1樓：匿名使用者
建議檢視2023年初建時的投資協議、驗資報告，看股東針對元是如何約定的。如果當初約定需歸還出資者10815729.
00元，應計入其他應付款中；2023年認為確實不需要支付該筆債務，則需繳納企業所得稅。
一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。
根據《企業所得稅條例》第二十二條規定：企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢餘收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
2樓：匿名使用者
稅務機關的處理是合理的，既然確認不需支付，就該確認收入。
3樓：匿名使用者
如果你們自己都認定為是不需支付的應付賬款那自然是要交稅的，並且只能記營業外收入，不能進資本公積。如果你們將它認定為是股本溢價，並將2023年由應付賬款轉入資本公積的賬務處理認定為是對前兩次賬務處理的更正，並提供個與甲公司的投資協議。協議上註明以評估價值13615729.
00元固定資產出資，佔你公司註冊資本的40%，超過部份為資本溢價，這樣就不需要納稅了。
4樓：霹靂天娃
我覺得這樣做沒有什麼不對呀，，補稅好像不合理，，敬請權威。
5樓：老馮講會計
無法償付的應付款項是否需要繳納企業所得稅？
請問應收賬款要交企業所得稅嗎？
6樓：易令衡昊昊
今年12月給客戶開了發票，但是客戶要明年1月才能付款，此筆款項記了應收賬款，今年這筆應收賬款不需要交企業所得稅。
但是，與應收賬款相對用的主營業務收入，是要繳納企業所得稅的。其主營業務成本，可以在所得稅稅前扣除。
7樓：益怡所之玉
"應收賬款"借方餘額長期掛賬有三種可能：
一是可能變相利潤分配；二是可能是現金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋；三是可能是客戶有其他原因有意拖欠。
應收款餘額在貸方，一是"預收賬款"或是"定金"，二是賬款收到後不開票。這種都是自己責任，（如果長期掛賬，超過兩年者，最好自行賬務處理，用普通票開，申報銷售交稅，免得被稅務所查出要罰稅款）。
假如是07年12月份產品已發出，款大部分到賬，還有小部分未到賬，發票是在08年1月份開的票，那在07年12月份應先做一筆會計分錄借"發出商品"，貸"庫存商品"，在08年1月份開票時，再把這份"發出商品"用紅字沖掉。
清算時，無能力支付的應付款是否需要繳納企業所得稅
8樓：匿名使用者
企業登出清算時，對於沒有能力支付的應付款項無需併入清算所得繳納企業所得稅。
無法償付不等同於沒有能力支付。
根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，確實無法償付的應付款項需要作為應稅收入計繳企業所得稅。此處「無法償付」，是指債權人死亡或者債權人放棄債權等情況，導致債務人不需要支付應付款項，即企業不需要支付，而不是沒有能力支付。在無法償付的情況下，企業不需要再支付未付的應付款項，需要將應付款項列入營業外收入繳納企業所得稅。
沒有能力支付不需繳納企業所得稅。
在企業剩餘資產已經不足以償付應付款的情況下，企業已經沒有能力支付其應付的款項，該情況下，企業不需要就無法支付的款項繳納企業所得稅，否則破產企業大多會因為還不起債務而欠繳大額稅款。
1. 企業清算前已確定不需支付的應付款項，應併入生產經營所得徵稅；
2. 企業清算期間確定的不需支付的應付款項，需併入清算所得徵稅；
3. 企業清算期間應支付但由於清算資產不足以償還的未付款項，無需併入清算所得徵稅。
專項應付款是否需要繳企業所得稅?急!急!!急!!!
9樓：匿名使用者
你企業從縣級以上各級人民**財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付檔案；
二）財政部門或其他撥付資金的**部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
三）企業對該資金以及以該資金髮生的支出單獨進行核算。
根據實施條例第二十八條的規定，上述不徵稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不徵稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的**部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金髮生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
請問應收賬款要交企業所得稅嗎？
10樓：御慕桖雅
一、不交所得稅。
企業所得稅並不是按應收來交的，而是通過計算應納稅所得額，根據應納稅所得額乘以適用稅率來交所得稅的。
企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，是計算企業所得稅稅額的計稅依據。
企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減去依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納所得稅額，即應交的所得稅。
二、計算方法。
一）直接法。
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
二）間接法。
在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額。
11樓：餘湧泉
預收賬款是不用繳納企業所得稅的。企業所得稅是根據已經確認的收入來繳納的。即根據利潤表（損益表）算得來的。
而預收的貨款並未納入收入中，故不用繳納企業所得稅，要等到收入真正實現的時候，才要繳納。
12樓：非常參加
如果是有合同明確分期收款的，可以按合同約定的收款日期作為收入的實現，也就是說這30萬元是明年的收入。
13樓：匿名使用者
你必須有分期付款的合同，否則無論銷售收入是否收回，只有商品發出，該收入都要算作今年的收入交納增值稅，並且計算企業所得稅。
14樓：匿名使用者
應收賬款再借方增加時已經計入收入併入損益了自然不用二次計稅。
15樓：夢中遨遊
收入或利潤要繳，應收不要繳。
企業確定無法支付的應付賬款應計入
16樓：琦駿英
企業無法支付的應付賬款應計入營業外收入。
營業外收入指與生產經營過程無直接關係，應列入當期利潤的收入，是企業財務成果的組成部分。
例如，沒收包裝物押金收入、收**入職工欠款、罰款淨收入等等。
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