1樓：島上明月
「所得稅費用 」 屬於 費用類科目，計提 所得稅費用 要在 「借方」反映。
所以，「所得稅費用 」月末 是 借方餘額。
因此，月末 「所得稅費用 」結轉到 「本年利潤 」 時，要在 「貸方」轉出去：
借：本年利潤。
貸： 所得稅費用。
2樓：仁厚又爽快的仙人掌
您好。律師為您服務。
因為所得稅費用是損益類科目，所得稅費用是費用，所以在結轉的時候，要通過貸方來結轉。計提：借：
所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅結**借：
本年利潤貸：所得稅費用。
所得稅費用的主要賬務處理。①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
所得稅費需要結轉到本年利潤嗎
3樓：保險解讀官
一、正面。所得稅費需要結轉到本年利潤科目。多數企業的「所得稅費用」科目，都是在月底時結轉到「本年利潤科目」，「所得稅費用科目」一般月末無餘額。
當月先計提，在當月月底結轉，下月繳納。
二、分析詳情。
所得稅費用」科目核算企業可以從利潤總額中抵減的所得稅費用，屬於費用類會計科目，所得稅是企業的一項費用，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用，期末無餘額。所得稅費用由應交所得稅、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債構成。
三、應納稅的計算公式。
應納稅的計算公式：
1、直接法，應納稅所得額等於收入總額減去不徵稅收入減去免稅收入減去准予扣除專案金額減去允許彌補的以前年度虧損；
2、間接法、應納稅所得額等於會計利潤迦納稅調整增加額減去納稅調整減少額。
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