1樓：雙人餘
1、預交時
借：應交稅費或應交稅金 —所得稅
貸：銀行存款或現金
2、計提時
借：所得稅 或所得稅費用
貸：應交稅費或應交稅金 — 所得稅
3、結轉所得稅
借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最後的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。
擴充套件資料：
企業所得稅會計分錄如下所示：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
2樓：恆企教育
企業預繳所得稅的會計分錄
1、按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳，按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。
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3樓：shjdnx小新
（實行原會計制度用 所得稅 應交稅金 科目，實行新會計準則用 應交稅費 所得稅費用 ）
預交時借 應交稅費或應交稅金 —所得稅
貸 銀行存款或現金
計提時借：所得稅 或所得稅費用
貸：應交稅費或應交稅金 — 所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅
4樓：匿名使用者
貸：庫存現金 借：預付應收（子目：應繳稅款）
待年終所得稅額清楚後，其「預付應收」為「貸方科目」 「所得稅」為借方科目。
請問您季度預繳的企業所得稅如何做分錄
5樓：小火柴工作室
1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一併計提，否則年底多退少補時還要補提或衝回，比較麻煩，賬面看著也不乾淨。
日常預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
年底合計一下「應交稅費-所得稅」科目借方餘額，一併計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
同時結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、可以，直接做到「應交稅費-所得稅」的借方，資產負債表上用負數表示。等年底計提後，這個負數就核銷了。
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
3、如果計提，理論上講應該在某季度的最後一個月，這樣才符合權責發生制原則。例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
4月份預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
如果在交納月份計提也可以，不是什麼大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先後順序不是原則問題。
6樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、繳納年終彙算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
7樓：匿名使用者
1、季度預繳的所得稅可以計提也可不計提
2、可以直接做繳納分錄，借：應繳稅費-應交所得稅，貸：銀行存款
3、遲早要計提的，一般季度計提最佳，四季度末計提的時候儘量考慮到年度清算的內容。平時沒計提，繳納的時候計提也沒事，借：所得稅費用，貸：應繳稅費-應交所得稅。
8樓：老實人老實幹事
借方：所得稅
貸方：應交稅金-企業所得稅
借方：本年利潤
貸方：所得稅
平時季度末計提做這兩筆分錄就可以；
次月繳納時：
借方：應交稅金-所得稅
貸方：銀行存款
如果漏做的話，趕緊補做吧。
9樓：重慶麥積會計
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅預繳會計分錄怎麼做
果果和糰子 在月末 季度末 計提企業所得稅分錄如下 借 所得稅費用 貸 應交稅費 應交所得稅 同時做如下分錄 借 本年利潤 貸 所得稅費用 在實際繳納時分錄如下 借 應交稅費 應交所得稅 貸 銀行存款 1 按月或按季計算應預繳所得稅額 借 所得稅 貸 應交稅金 應交企業所得稅 2 繳納季度所得稅時 ...
請問您季度預繳的企業所得稅如何做分錄
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什麼是所得稅會計，應交所得稅的會計分錄是什麼
高頓會計職稱 所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法，是稅務會計的一個分支，是反映企業所得稅的確認 計量和報告的一整套會計原理 程式和方法。 裡面有詳細的解釋 應交所得稅的會計分錄是什麼? 假面 借 所得稅費用 1675 貸 應交稅費 應交所得稅 1675 借 應交稅費 應交所得...