1樓：你的合夥人
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
擴充套件資料
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。
這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.
2樓：匿名使用者
一般情況下，成本應以實際發生額予以確認，如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計並計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字衝回。待發票到達後按實際發票列明金額處理。
例：11月13日購進a材料一批，驗收入庫數量10t，至月末結賬時發票仍未到，貨款未付。12月10日收到a材料發票，並支付價款120000.00元。
1、11月30日 借：原材料——a材料 117000元貸：應付帳款 117000元（暫估值，根據上月購進同類材料價確認）2、12月1日 借：
原材料——a材料 - ××元貸：應付帳款 - ××元
3、12月10日 借：原材料——a材料 120000元應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 20400貸：銀行存款 140400元。
3樓：綠水青山
估入金額為215563
借：原材料 ----估入金額215563貸：應付賬款 ---估入金額215563
調整金額為-30016
借：原材料 ----估入金額 -215563原材料 ----實際金額 215563-30016貸：應付賬款 ---估入金額 -215563應付賬款 ---實際金額 215563-30016----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
4樓：村站與路基
關於暫估的記帳原則是：暫估是沒有憑證的記賬，任何晳估都不允許作為正式記賬，任何暫估必須用紅字原數衝回！。
………作暫估入帳時
借：原材料 --某某原村料x數量 215563元。
貸：應付賬款 --- 估入賬戶 215563元。
…………
當收到發票時，先用紅字衝去暫估：
借：原材料 --某某原村料x數量 215563元。[紅字]貸：應付賬款 --- 估入賬戶 215563元。[紅字]
…………
再依據發票入賬：
借：原材料 --某某原村料皮數量 y元借：應繳稅費-進項 稅 z元貸：銀行存款或相應科目 y+z元…
暫估入庫以及暫估衝回在會計分錄上怎麼處理？
5樓：假面
1、暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（附明細）貸:應付賬款--暫估材料
2、次月衝回暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（紅字）貸:應付賬款--暫估材料（紅字）
3、收到發票該怎樣做就怎樣做就ok了
擴充套件資料：根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值後，再進行相應的調整處理。分錄一般如下：
暫估固定資產入賬分錄：
借：固定資產-暫估固定資產
貸：在建工程-暫估轉入固定資產
財務決算批覆入賬分錄：
先衝紅原有暫估分錄：
借：固定資產-暫估固定資產（紅）
貸：在建工程-暫估轉入固定資產（紅）
在做以下分錄：
借：固定資產-在用固定資產（無形資產或者長期待攤費用）貸：在建工程-各明細科目
增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間，而未對收入確認條件作出規定;企業所得稅法規定了收入確認的條件，其規定與《企業會計準則》趨同。因此，我理解國家稅務總局公告2023年第40號所稱暫做收入，是“會計上已做銷售處理”。
如果納稅人的銷售業務，
①符合《企業會計準則》關於收入確認的條件;
②按稅法規定，尚不產生納稅義務;財稅處理如下：
1、符合收入確認條件，交確認收入時：
借：應收賬款
貸：產品銷售收入(營業收入)
2、產生納稅義務時：
借：應收賬款
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
暫估商品未做入庫但成本已結轉，發票到後調整。
如果當時估價較低，那麼現在補計成本即可。
借：庫存商品 貸：應付賬款補結轉差額
借：主營業務成本 貸：庫存商品
6樓：之何勿思
1、估入 借：庫存商品-*** 貸：應付賬款--暫估
2、下月初，暫估入賬要衝回 借：庫存商品（紅字） 貸：應付賬款--暫估（紅字） 估價入賬是在沒有取得發票時暫估入賬的，取得發票時，就不是暫估入賬了。
暫估入賬可以用入庫單作為附件。
7樓：匿名使用者
首先用紅字衝減暫估入庫的那張憑證。登記記賬，
然後用藍字再填寫一張正確的憑證就可以了。
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