1樓：真命乞丐
安雅朋友的說法我不敢苟同。在一般**出口的情況下是沒有「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」的。安雅所說的就是一般**下的出口業務。
且免抵額等計算資料有誤。如：免抵額應為：
10.50萬元(如果50萬內銷額是不含稅的話)
書本的對此的解釋可以會比較抽象，對沒接觸過免抵退的人會難於理解，我以自已的文字組織來盡力解釋這個名詞。
先說一下「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。
我國對出口貨物實行出口免稅政策，也就是稅率為o。但實務中並不是真正的o稅率，而是低稅率。比如稅率為17%，可實務中並不是按17%計算退稅額，還有一個退稅率13%（比如），那另外4%就是應該要交納的增值稅，稅法上稱之為「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。
（對此，有的人可能會疑問：退稅退的是進項稅，那怎麼
按出口銷售額為依據來計算呢？這樣不就等於退銷項稅了嗎？回答這問題需要對「免抵退」政策進行剖析，需要較大的篇幅，再此不述）
「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」？故名思義，就是可以抵減「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」的稅額。哪一部份的稅額可以抵減「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」呢？
我國對進料加工的進口業務不徵收進口環節的增值稅和消費稅。但這些進口料件的價值在料件復出口時已經包含出口銷售額裡了，在計算「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」時也就包含該部份的稅額，所以必須扣減。故稱為「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」。
計算公式為：（以上面舉例的稅率）
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 = 進料加工免稅進口料件的組成計算** * （徵稅率17% - 退稅率13%）
「進料加工免稅進口料件的組成計算**」的計算方法在「購進法」和「實耗法」下各不相同。在此已回答完你的提問，所以不想再說了。
這樣你能明白不？
2樓：有云惜的安雅
本月假設公司共獲得進項稅額15萬元.內銷一筆銷售額是50萬.13%的稅率那麼是要交納削項稅5.
75萬.外銷一共是人民幣100萬;17%稅率那麼就有4萬不得抵扣稅額,13萬的出口退稅額對不對?
那麼我們來計算下你公司本月的可退稅額:
首先:15萬進項-5.75銷項萬還有9.25萬的進項在.
然後9.25萬-4萬的不得抵扣稅額你公司還有5.25萬的可以計算退稅額在手上
最後按國家稅務局進出口總局的有關規定你公司本月可以退稅5.25萬元,免抵額為7.75萬元(13-5.25).這部分的稅你要交納城市建設費和教育附加費.
以上我們可以看出所謂的"免抵退"在實際上是分為"免抵"和"退"兩大塊的.
"免抵"就是在進項稅額不夠的情況下(象上面一樣有一共13萬的可以退稅額,卻只有5.25萬的所有增值稅表項抵減之後的留下月的可用進項)發生的"免去抵扣掉"你公司應交納的增值稅額.這部分可以視同免掉銷項稅.
"退"就是退稅.退給你公司的進項稅額,即增值稅表項上面的期末留抵稅額.那麼到了下個月你公司的帳面上是什麼都米有了,增值稅一切從新算.
大概的就是這樣,要是你還是看不懂的話加個qq382691008,寫出口字樣,我再給你解答,當然一般我是隱身掛線的,所以你要問了,我會盡快給你答案.我是主辦會計比較忙,所以只能抽空給你回答.
樓下的你看看明白再說ok?
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免稅 tax exampted 按某些條例而免稅的 tax waived 因特殊原因而免稅的 tax free 不用交稅的 抵扣 tax withheld,tax credit 退稅 tax returned 美麗的洛陽 免稅 tax exemption 或者 duty free 抵扣 tax sp...
實務中生產企業出口貨物「免 抵 退」稅審批通知書裡的應免抵金額是怎麼算來的及會計處理
6月份應納稅額 銷項稅額 進項稅額 免抵退不得免抵扣與退稅金額 上期留抵額 168359.43 222792.76 6856.05 1522120.75 4 142916.76 129609.21免抵退稅額 外銷收入 退稅額 1522120.75 13 197875.70 由1和2可得知,本期退稅額...