1樓：魚慕風
】《增值稅暫行條例》第十條規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。
《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第五條規定，納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生條例第十條（一）至（三）項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產淨值×適用稅率。
本通知所稱固定資產淨值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊後計算的固定資產淨值。
2樓：匿名使用者
主要是看之前記錄的固定資產是否抵扣了
《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第五條規定，納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生條例第十條（一）至（三）項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產淨值×適用稅率。
本通知所稱固定資產淨值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊後計算的固定資產淨值。
企業因管理不善導致購進的存貨被盜，增值稅進項稅轉出的損失是否可以稅前扣除？ 5
3樓：匿名使用者
企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除
未經申報的損失，不得在稅前扣除。
企業申報扣除的資產損失按照申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式
因為是被盜。。你們是申報形式
應以該存貨的計稅成本減除保險賠款和責任人賠償後的餘額，作為存貨被盜損失，允許後，在計算應納稅所得額時扣除，而不是全部被盜損失都能稅前扣除...
4樓：綠水青山
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
公司存貨原材料被盜，如何做會計處理？必須做進項稅額轉出嗎？要向稅局申報資產損失嗎？不申報有什麼後果
5樓：京姐
借：待處理財產損溢—流動資產損溢
貸：庫存商品
應交稅費--應交增值稅（進項稅轉出）
領導批准處置時
借：管理費用（管理不善）
營業外支出（自然災害）
其他應收款（可收到的賠款）
貸：待處理財產損溢—流動資產損溢
最好到稅務局審批和備案，否則被盜損失不能稅前扣除。但審批時，單位要向稅務提交相關資料的，比如報案證明，單位不能提供齊全資料，很難審批下來。沒有稅務的審批，損失不能稅前扣除。
被盜的商品。進項稅不能抵扣，要及時轉出嗎？不能抵扣，要及時出的這種情況還有哪些？
6樓：
、哪些固定資產能抵扣，哪些不能抵扣，我們用排除法，看哪些不能抵扣，不能抵扣相關規定如下：
a、根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》及財稅（2009）113號檔案規定，固定資產涉及的進項稅額抵扣範圍是：凡是用於應稅專案的機器、機械、運輸工具類固定資產，其進項稅額可以抵扣從銷項稅額中抵扣；專門用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或者個人消費等的固定資產進項稅額才不得抵扣；購進建築物、構築物及附屬裝置設施類固定資產進項稅額一律不得抵扣。
b、哪些附屬裝置和配套設施的增值稅進項稅額不能扣抵？
財政部、國家稅務總局財稅[2009]113號《關於固定資產進項稅額抵扣問題的通知》對建築物、構築物附屬裝置和配套設施的進項稅額不準抵扣予以明確，以建築物或者構築物為載體的附屬裝置和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬裝置和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置和配套設施。
2、所以固定資產並不是全部能夠抵扣，要視情況而定，從上面咱們揀出不能抵扣的固定資產
a、專門用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或者個人消費等的固定資產進項稅額才不得抵扣；購進建築物、構築物及附屬裝置設施類固定資產進項稅額一律不得抵扣。
b、建築物的構成部份：**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置和配套設施。（監控裝置）
3、排除2項的a b以外的固定資產均可以抵扣
7樓：匿名使用者
被盜的商品屬於非正常損失，進項稅要轉出。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，以下專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。但根據《增值稅暫行條例實施細則》規定，企業購進貨物不包括既用於增值稅應稅專案（不含免徵增值稅專案）也用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅（以下簡稱免稅）專案、集體福利或者個人消費的固定資產，即購入生產用裝置等固定資產涉及的增值稅可以抵扣。
2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。依據《增值稅暫行條例實施細則》規定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
4.***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。
5.上述1至4項規定貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
8樓：匿名使用者
1、要做進項稅轉出。
2、被盜、損毀、報廢等發生的非正常損失或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等，預期不能產生增值稅額，需做進項稅轉出。
固定資產已抵扣的進項稅額是否要轉出? 如果需要轉出，請計算並編制會計分錄。
9樓：淺狸妖姬
因管理不善導致的虧損，進項稅額要轉出。
購進時：
借：固定資產 100 000
應交稅金-應交增值稅（進項） 13 000
貸：銀行存款 113 000
丟失時：
借：待處理財產損溢 103 000
累計折舊 10 000
貸：固定資產 100 000
應交稅金—應交增值稅(轉出) 13 000
批准轉銷：
借：管理費用 103 000
貸：待處理財產損溢 103 000
補充——稅收相關規定：
1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令2023年第538號）第十條規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（4）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（5）本條第（1）項至第（4）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2023年第50號）第二十四條規定，條例第十條第（2）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
10樓：匿名使用者
上述固定資產已抵扣的進項稅額是否要轉出? ---需要轉出。
需要轉出的進項稅額
=固定資產淨值×適用稅率
=（100000-10000）*13%
=11700
納稅人按照《增值稅暫行條例》規定已抵扣進項稅額的固定資產發生非正常損失的，其購進貨物及相關的應稅勞務，應在當月計算不得抵扣的進項稅額，予以轉出。
其計算公式是：
不得抵扣的進項稅額=固定資產淨值×適用稅率所以是按照比例轉出進項稅額。
清查，批准處理前
借：待處理財產損益 101700
借：累計折舊10000
貸：固定資產 100000
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）11700批准處理時
借：管理費用 101700
貸：待處理財產損益 101700
屬於自然災害造成損失的存貨盤虧,進項稅額是否要轉出？謝謝
11樓：quite回憶
屬於自然災害造成損失的存貨盤虧，進項稅額不需要轉出，但是由於管理不善造成的損失，進項稅額需要轉出。會計處理為在扣除殘料入庫價值、保險賠款和過失人賠償後，將淨損失計入營業外支出。
屬於非正常損失的情形有：
1、自然災害損失；
2、因管理不善造成存貨丟失或者腐爛等；
3、其他非正常損失。
存貨盤虧的會計分錄為：批准前：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損益 貸：原材料等
批准後：借：管理費用 營業外支出 其他應收款 貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
擴充套件資料：
企業在財產清查中盤盈的存貨，根據「存貨盤存報告單」所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料
包裝物低值易耗品
庫存商品等
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可衝減管理費用，按規定手續報經批准後，會計分錄如下：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：管理費用
存貨的盤虧
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制如下會計分錄：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：原材料
包裝物低值易耗品
庫存商品等
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質）引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一併轉入「待處理財產損溢」科目。
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）
對於因非人為因素導致的非正常損失，引起盤虧存貨應負擔的增值稅，進項稅額無需轉出。
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批准後轉作管理費用。
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用科目」
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
12樓：
一、屬於自然災害非常原因造成的存貨毀損，不需要進行存貨進項稅額轉出。
會計處理如下：應先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將淨損失計入營業外支出。
二、非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、黴爛變質，以及因違法法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷燬、拆除的情形。這些非正常損失是由納稅人自身原因造成導致徵稅物件實體的滅失，為保證稅負公平，其損失不應由國家承擔，因而不能進行進項稅的抵扣。例如以下情況：
1、非正常損失的購進貨物，以及相關勞務和交通運輸服務。
2、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務。
3、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
4、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
對於屬於計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將淨損失計入管理費用。
拓展資料：
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且儲存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；
符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（一） 用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務。
所謂非應稅專案是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（二） 用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務。
（三） 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。
所謂集體福利和個人消費是指企業內部設定的供職工使用的食堂、浴室、理髮室、宿舍、幼兒園等福利設施及其裝置、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（四）非正常損失的購進貨物。
（五）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：
1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；
2、其它非正常損失。
（七）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（八）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的（開票日期為2023年7月1日以後的，認證期限為開票之日起360日內），不得抵扣進項稅額；經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算其進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（九）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應衝減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以衝減。
上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。
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