1樓：布樂正
1、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產分別是資產、負債科目屬性。「遞延所得稅資產」科目用來核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。
資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目;資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
2、「遞延所得稅負債」科目用來核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目，貸記本科目。
資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目，貸記本科目；資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額小於其賬面餘額的做相反的會計分錄。本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。
3、資產的賬面價值小於資產的計稅基礎：
借：所得稅費用 遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
4、資產的賬面價值大於資產的計稅基礎：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債
負債與資產的處理相反。
某公司20x2年實際發生廣告費用60萬元，當年可稅前列支的廣告費為20萬元，實際扣除60萬元，稅務部門在檢查過程中要求該公司調增計稅所得額60-20=40萬元。該公司補繳了40×25%=10萬元的企業所得稅並作如下會計處理：
①借：所得稅費用100000.00
貸：應交稅費——應交所得稅100000.00
②借：本年利潤100000.00
貸：所得稅費用100000.00
20x2年彙算清繳時，應作如下會計分錄：
①借：所得稅費用——當期所得稅費用100000.00
貸：應交稅費——應交所得稅100000.00
②借：遞延所得稅資產——可抵扣暫時性差異100000.00
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用100000.00
2樓：匿名使用者
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬於資產類科目。增加記借方，減少記貸方，餘額在借方。分錄為：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬於負債類科目。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。分錄為：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
擴充套件資料
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。
貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
3樓：匿名使用者
「遞延所得稅負債」是負債類科目；「遞延所得稅資產」是資產類科目。
這個其實在科目名稱中已經表現出來的。
遞延所得稅負債，核算企業在未來期間應該交納的所得稅，增加記貸方，減少記借方，餘額一般在貸方。
遞延所得稅負債，核算企業在未來期間可以抵減的所得稅，增加記借方，減少記貸方，餘額一般在借方。
發生遞延所得稅資產時：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費－應交所得稅
轉回遞延所得稅資產時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
遞延所得稅資產
發生遞延所得稅負債時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
遞延所得稅負債
發生遞延所得稅負債時：
借：所得稅費用
遞延所得稅負債
貸：應交稅費－應交所得稅
4樓：
有時候會計處理和計稅基礎會有不同
比如某項固定資產,企業用直線法計提折舊,但是稅法規定該項資產使用雙倍餘額法計提折舊
這樣子期末資產的賬面價值會高於計稅基礎,這個時候要用遞延所得稅負債反之則是遞延所得稅資產
負債的話期末賬面價值低於計稅基礎,就要計提遞延所得稅負債,反之就是遞延所得稅資產
比如,期末某項固定期末資產賬面價值為100萬,計稅基礎為80萬,所得稅稅率為25%,本年應交所得稅為200萬
借:所得稅費用 205
貸:遞延所得稅負債 5
應交稅費-應交所得稅 200
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬於什麼科目？
5樓：
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬於資產類科目。增加記借方，減少記貸方，餘額在借方。
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬於負債類科目。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。
暫時性差異與遞延所得稅的對應關係：
資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。
處理為：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
遞延所得稅資產增加，所得稅費用減少。
處理為：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬於費用的減少，企業損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬於什麼科目
6樓：
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬於資產類科目。增加記借方，減少記貸方，餘額在借方。
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬於負債類科目。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。
暫時性差異與遞延所得稅的對應關係：
資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。
處理為：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
遞延所得稅資產增加，所得稅費用減少。
處理為：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬於費用的減少，企業損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。
7樓：青山
1、遞延所得稅資產，屬於資產來科目，它會減少所得稅費用的；而遞延稅所得稅負債是屬於負債類科目，它是屬於增加所得稅費用的。
2、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產。
如我的回答能對您有所幫助，懇請採納為盼！
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計分錄怎麼做
8樓：天香大鍋菜
1.遞延所得稅資產的會計分錄是:（1）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅-遞延所得稅費用」、「資本公積-其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
2、遞延所得稅負債的會計分錄是:（1）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅-遞延所得稅費用」、「資本公積-其他資本公積」等科目，貸記本科目。
（2）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記「所得稅-遞延所得稅費用」、「資本公積-其他資本公積」等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於本科目餘額的，做相反的會計分錄
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅負債（deferred tax liability）主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計分錄怎麼做？
9樓：南櫞枳
遞延所得稅資產的賬務處理：
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
(一)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。本期應確認的遞延所得稅資產大於其賬面餘額的，應按其差額確認;本期應確認的遞延所得稅資產小於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。
非同一控制下企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日根據所得稅準則確認遞延所得稅資產，同時調整商譽，借記本科目，貸記「商譽」科目。
(二)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延所得稅負債的賬務處理：
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算。
三、遞延所得稅負債的主要賬務處理
(一)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。本期應予確認的遞延所得稅負債大於其賬面餘額的，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小於其賬面餘額的，做相反的會計分錄。
非同一控制下企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應於購買日根據所得稅準則確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記"商譽"科目，貸記本科目。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的餘額。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」是兩個會計科目，分別放在資產列和負債列。但是他們跟傳統的資產和負債有一定區別，只是他們所核算的內容跟「資產」、「負債」有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經濟業務，這兩個科目本身沒什麼含義，就是人為設定的，取了個名字，方便劃分業務類別。
遞延所得稅資產為什麼不影響當期應交所得稅
以上的應交數是你調整完應交的數，我說的遞延所得稅資產的那個調整項，實際來說是含在裡面的。 沙場諦崖磁放大器阜漲 遞延所得稅資產金額要記入 應交稅費 應交所得稅 嗎？ 之何勿思 遞延所得稅不會影響到應交稅費 應交所得稅，隻影響到所得稅費用科目。所以，遞延所得稅資產金額不需要記入 應交稅費 應交所得稅。...
關於虧損企業確認遞延所得稅資產，關於虧損企業確認遞延所得稅資產
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損，雖不是因資產 負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的。但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，可...
遞延所得稅的轉回是什麼意思
金果 遞延所得稅轉回是可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產衝減，就是轉回。遞延所得稅資產的轉回的會計分錄為 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產 遞延所得稅 期末遞延所得稅負債 期初遞延所得稅負債 期末遞延所得稅資產 期初遞延所得稅資產 應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產...