1樓：高頓會計職稱
所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法，是稅務會計的一個分支，是反映企業所得稅的確認、計量和報告的一整套會計原理、程式和方法。
2樓：匿名使用者
裡面有詳細的解釋
應交所得稅的會計分錄是什麼??
3樓：假面
借:所得稅費用 1675
貸:應交稅費-應交所得稅 1675
借:應交稅費-應交所得稅 1675
貸:銀行存款 1675
應交所得稅的核算：
企業應在「應交稅費」科目下設定「應交所得稅」明細科目，核算企業交納的企業所得稅。
根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」(應納稅所得額)。
會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。
4樓：遲到的
本月計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
本月結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
下月繳納時
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
應交所得稅的科目設定：
1.「所得稅」科目
企業應在損益類科目中設定「5701所得稅」科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。
2.「遞延稅款」科目
企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。
「遞延稅款」科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額;其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)餘額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。
採用負債法時，「遞延稅款」科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開徵新稅調整的遞延稅款數額。
3.「應交稅金——應交所得稅」科目
企業應設定「應交稅金——應交所得稅」科目，用來專門核算企業交納的企業所得稅。「應交稅金——應交所得稅」科目貸方發生額表示企業應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業所得稅稅額;借方發生額表示企業實際繳納的企業所得稅稅額。該科目貸方餘額表示企業應交而未交的企業所得稅稅額;借方餘額表示企業多繳應退還的企業所得稅稅額。
5樓：東奧名師
繳納所得稅費用分錄：
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過「所得稅費用」科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)
6樓：洛河上游
當月確認：
借：所得稅
貸：應交稅費-企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
交納：借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
遞延所得稅資產為什麼不影響當期應交所得稅
以上的應交數是你調整完應交的數，我說的遞延所得稅資產的那個調整項，實際來說是含在裡面的。 沙場諦崖磁放大器阜漲 遞延所得稅資產金額要記入 應交稅費 應交所得稅 嗎？ 之何勿思 遞延所得稅不會影響到應交稅費 應交所得稅，隻影響到所得稅費用科目。所以，遞延所得稅資產金額不需要記入 應交稅費 應交所得稅。...
所得稅的調整，調整所得稅和所得稅有什麼區別
企業所得稅法實施條例 第三十七條規定，企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。企業為購置 建造固定資產 無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置 建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的...
應交增值稅,未交增值稅,應交所得稅,應交城市維護建設稅,教育費附加非別錄什麼賬目上
綠水青山 應交增值稅,未交增值稅,應交所得稅,應交城市維護建設稅,教育費附加非別錄什麼賬目上？都錄應交稅金 增值稅 明細賬上嗎？錯。1 應交稅金科目已廢止 2 應交稅金 增值稅 明細賬只記錄增值稅 現在使用 應繳稅費 科目。2007年新會計準則變化 應交稅金，其他應交款科目取消,換成 應交稅費 應交...