年只能享受一次。
②併入當年工薪所得，按照累計預扣法預扣稅款後，按照綜合所得年度彙算規定，進行年度彙算。具體參照綜合所得稅率表。
年終獎金一次性發放如何計算個人所得稅？謝謝！
12樓：
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
這裡我們以一個示例進行計算演示：
小王在2023年12月工資6000元，同時領到2023年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由於單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。
例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2023年1月份應繳納個人所得稅2340元。
二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，作為應納稅所得額。其中「僱員當月工資薪金所得」以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。
例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2023年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)」，22500元為應納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2023年1月份應繳納個人所得稅2145元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號檔案規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次，納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間和發放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2023年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2023年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2023年1-3月在石油企業工作，2023年4-8月跳槽到電信企業，2023年9月至今跳槽到房地產企業工作，
如果孫某2023年12月在房地產企業取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某隻2023年在房地產企業工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。
房地產企業計提年終獎時，計提、發放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號檔案優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合併到當月工資薪金專案繳稅。
國稅發[2005]9號檔案規定：「在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次」。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合併計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠演算法。
例四：李某2023年1月工資5000，取得本企業發放的年終獎24000元，另取得兼職單位發放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
李某本企業年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發放6000元年終獎應合併到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業取得工資5000元，本企業代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。
年終彙算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。
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