1樓：龍泉
政策檔案號：《國家稅務總局關於修改企業所得稅年度納稅申報表(a類，2023年版)部分申報表的公告 》(國家稅務總局公告2023年第3號)
主要在兩個層面修改原年度納稅申報表：一是全面修改了《固定資產加速折舊、扣除明細表》(a105081〕、《抵扣應納稅所得額明細表》(a107030〕、《減免所得稅優惠明細表》(a107040〕等3張申報表；二是對《企業基礎資訊表》等部分欄次和填報說明進行了修訂。具體修改情況如下：
(一)全面修改了3張申報表
1、全面修改《固定資產加速折舊、扣除明細表》(a105081〕。按照該政策在季度申報表的填報思路，重新設計《固定資產加速折舊、扣除明細表》，增加了行次，承擔原固定資產加速折舊政策申報備案及減免稅核算功能。修改後，便於納稅人申報，同時優化減免稅核算工作。
2、修改《抵扣應納稅所得額明細表》(a107030〕。在原表基礎上，增加「有限合夥制創業投資企業法人合夥人企業所得稅抵扣應納稅所得額」相應行次，並進一步完善了填報說明。
3、進一步優化《減免所得稅優惠明細表》(a107040〕。主要體現在四個方面：
一是便於小型微利企業享受2023年4季度起的減半擴圍政策，從技術上解決年度中間調整所得稅政策的填報問題，增加行次並修改細化了填報規則。同時設計《小型微利企業所得稅優惠比例查詢表》，簡化年所得在20萬元至30萬元之間的小微企業同時享受10%、20%兩檔稅率的計算問題，方便納稅人查詢使用，減少填報錯誤。
二是解決新優惠政策的填報問題。增加相應行次，滿足積體電路封裝測試企業以及積體電路關鍵材料、專用裝置生產企業填報減免稅。
三是對部分減免稅專案進行細分，提升減免稅核算質量。進一步細化積體電路企業、促進就業、**災區三類優惠政策填報行次，方便納稅人準確申報，滿足減免稅核算需要。四是進一步優化行次順序和減免稅歸類，優化報表質量。
對經濟特區、浦東新區新設立高新技術企業與其他高新技術企業組成一類，要求同步填寫高新技術企業附表，增強表間邏輯關係的牽制；根據高新技術企業認定辦法調整需要，將文化支撐領域政策優惠情況併入高新技術企業相應行次，便於操作；按照特殊專項(救災、就業)優惠、行業優惠、區域優惠的順序將優惠政策順序進行了調整。此外，申報表預留了部分「其他」行次，增強報表的相容功能。
(二)個別報表專案的修改
一是修改《企業基礎資訊表》(a000000〕個別專案，調整原「建築業」歸類問題；將原「非限制和禁止行業」表述為「限制或禁止行業」，與季度申報表和大部分小微企業的理解保持一致，便於判斷、定位以前年度「小型微利企業」。
二是為便於納稅人享受轉讓5年以上非獨佔許可技術使用權的優惠政策，對《所得減免優惠明細表》(a107020〕填報說明作了細微改動。
三是為落實《深化國地稅徵管體制改革方案》，加強國稅、地稅徵管資訊互通，落實即將實施的《慈善法》，防範金融風險，掌握高新技術企業享受優惠情況。《職工薪酬納稅調整明細表》(a105050〕、《捐贈支出納稅調整明細表》(a105070〕、《特殊行業準備金納稅調整明細表》(a105120〕、《高新技術企業優惠情況及明細表》(a107041〕等報表原來由發生納稅調整和享受高新技術優惠的企業填報，改為只要發生相關支出、準備金業務，或者高新技術企業虧損年度不享受優惠的，也需填報上述報表。
修改後的企業所得稅年度納稅申報表，適用納稅人2023年及以後年度納稅申報。
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