1樓：
以上的應交數是你調整完應交的數，我說的遞延所得稅資產的那個調整項，實際來說是含在裡面的。
2樓：匿名使用者
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遞延所得稅資產金額要記入「應交稅費—應交所得稅」嗎？
3樓：之何勿思
遞延所得稅不會影響到應交稅費-應交所得稅，隻影響到所得稅費用科目。所以，遞延所得稅資產金額不需要記入「應交稅費—應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用（1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅對應的所得稅費用。
（2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產（資產類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
轉回遞延所得稅資產會增加所得稅費用，分錄如下：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
4樓：布樂正
是的。遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產」這個公式不完整，應該是：
遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產)
而且不包括影響所有者權益、商譽等專案的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄：
確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債。
確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：
所得稅費用—遞延所得稅。那麼遞延所得稅費用就等於「所得稅費用—遞延所得稅」科目的借方發生額減去貸方發生額，其實也就當期遞延所得稅負債發生額減去當期遞延所得稅資產發生額。
遞延所得稅資產的主要賬務處理。
1、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產。
2、遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
3、例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
4、如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。
5、例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
5樓：匿名使用者
當然要計入啦，可抵扣暫時性差異是指本期不允許扣除，以後實際發生時才允許扣除的費用。所以本期還要繳納所得稅啊。借：遞延所得稅資產
所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅
遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是什麼科目屬性
布樂正 1 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產分別是資產 負債科目屬性。遞延所得稅資產 科目用來核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記 所得稅費用 遞延所得稅費用 科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其...
關於虧損企業確認遞延所得稅資產，關於虧損企業確認遞延所得稅資產
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遞延所得稅的轉回是什麼意思
金果 遞延所得稅轉回是可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產衝減，就是轉回。遞延所得稅資產的轉回的會計分錄為 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產 遞延所得稅 期末遞延所得稅負債 期初遞延所得稅負債 期末遞延所得稅資產 期初遞延所得稅資產 應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產...