1樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
2樓：狂岑
所得稅看上去非常複雜，其實套路很簡單，關注三步！第一步，計算應交所得稅。尤其是對稅法不認可的地方進行重新計算。
第二步，做賬。尤其要關注遞延所得稅資產的和遞延所得稅負債的當期發生額。第三步再倒推出所得稅費用。
記住，所得稅費用是倒推出來的！
3樓：江月何日初照人
第一，計算會計利潤=1620-1200-85-10.01-4.29-1.5-4-137=178.2萬元，注意這裡增值稅不用扣除
第二，現在要考慮計算應納稅所得額要對上述會計利潤進行調整，從題目上看，只涉及調整向非金融機構借款利息一項。下面計算：
首先，先算銀行貸款年利率=(1.5/50)*2=6%,即銀行一年期的貸款利率為6%。
其次，由於向非金融機構貸款支付的利息，只有不超過按同期銀行貸款利率計算的部分才能抵扣。所以非金融機構借款60萬，8個月安同期銀行貸款利率計算，可以扣除的利息=60*6%*8/12=2.4萬。
最後，因為在計算會計利潤的時候，是直接減4萬，這裡計算最多減2.4萬，那麼還要調增1.6萬元。
第三、應納稅所得額=178.2+1.6=179.8萬元
第四、所得稅=179.8*25%=44.95萬元
4樓：無限誠
1620-1200-85-10.01-4.29-1.5-4-137=178.2
解釋：銷售收入-銷售成本-營業稅金及附加（消費稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，價調**）-財務費用-管理費用
5樓：夢想翅膀
=(1620-1200-85-10.01-4.29-1.5-4-137+2.2)*0.25=45.1
怎麼算企業所得稅
6樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
7樓：韜啊韜
應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。
根據《企業所得稅條例》規定：企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了後15日內預繳：年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補，
根據《實施細則》規定：企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據此，預繳企業所得稅的計算公式為：
月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或：月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。
企業應納的企業所得稅，都應在月(季)預繳的基礎上，於年度終了後，在規定的期限內彙算清繳，多退少補。計算公式為：全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;彙算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。
假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度假如利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推。
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交。所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元。
8樓：華麗的低小調
應納稅所得額有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。
1、直接計演算法：
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
2、間接計演算法：
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額
例1：某企業為居民企業，2023年發生經營業務如下：
(1)取得產品銷售收入4000萬元。
(2)發生產品銷售成本2600萬元。
(3)發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元。
(4)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。
(5)營業外收人80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。
要求：計算該企業2023年度實際應納的企業所得稅。
計算過程：
(1)會計利潤總額=4000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（萬元）
(2)廣告費和業務宣傳費調增所得額=650-4 000×15%=650-600=50（萬元）
(3)業務招待費調增所得額=25-25×60%=25-15=10（萬元）
4 000×5‰= 20萬元》25×60%=15（萬元）
(4)捐贈支出應調增所得額=30-80×12%=20.4（萬元）
(5)工會經費應調增所得額=5-200×2%=1（萬元）
(6)職工福利費應調增所得額=31-200×14%=3（萬元）
(7)職工教育經費應調增所得額=7-200×2.5%=2（萬元）
(8)應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（萬元）
(9) 2023年應繳企業所得稅=172.4×25%=43.1（萬元）
例2：某工業企業為居民企業，2023年發生經營業務如下：
全年取得產品銷售收入為5 600萬元，發生產品銷售成本4 000萬元；其他業務收入800萬元，其他業務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元。
業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。
要求：計算該企業2023年應納的企業所得稅。
計算過程：
(1)利潤總額=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370（萬元）
(2)國債利息收入免徵企業所得稅，應調減所得額40萬元。
(3)技術開發費調減所得額=60 ×500/o=30（萬元）
(4)按實際發生業務招待費的60%計算=70 ×60%=42（萬元）
按銷售（營業）收入的5‰ 計算=(5 600+800) ×5‰=32（萬元）
按照規定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額=70-32=38（萬元）
(5)取得直接投資其他居民企業的權益性收益屬於免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。
(6)捐贈扣除標準=370 ×12%=44.4（萬元）
實際捐贈額38萬元小於扣除標準44.4萬元，可按實捐數扣除，不做納稅調整。
(7)應納稅所得額=370-40-30+38-34=304（萬元）
(8)該企業2023年應繳納企業所得稅=304 ×25%=76（萬元）
擴充套件資料：
稅收種類：
1.國營企業所得稅
國營企業所得稅是對國有企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。是國家參與國有企業利潤分配並直接調節企業利益的一個關鍵性稅種。中華人民共和國成立後，在較長一段時間內，國家對國有企業不徵所得稅，而實行國有企業上交利潤的制度。
為了理順國家與企業的分配關係，進一步擴大企業的自主權，通過在各地進行「利改稅」試點，於2023年在全國推行第一步「利改稅」，規定自2023年6月1日起對全國大部分國有企業徵收所得稅，徵稅時間從2023年1月1日起計算。
第一步 ；「利改稅」辦法規定，對國有大中型企業徵收55%的所得稅。稅後利潤根據企業的不同情況分別採取遞增包乾、固定比例上交，徵收調節稅、定額上交等辦法。
2023年實行第二步「利改稅」。對國有大中型企業繳納了55%的所得稅後的利潤統一開徵調節稅，設想把國家同國有企業的分配關係完全作為稅收關係固定下來。
***於2023年9月18日釋出的《中華人民共和國國營企業所得稅條例（草案）》和《國營企業調節稅徵收辦法》，對第二步「利改稅」的內容作了具體規定。
2.集體企業所得稅
集體企業所得稅是國家對從事工業、商業、建築安裝業、交通運輸業、服務業和其他行業的集體所有制企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。集體企業所得稅是由原工商所得稅演變而來的。
3.私營企業所得稅
私營企業所得稅是對私營企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。2023年實行改革、開放以來，隨著個體經濟的發展，資產私人所有、僱工達到一定人數的私營企業產生了。
4.中外合資企業所得稅
中外合資經營企業所得稅是對中外合資經營企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。
根據對外開放的政策，為適應開辦中外合資經營企業的新情況，2023年9月10日，第五屆全國人民代表大會第三次會議通過公佈了《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》，同年12月14日，經***批准，財政部公佈了施行細則。
這是中國製定的第一部直接涉外的企業所得稅法。它是按照維護國家權益，稅負從輕，優惠從寬，手續從簡的原則制定的。中外合資經營企業所得稅的納稅義務人是中外合資經營企業和中外合資經營企業的外國合營者。
徵稅物件是合營企業從事生產、經營所得和其他所得。生產、經營所得是指從事工業、採掘業、交通運輸、農林牧業質遊業、飲食服務業等行業的生產、經營所得。其他所得是指股息、紅利、利息所得和轉讓財產以及提供專利權、專有技術、商標權、版權等項所得。
5.外國企業所得稅
外國企業所得稅是對中外合作經營的外方合作者和外國企業的所得徵收的一種稅。《中華人民共和國外國企業所得稅法》經第五屆全國人民代表大會第四次會議通過，於2023年 12月13日公佈，自2023年1月1日起施行。
經***批准，財政部於2023年2月21日公佈施行細則。這是中國繼中外合資經營企業所得稅法公佈之後，制定的又一部直接涉外的企業所得稅法。
6.外商投資企業所得稅
外商投資企業和外國企業所得稅是指對設在中國境內的外商投資企業的生產、經營所得和其他所得以及對外國企業**於中國境內的生產、經營所得和其他所得徵收的一個稅種。
《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所設稅法》是在總結十多年改革開放的實踐經驗，參照國際慣例，合併《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》和《中華人民共和國外國企業所得稅法》的基礎上，經過長期研究醞釀後製定的。
經七屆全國人大第四次會議通過，從2023年7月1日起實施。
怎麼計算所得稅呢，如何計算企業所得稅？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？所得稅看上去非常複雜，其實套路很簡單，關注三步！第一步，計算應交所得稅。尤其是對稅法不認可的地方進行重新計算。第二步，做賬。尤其要關注遞延所得稅資產的和遞延所得稅負債的...
怎麼算企業所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般...
企業所得稅應該怎麼算啊，企業所得稅怎麼計算？
困難解決局 自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？ 有錢花 企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般...