1樓：稅務百科
一、一般納稅人
1. 固定資產購入時未抵扣進項稅額：簡易辦法，4%減半徵收。
不含稅價=售價/（1+4%） 應繳增值稅=不含稅價×4%×50%2. 固定資產購入時已抵扣進項稅額：按照17%稅率徵收增值稅。
不含稅價=售價/（1+17%） 應繳增值稅=不含稅價×17%二、小規模納稅人
1. 銷售自己使用過的固定資產：按2%徵收。
不含稅價=售價/（1+3%） 應繳增值稅=不含稅價×2%2. 銷售自己使用過的舊貨：按2%徵收。
不含稅價=售價/（1+3%） 應繳增值稅=不含稅價×2%三、相關稅法法規
1. 《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》【財稅[2008]170號】
2. 《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》【國稅函[2009]90號】
3. 《國家稅務總局關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》
【國家稅務總局公告[2012]年1號】
四、相關會計處理
1. 轉入清理
借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產2. 收到銷售款
借：銀行存款 貸：固定資產清理 應繳稅費-應繳增值稅借：固定資產清理 貸：營業外收入
2樓：隆若山善適
固定資產報廢殘值收入應計入「營業外收入」科目，因此只會涉及到所得稅，而不會涉及到增值稅。
3樓：匿名使用者
根據財稅[2002]29號檔案的規定，銷售使用過的固定資產按4%減半徵收增值稅。
固定資產的殘值率
中華人民共和國企業所得稅暫行條例及實施細則 第三十一條 殘值比例在原價的5 以內，由企業自行確定。根據 國家稅務總局關於做好已取消的企業所得稅審批專案後續管理工作的通知 國稅發 2003 70號 第二條之規定固定資產殘值比例統一為5 根據 外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則 第三十三條的規定，外...
前任會計在做固定資產折舊時，沒有留殘值
其實這問題很好解決的，啥也不用做。固定資產清理時有殘值，相應的也會發生一些清理費用，這裡就涉及到一個淨殘值的問題，然而這個淨殘值又是一個理論值，或者叫 值，是個不確定的值，往往在會計帳務處理上是相抵消的，可以不計，影響不是很大。會計資訊質量要求講究個重要性，不是很重要的可以忽略不計，把握原則，靈活應...
怎麼算固定資產折舊年限和殘值，怎麼算固定資產折舊年限和殘值，折舊率
1.年限 會計中固定資產的折舊年限 殘值率可以由本企業自己來做決定，但稅法在固定資產折舊年限上有規定如下 最低折舊年限 房屋 建築物為20年 火車 輪船 機器 機械和其他生產裝置為10年 電子裝置和火車 輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具 工具 傢俱等為5年，而且稅法規定淨殘值率不得低於10...