1樓：匿名使用者
應交稅費—應交增值稅(進項稅額）
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交稅費—應交增值稅**出未交稅金）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅金)
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
應交稅費—未交增值稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交個人所得稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
此外，企業交納的印花稅、耕地佔用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過「應交稅費」科目核算。車輛購置稅應直接記入汽車成本，一般來說契稅應該記入所購入的固定資產成本中。
應交稅費包括哪些明細科目
2樓：匿名使用者
應交稅費明細科目有：
1、應交增值稅
企業採購物品或購買服務會產生增值稅進項稅額；企業銷售產品或服務會產生增值稅銷項稅費。
2、應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅
企業按規定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅，借記「營業稅金及附加」等科目，貸記本科目（應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅）
3、應交所得稅
企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記「所得稅費用」等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
4、應交土地增值稅
交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記「銀行存款」等科目。
5、應交房產稅、土地使用稅和車船稅
企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船稅，借記「管理費用」科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅）。
6、應交個人所得稅
企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
7、應交的教育費附加、礦產資源補償費
企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記「營業稅金及附加」、「其他業務成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。
3樓：我叫王土土豆
應交稅費的明細科目，主要是以下：
1、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
3、應交稅費—應交增值稅**出未交稅金）
4、應交稅費—應交增值稅（銷項稅金）
5、應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
6、應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）7、應交稅費—未交增值稅
8、應交稅費——應交消費稅
9、應交稅費—應交資源稅
10、應交稅費—應交所得稅
11、應交稅費—應交土地增值稅
12、應交稅費—應交城市維護建設稅
13、應交稅費—應交房產稅
14、應交稅費—應交土地使用稅
15、應交稅費—應交車船稅
16、應交稅費—應交教育費附加
17、應交稅費—應交地方教育附加
4樓：東奧名師
包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等。本科目還核算企業按其他規定繳納的教育費附加、保險保障**、代扣代繳的個人所得稅、礦產資源補償費等。
5樓：常談社會
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
6樓：匿名使用者
應交稅費—應交增值稅(進項稅額）
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交稅費—應交增值稅**出未交稅金）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅金)
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
應交稅費—未交增值稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
7樓：夢中鳥
--217101應交增值稅---21710101進項稅額---21710102已交稅金
---21710103減免稅款---21710104出口抵減內銷產品應納稅額
---21710105轉出未交增值稅---21710106銷項稅額---21710107出口退稅
---21710108進項稅額轉出---21710109轉出多交增值稅
--217102未交增值稅
--217103應交營業稅
--217104應交消費稅
--217105應交資源稅
--217106應交所得稅
--217107應交土地增值稅
--217108應交城市維護建設稅
--217109應交房產稅
--217110應交土地使用稅
--217111應交車船使用稅
--217112應交個人所得稅
--217113應交教育費附加
--217114應交能源**
--217115應交調節**
國家稅務總局2023年36號檔案 應交稅費的明細科目有哪些
8樓：
根據國家稅務總局2023年36號檔案《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》，應交稅費的明細科目具體如下：
一、應交增值稅：
1、一般納稅企業：進項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出。
2、小規模納稅企業：只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要再「應交增值稅」明細科目中設定專欄。
二、應交消費稅：
應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅企業按規定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅，借記「營業稅金及附加」等科目，貸記本科目（應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅）。
三、應交營業稅。
四、應交所得稅：
企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記「所得稅費用」等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
五、其他應交稅費：
含城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業所得稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
應交稅費明細科目有哪些
9樓：昝絲柳
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費。
一、應交增值稅：
一般納稅企業：進項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出小規模納稅企業：只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要再「應交增值稅」明細科目中設定專欄。
二、應交消費稅
三、應交營業稅
四、應交所得稅
五、其他應交稅費
含城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業所得稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
10樓：慧聚財經
1、應交增值稅
企業採購物品或購買服務會產生增值稅進項稅額；企業銷售產品或服務會產生增值稅銷項稅費。
2、應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅
企業按規定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅，借記「營業稅金及附加」等科目，貸記本科目（應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅）
3、應交所得稅
企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記「所得稅費用」等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
4、應交土地增值稅
交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記「銀行存款」等科目。
5、應交房產稅、土地使用稅和車船稅
企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船稅，借記「管理費用」科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅）。
6、應交個人所得稅
企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
7、應交的教育費附加、礦產資源補償費
企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記「營業稅金及附加」、「其他業務成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。
應交稅費明細科目有哪些？
11樓：匿名使用者
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
一、應交增值稅
1、企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2、銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
二、應交所得稅
1、企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記「所得稅」等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2、交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記「銀行存款」等科目
三、應交土地增值稅
1、企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」或「在建工程」等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記「固定資產清理」科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2、交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記「銀行存款」等科目。
四、應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅
1、企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記「稅金及附加」科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。
2、交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記「銀行存款」等科目。
五、應交個人所得稅
1、企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
2、交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記「銀行存款」等科目。
六、應交的教育費附加、礦產資源補償費
1、企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記「營業稅金及附加」、「其他業務支出」、「管理費用」等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。
2、交納的教育費附加、礦產資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費），貸記「銀行存款」等科目。
七、應交的保險保障**
1、企業按規定應交的保險保障**，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」科目（應交保險保障**）。
2、交納保險保障**時，借記「應交稅費」科目（應交保險保障**），貸記「銀行存款」科目。
八、預交的稅費
企業預交的稅費，借記「應交稅費」科目（應交增值稅、應交所得稅等明細科目），貸記「銀行存款」科目。
「應交稅費」科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
擴充套件資料
應交增值稅明細表「應交增值稅」各專案的內容及其填列方法如下：
1、「年初末抵扣數」專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以「-」號填列。
2、「銷項稅額」專案，反映企業銷售貨物或提**稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「銷項稅額」專欄的記錄填列。
3、「出口退稅」專案，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口退稅」專欄的記錄填列。
4、「進項稅額轉出」專案，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額轉出」專欄的記錄填列。
5、「轉出多交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出多交增值稅」專欄的記錄填列。
6、「進項稅額」專案，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額」專欄的記錄填列。
7、「已交稅金」專案，反映企業已交納的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「已交稅金」專欄的記錄填列。
8、「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「減免稅款」專欄的記錄填列。
9、「出口抵減內銷產品應納稅額」專案，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄的記錄填列。
10、「轉出未交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出未交增值稅」專欄的記錄填列。
應交增值稅明細表「未交增值稅」各專案，應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的有關記錄填列。
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