1樓：卜秋梵昶
付給境外企業佣金主要涉及營業稅和企業所得稅。
1、營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的佣金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應徵營業稅範圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提**稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內**人為扣繳義務人；在境內沒有**人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務佣金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；
（二）工廠、農場、開採自然資源的場所；
（三）提供勞務的場所；
（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。
區分兩種情況進行處理：
（1）境外公司在境內設有常設機構：如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。
（2）境外企業在境內未設常設機構：如果該境外企業屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，則對於其非居民企業的勞務所得應按勞務發生地確定是否徵收企業所得稅，該企業所提供的勞務確實在境外，則不屬於**於中國境內的所得，對於非居民企業應僅就其**於境內所得徵收企業所得稅，企業也無需為其代扣代繳企業所得稅。
2樓：
你好，第一種情況，支付給你公司的佣金，整體稅負在20-40%左右。要繳納以下稅種：
增值稅：小規模納稅人繳納增值稅稅率是佣金額度的3%。一般納稅人（一般年營業額大於500萬以上的公司）6%；
附加稅：附加稅是你繳納增值稅的10-12%左右（小規模納稅人和一般納稅人都一樣）；
企業所得稅：企業所得稅=利潤*25%，利潤是你扣除所有成本（依法取得的能被稅務局認可的成本發票，收據不算哦）後的金額。（利潤小於100萬的企業所得稅=利潤*5%；利潤大於100萬小於300萬的企業所得稅=利潤*10%；利潤大於300萬的企業所得稅=利潤*25%）；
個稅：分紅個稅=分紅拿到手的錢*25%。
第二種情況，支付給你個人的佣金，整體稅負在20%以上。其中：
增值稅：增值稅=居間額度*3%
附加稅：附加稅是你繳納增值稅的10-12%左右；
個稅：佣金額度小於2萬的，個稅=佣金額度*20%-速算扣除數； 佣金額度超過2萬的，個稅=佣金額度*30%-速算扣除數，佣金額度超過5萬的，個稅=佣金額度*40%-速算扣除數。
第三種情況，找我們公司做了納稅籌劃的，總體稅負4%左右。wx新增 wh-8527
個人收取佣金收入需要交哪些稅種
3樓：天使唯愛之
個人收取佣金收入屬於勞務報酬所得，需要交納個人所得稅。具體分為：
一、佣金收入由展業成本和勞務報酬構成，對展業成本部分不徵收個人所得稅。
根據目前實際情況，展業成本的比例暫定為每次收入額的40%。以一個月內取得的佣金收入為一次收入，其每次收入先減去實際繳納的營業稅及附加，再減去展業成本，餘額按個人所得稅法規定計算繳納個人所得稅。
二、根據（財稅〔2018〕164號）檔案的規定，保險營銷員、**經紀人取得的佣金收入，屬於“勞務報酬所得”。
1、以不含增值稅的佣金收入減除20%的費用後的餘額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費後，併入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。
2、保險營銷員、**經紀人佣金收入的展業成本按照收入額的25%計算。扣繳義務人（保險公司或**公司）向保險營銷員、**經紀人支付佣金收入時，應按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2023年61號）規定的累計預扣法計算預扣稅款。
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