1樓：匿名使用者
四季度不需要預提,直接彙算清繳
2樓：
內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。
納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
應注意的是：
（1）實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至彙算清繳時一併繳納。
（2）若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
（3）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。
（4）納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅彙算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
（5）納稅人在納稅年度中間發生合併、分立的，依據稅收法規的規定合併、分立後其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行彙算清繳，並結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。
2、彙算清繳程式
（1）填寫納稅申報表並附送相關材料
納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整專案表、減免專案表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：
a、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
b、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
c、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
d、境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
e、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
（2）稅務機關受理申請，並稽核所報送材料
a、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經稽核其名稱、**、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據影印件移交主管稅務機關。
b、主管稅務機關對申報內容進行稽核，主要稽核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納稅調整等。稽核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
c、主管稅務機關經稽核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
（3）主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
（4）結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
（5）辦理延期繳納稅款申請
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：
a、水、火、風、雷、海潮、**等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；
b、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短**款拖欠，當**幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當**幣資金餘額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
3樓：匿名使用者
如果所得稅在地稅報，就直接彙算請繳；如果所得稅報國稅，則需要在12月份和前三次一樣計算上報，然後彙算請繳再計算一次及上報。
請教：去年第一季度是盈利的繳了企業所得稅，但彙算清繳後整年是虧損的，12月底時也沒有做相應的分錄處理
4樓：匿名使用者
匯繳後申請奶稅沒有，如果有，
直接做借：以前年度損益調整 紅字
貸：應交稅費－應交所得稅 紅字
收到退稅
借：銀行存款
借：應交稅費－應交所得稅 紅字
希望能幫助到你！
企業所得稅每月都需要預提，然後年終彙算清繳嗎？每月交不是一樣嗎？不理解
5樓：匿名使用者
每個月預提
應納稅所得額=利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-上年待彌補虧損額。
應納企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率。
年終彙算清繳。
應納稅所得額=利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-上年待彌補虧損額±納稅調整額。
因此，年終彙算清繳時，要對會計上與稅法規定不一致的暫時性差異和永久性差異進行納稅調整。
《企業所得稅法》規定：企業所得稅分月（季）度預繳，年終彙算清繳，多退少補。
6樓：兲涳哋藍
企業所得稅就是每月/季度預繳，年終彙算清繳的……預提是什麼？就像城建稅之類的嗎？這樣是不是專管員查賬看的清楚……我們專管員提過這樣的要求……
7樓：肖文崽
應該是季度預提，年度彙算清繳
所得稅彙算清繳怎麼做？
8樓：匿名使用者
小規模企業要做好企業所得稅彙算清繳工作，應在準確會計核算的基礎上，注意以下幾項工作：
（1）申報匯繳要按期。
納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後5個月內，向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的（比如受冰凍災害的影響），可按照《稅收徵管法》及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。
（2）財產損失要申報。
根據《國家稅務總局關於釋出企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告〔2011〕第25號）第四條規定，企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還規定，企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。
（3）減免優惠要備案。
《稅收減免管理辦法（試行）》規定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅專案；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅專案和不需稅務機關審批的減免稅專案。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按規定具有審批許可權的稅務機關審批確認後執行。
納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案後，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。
（4）納稅事項要調整。
目前稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成本費用稅前列支方面，稅法規定了可以列支、不允許列支和限制性列支等專案，這就要求納稅人逐項稽核成本費用專案，對不符合規定的要在彙算清繳時予以調整。企業所得稅彙算清繳一般會涉及賬務調整和納稅事項調整。賬務調整隻是針對違反會計制度規定所作賬務處理的調整，納稅調整則是針對會計與稅法差異的調整。
前者必須進行賬內調整，通過調整使之符合會計規定；後者只是在賬外調整，即只在納稅申報表內調整，通過調整使之符合稅法規定。
（5）年度虧損要彌補。
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉期最長不得超過5年。
（6）填報口徑要統一。
根據企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算，以統一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資產損失稅前扣除、不徵稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優惠、彌補虧損、企業資產處署等系列資料填報，要遵循有關稅收法規、財務制度規定，確保口徑一致。
（7）電子申報程式要熟練。
在系統安裝後首次輸入企業資訊的時候要仔細填寫企業的基礎資訊，包括企業的行業、經濟性質、核算方式即就地繳納還是彙總繳納等，這些基礎資訊都要填寫，而且要和稅務登記資訊即稅務局的ctais中登記資訊一致，才能申報成功。企業在錄入資料的時候，每張**包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有資料的就填零。特別是財務報表的期初和期末數都要填，而且資產負債表的期初數不能為零。
去年有些企業的資產負債表的期初數都填零，結果不能打包通過，新開戶的企業資產負債表的期初數就填寫企業開業時的經濟狀態，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業是虧損的，在應納稅所得額這一欄不能填負數，應該填0。
企業所得稅問題，企業所得稅問題
根據稅法的有關規定 1 除主管稅務機關另有核定以外，納稅人應當分季 分月 預繳企業所得稅。2 分季 分月 預繳企業所得稅時，應當按照季度 月度 的實際利潤額預繳。3 上述 實際利潤額 是指按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入 免稅收入後的餘額。由此，假設題中沒有尚未彌補的以前...
企業所得稅的問題，企業所得稅問題？
盈利的5000種的17 是增值稅，跟個人所得稅沒有關係的。還有城建稅和教育費附加 當然如果你辦公司的時候用的護照及外資企業就不咬交這兩個 稅了 城建稅 增值稅 7 教育費附加 增值稅 3 至於你說的企業所得稅那要看你是查帳徵收還是核定徵收。如果是查帳徵收就根據利潤總額 25 核定徵收就是你所有的收入...
怎麼算企業所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般...