1樓：帳號已登出
應繳納消費稅會計分錄。
對於支付被代收代繳的消費稅，其會計分錄如下標準：
計算應交消費稅時： 消費稅應納稅額＝銷售額×稅率。
借：主營業務稅金及附加。
貸：應交稅金——應交消費稅。
交納時：借：應交稅金——應交消費稅。
貸：銀行存款/現金。
應繳納消費稅會計分錄。
城建稅和教育費附加是每月底按實際需要交納的增值稅和消費稅計算的。分錄：
計提時：借：主營業務稅金及附加。
貸：應交稅金——城建稅。
貸：其他應交款--教育費附加費。
交納時：借：應交稅金——城建稅。
借：其他應交款--教育費附加費。
貸：銀行存款/現金。
有時候還要注意委託加工物資收回後是直接**還是繼續加工。
消費稅的會計分錄賬務如何處理？
消費稅的會計處理一般包括兩部分，即應交消費稅額的會計處理和實際交納消費稅額的會計處理。下面區別不同情況具體加以說明。
1)公司生產的應稅消費品，銷售時或用於換取生產資料、消費資料及抵償債務、支付**手續費等方面時，應按照應交消費稅額借記「營業稅金及附加」賬戶，貸記「應交稅費——應交消費稅」賬戶。發生銷貨退回時做相反的會計分錄。
例】明天橡膠廠銷售汽車輪胎應納消費稅額為36000元。對此應做如下會計分錄：
借：營業稅金及附加36000
貸：應交稅費——應交消費稅36000
例】假定上述工廠用汽車輪胎換取某進出口公司的生產裝置，應納稅額仍為36000元。應做如下會計分錄：
借：固定資產36000
貸：應交稅費——應交消費稅36000
如果公司生產的應稅消費品用於投資且按規定需要交納消費稅，那麼其會計處理為：借記「長期股權投資」賬戶，貸記「應交稅費——應交消費稅」賬戶；如果公司生產的應稅消費品用於公司在建工程、非生產機構等方面且需交納消費稅，那麼其會計處理為：借記「固定資產」、「在建工程」、「營業外支出」、「銷售費用」等賬戶，貸記「應交稅費——應交消費稅」賬戶。
應繳納消費稅會計分錄上文介紹了計入應交稅金—應交消費稅裡面核算，消費稅雖然不如增值稅是乙個大的稅種，但是也是不容忽視的，這個是每個月月底繳納的，關於消費稅的其他內容，敬請關注會計學堂的更新！
應繳稅費對應科目為何是營業外支出？
2樓：網友
呵呵，有收入就必須要納稅，這是稅法規定的乙個原則，除了免稅和不徵稅收入。
不管你會計上怎麼記帳，收入還是收入。
至於應交稅費的對應科目是營業外支出可能是因為這家企業不是專門從事房地產企業的，因此，應計入營業外支出。
3樓：網友
所得稅是年末匯繳時才根據企業總的營業利潤計算繳納的，不是單筆繳納的。銷售房地產是需要繳納營業稅，並不是開具發票就要交稅，因為存在你先將發票開給對方但實際未收到款項的情況，你也可以在你實際收到收入時，再向地稅局申報此筆營業稅。
營業稅金及附加和應交稅費——應交營業稅 兩者不一定所有時候都相對應的嗎？
4樓：櫻桃味的海
凡是營業稅，都是鄭唯通過營業稅金及附加科目核算。營業稅金及附加科目還有核算附加稅的，所以，營業稅金及附加科目，和應交稅吵物費-應交營業稅，兩者的當期金額不會一致。
另外，如果執行最新的小企業會計制度的話，印花稅等原來計入管理公升叢液費用的，也計入了營業稅金及附加科目。
5樓：通古斯山
1、營業稅金及附加和應交稅費——應交營業稅 兩者不一定所有時候都相對應的嗎。
是的。兩者核算範圍不一致。
2、營業稅金及附加 是不是只有在主營業務發生的時候才有的啊？
不是。其他業務收入的營業稅也是營業稅金及附加計算依據。
3、其他業務收入的時候要交營業稅通過營業稅金及附加嗎？
有計稅依據時才塌餘腔要交。（如其他業務收入形成應交增值稅，消費稅、營業稅）
4、企業的非日常經營活動（比如**無形資產），要交營業稅是不是就不能通過營業毀輪稅金及附加了呀？只能應交稅費——應交營業稅嗎？
理解借貸方有誤，生產經營團衫交營業稅借方是營業稅金及附加，非經營交營業稅借方是營業外支出等。
貸方都是應交稅費——應交營業稅。
在會計處理中，可能與「營業外支出」科目的借方發生對應關係的貸方科目有(多選)。
6樓：網友
b是因為如果企業有固定資產需要清理。
c是比如企業有現金的盤虧，必先轉入待處理財產損。
d就不用解釋啦。
7樓：菲戀秀
b d結轉時，「營業外支出」在借方，「本年利潤」在貸方。
c是在盤贏盤虧的時候才用。
應交稅費-應交消費稅的問題
8樓：網友
使得，在會計做賬上，銷售和視同銷售時不一樣的。
你的第一種做法，是正常銷售的標準做法，先銷售入收入，再結轉成本。
第二種做法，就是視同銷售的情況。直接將所有成本和稅費都計入相關科目（期間費用，在建工程等）
其實兩種做法最大的區別就是，對於銷售我們要確認收入，而對於視同銷售，則不需要確認收入，只需要按照銷售價確定相應的增值稅和消費稅就行了，所以不通過主營業務收入和營業稅金及附加，而直接計入相應的科目中。
應該不會有這種情況！你看下具體是什麼樣的視同銷售？因為視同銷售的情況有好幾種。
好好理解下視同銷售的定義：視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。
9樓：
呵呵。。。我來告訴你啊。
會計處理和稅務會計處理是有不一樣的地方的。
當題上提到的發生的視同銷售業務既是增值稅的視同銷售，又是消費稅視同銷售和企業所得稅視同銷售業務時，就要確認收入，計提增值稅、消費稅、然後結轉成本。
如果發生的視同銷售業務，只是增值稅的視同銷售，和消費稅的視同銷售業務時，就是成本入賬。
增值稅視同銷售政策依據：
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規定：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
二）銷售代銷貨物；
三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從乙個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案；
五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
消費稅視同銷售政策依據：
中華人民共和國消費稅稅暫行條例實施細則》第六條規定：條例第四條第一款所稱用於連續生產應稅消費品，是指納稅人將自產自用的應稅消費品作為直接材料生產最終應稅消費品，自產自用應稅消費品構成最終應稅消費品的實體。
條例第四條第一款所稱用於其他方面，是指納稅人將自產自用應稅消費品用於生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。
企業所得稅視同銷售政策依據：
中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條規定：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
10樓：網友
你交的消費稅。是因為銷售的是化裝品一類的東西吧。。。
為什麼第二題應交消費稅要計入營業稅金及附加，不計入營業外支出。而第一題裡面消費稅直接計入管理費用？
11樓：網友
其實第二題你這個書上的分錄也是錯的，對外捐贈會計上是不確認收入的，增值稅和消費稅是視同銷售，所以繳納的消費稅應計入營業外支出。一般會計上確認收入的情況下的消費稅計入稅金及附加。
12樓：犁卓
因為前面那個沒有記收入，直接走成本，那就不用營業稅金及附加那個科目，如果有收入才走營業稅金及附加那個科目。
13樓：青城鈺
我還沒看到那裡…明天考試我也是醉了…
營業稅金及附加屬於營業外支出嗎?
14樓：僪玉蘭夷茶
一般情況下不屬於，每月計提營業稅金及附加後，期末轉入本年利潤舉個簡單的例子說明：計提時：借：營業稅金及附加貸：應交稅金-應交城市維護建設稅。
其他應交款-應交教育費附加。
期末：借：本年利潤。
貸：營業稅金及附加。
15樓：醜亮操鳥
不屬於！
營業稅金及附加是指營業稅，城建稅，教育費附加，地方教育費。
16樓：咎素花單裳
不屬於營業外支出。應記「主營業務稅金及附加」。只有在當月需要交納增值稅、營業稅、消費稅時，才根據當地稅務部門的比例計算出附加稅金。
17樓：蒲興佔鶯
可以肯定地告訴你，它們屬於不同會計科目，且核算範圍也大不相同。
營業稅金及附加核算因營業而需要繳納的各種稅費（價外稅除外），主要有：消費稅、營業稅、教育附加費、城建稅和其他一些地方附加稅（如地方教育附加費）。
營業外支出則是指企業發生的與企業經營無直接關係的各項支出。企業的營業外的指出包括：固定資產盤虧、處理固定資產淨損失、非常損失、罰款支出、公益性捐贈支出等。
18樓：鄧寧弓乙
不屬於，營業稅金及附加是計算公司所交的各項稅金時所用的科目，如：營業稅，消費稅，教育費附加，城建稅等。分錄：
借：營業稅金及附加。
貸：銀行存款。
19樓：愛素花戰衣
營業稅金及附加如果與你的主營業務相關，則記入"主營業務稅金及附加",如果是兼營業務，或臨時業務，即收入記入"其它業務收入"科目的，相應的營業稅金及附加記入"其它業務支出",如果你單位處理不動產等固定資產，則記入"固定資產清理",無形資產處理，根據無形資產處理情況，如果是虧損，相應的營業稅金及附加記入"營業外支出"
20樓：網友
營業稅金及附加不屬於營業外支出，在開了發票要繳稅的時候計算中需要用到的。
21樓：甄成暢燕
肯定的回答，不是！營業稅金及附加是與流轉稅有關的，計提的附加稅計入營業稅金及附加，營業外支出則是與營業無關而產生的支出，如：罰款，滯納金等。
22樓：富察若穀類夏
你好！1.營業稅金及附加是指企業在日常管理活動中計提的除增值稅、印花稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅。
以外的稅種。
你可以這樣理解：比如企業銷售不動產應繳納的營業稅，如果其銷售的不動產所帶來的收入是計入主營業務收入或者其他業務收入的話，計提時應該計入營業稅金及附加；若其收入是計入營業外收入或支出時，則應直接抵減稅金的金額不得計入此科目。
2.注：計入營業外的收入與支出屬於非日常活動所產生的3.例項：
a.某房地產公司銷售房屋產生收入2000萬元，尚未收到款項借：應收賬款。
貸：主營業務收入。
計提稅金。借：主營業務稅金及附加。
貸：應交稅費-應交營業稅。
城市維護建設稅。
按比例教育稅金及附加。
按比例b.某房地產企業銷售投資性房地產獲收入20萬元，借：銀行存款。
貸：其他業務收入。
借：營業稅金及附加。
貸：應交稅費-應交營業稅。
城市維護建設稅。
按比例教育費附加。
按比例c.某房地產企業應採購地皮欠a公司300萬元，由於房地產企業財務困難故與a公司協議用其公司的固定資產抵償債務300萬元，該固定資產的賬面價值為600萬元，已提折舊270萬元。
借：固定資產清理3300000累計折舊。
貸：固定資產。
借：應付賬款。
營業外支出。
貸：固定資產清理。
應交稅費-應交營業稅。
應交稅費明細科目，應交稅費包括哪些明細科目
應交稅費 應交增值稅 進項稅額 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 應交稅費 應交增值稅 出未交稅金 應交稅費 應交增值稅 銷項稅金 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 應交稅費 應交增值稅 出多交增值稅 應交稅費 未交增值稅 應交稅費 應交消費稅 應交稅費 應交資源稅 應交稅費 應交所得稅 應交稅費 ...
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