1樓：科普小星球
計算公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數
2023年10月1日至2023年12月31日發放：
《個人所得稅法》修改正式生效日期是2023年1月1日，2023年12月31日之前仍然適用2023年版《個人所得稅法》，即2023年12月31日之前（包括當日）對於個人所得稅採取按“月”徵收的方式。
要注意的是，10月1日之後，由於施行最新起徵點和稅率，所以適用的是5000元新的費用標準和新的稅率表。具體計算方法為將年終獎金額除以12個月，以每月平均數來確定稅率以及速算扣除數，之後根據公式進行計算。
計算公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數
2023年1月1日以後發放：
2023年1月1日之後（包括當日）發放的年終獎，以“實際取得”為原則，已經構成2023年的收入，不應該分攤到2023年的各個月份，應計入2023年所得，與2023年度的其他綜合所得一起納入年度所得，在扣除6萬元免徵額以後根據餘額區間適用個人所得稅稅率。
2樓：塔沛白
1、個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除。
2 計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得專案稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
3、計算公式為：
應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。
二、個人所得稅稅率
個人所得稅根據不同的徵稅專案，分別規定了三種不同的稅率：
1.工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2.個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3.比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
3樓：
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
這裡我們以一個示例進行計算演示：
小王在2023年12月工資6000元，同時領到2023年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由於單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。
例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2023年1月份應繳納個人所得稅2340元。
二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，作為應納稅所得額。其中“僱員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。
例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2023年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2023年1月份應繳納個人所得稅2145元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號檔案規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次，納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間和發放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2023年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2023年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2023年1-3月在石油企業工作，2023年4-8月跳槽到電信企業，2023年9月至今跳槽到房地產企業工作，
如果孫某2023年12月在房地產企業取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某隻2023年在房地產企業工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。
房地產企業計提年終獎時，計提、發放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號檔案優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合併到當月工資薪金專案繳稅。
國稅發[2005]9號檔案規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合併計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠演算法。
例四：李某2023年1月工資5000，取得本企業發放的年終獎24000元，另取得兼職單位發放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
李某本企業年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發放6000元年終獎應合併到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業取得工資5000元，本企業代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。
年終彙算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。
4樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
5樓：陳鍾熹鼓
我得了一筆獎金，要交稅嗎？如果要的話，這筆獎金的個人所得稅該怎麼計算？有沒有合理節稅的辦法？
年終獎金髮放個人所得稅如何計算，年終獎個人所得稅計算方法
1 個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資 薪金所得低於稅法規定的費用扣除。2計算方法是 用全年一次性獎金減去 個人當月工資 薪金所得與費用扣除額的差額 後的餘額除以12個月，按其商數對照工資 薪金所得專案稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。3 計算公式為 應納個人所...
年終獎的個人所得稅怎麼計算
根據 國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知 國稅發 2005 9號 檔案的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資 薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳 一 先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用...
個人所得稅年終獎單獨發放和均攤分到每月去發放,如何繳稅
之何勿思 根據 國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知 國稅發 2005 9號 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資 薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳 一 先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅...