什麼是留底稅額

1樓：

作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

概念：

一般公式一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅進項稅留抵本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

2樓：遊繡卯谷玉

比如一月份進項稅10，銷項8，那麼本期留抵稅額為2。等到2月份有了進項3，可以理解為2月總共有2+3=5的進項稅可以抵扣。留抵就是留到下個月抵扣銷項稅額

3樓：匿名使用者

我們正常的增值稅繳納計算是用本月的銷項稅額減去進項稅額,得出的是本月應交納的增值稅額,有時候會出現進項稅額大於銷項稅額,也就是進項稅額抵扣不完,留抵稅額就是你上月的進項稅額大於銷項稅額的數額,可以轉入下期繼續抵扣

4樓：匿名使用者

你好，我是邯鄲的會計

留抵的意思就是進項稅額大於銷項稅額，就是沒實現增值稅！

5樓：儲向

留抵稅額顧名思義就是留著繼續抵扣的稅額，進項稅額大於銷項稅額的部分，轉入下期繼續抵扣銷項

例如，本期進項稅100元，銷項80元，沒有進項稅轉出和上期留抵的話，本期留抵稅額就是20元

6樓：亢頡謬進

期末留底稅額一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額後產生的未抵扣稅額，可在下個月繼續抵扣。

營改增試點增值稅期末留抵稅額的會計處理如下：

試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改徵增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在「應交稅費」科目下增設「增值稅留抵稅額」明細科目。

開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記

「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。

「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目期末餘額應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。