1樓：步彩
出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關係到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和許可權，是做好出納工作的起碼條件。 出納的職能有：
（1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價**以及金融業務往來的辦理。
這些業務往來的現金、票據和金融**的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。 （2）反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價**的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價**進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟資訊。
因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。 （3）監督職能。出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
（4）管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價**進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融資訊，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益**分析等都是出納的職責所在。
根據國家有關法律法規和出納職業道德和職責合理設定出納崗位對企業意義重大。
企業的財務崗位應如何設定
2樓：匿名使用者
設定財務崗位時有幾個原則需要注意。
（一）成本效益原則
成本效益是老闆最為關注的，財務崗位的健全、財務分工職責明確不是一蹴而就的，而是隨著公司的成長與發展，不斷演進的。
1、初成立的企業規模小，甚至不招聘會計，會計賬會交給**記賬公司處理。
2、隨著企業規模擴張，老闆會招聘一個會計人員，這個會計會身兼出納、賬務、稅務諸多工作，甚至身兼人事、行政、庫管等非財務工作。
3、等到企業初具規模後，企業會成立財務部，設有會計、出納崗，財務人員開始有明確分工。
（二）崗位不相容原則
這是公司內控的基本要求，即不相容崗位職責不能有一個人佔著。如管錢的出納和管賬的會計要分開。如果這兩個崗位不分開，一旦作假就很難發現。不相容崗位不分離，缺點有問題不易被發現。
（三）獨立性原則
當企業已經成長到一定規模時，財務和業務要相對獨立，財務需要起到對業務的監督作用，財務人員不僅要確保會計資料真實可靠。
這幾個原則的側重點與企業發展階段息息相關。初創企業首先要生存，更加側重成本效益原則；發展中企業開始對公司內控提出要求，要求各崗位各司其職，職責分離，相互制約，這時更加側重崗位不相容原則；當企業成長到一定規模時，財務工作就不僅僅是賬務處理，還需要涉及業務監控，這時，獨立性就很重要了。
財務部崗位設定及職責
3樓：輕風細雨
一、公司財務部門預設定(一)財務經理1人，(二)總賬2人,(三).結算2人,(四.)核算專員5人.
(.五.)出納1人．共計11人.
目前狀況包括實習生共計7人,根據業務發展預計滿員11人．財務會計崗位具體組織結構如下：
公司應根據工作的需要，本著「高效、精簡」的原則，按照各職能崗位職責的要求配置合適人員。在不違反內部牽制原則和影響工作順利開展的前提下，可以實行兼崗。
二、公司財務部的崗位職責
（一）、財務經理的崗位職責 (1人)
1、在公司分管財務工作的財務副總裁的領導下，負責組織和領導公司財務人員開展財務管理與會計核算工作。
2、負責公司財務隊伍的建設，並對財務人員進行績效考核。
3、負責根據國家及總部相關管理制度的要求，在公司範圍內建立和健全有關財務管理與會計核算制度及實施細則，並組織落實。
4、領導下屬公司的內控建設，規範下屬公司的會計核算，督促各公司按集團要求及時上報會計報表，對會計資訊的及時性和真實性承擔管理責任。
5、負責編制公司的合併報表。
6、內外溝通協調工作。
7、保守公司商業祕密。
(二)總賬的崗位職責(2人)
負責系統內公司組織實施目標預算管理，嚴肅財經紀律，對系統內公司情況承擔管理責任。
1、 對系統內公司實施風險監控。
2、負責組織排程系統內公司編制預算，根據各公司的預算進行彙總編制全面目標預算。對整個公司預算控制、執**況及成本、費用進行資料收集整理，為資料分析提供支援．
3、負責組織排程系統內公司會計核算工作，承擔相應的財務管理職責。
4、負責系統內公司稅務協調，配合銀行、稅務、中介機構和審計部的瞭解、檢查和審計工作。
5、負責協調系統內公司相關部門的關係。
6、 負責系統內公司會計報表及時編制並報送集團。
7、負責組織排程系統內公司依法進行稅務事項的會計處理和納稅申報工作,嚴格發票的管理及相關工商稅務事宜組織.
8、負責組織排程系統內公司會計憑證、帳簿、財務會計報告和其他會計資料等會計檔案的管理工作。
9、負責組織排程系統內公司對固定資產實施規範有效的財務管理，承擔相應的財務監督職責。
10、保守公司商業祕密。
(三)、核算專員崗位職責 (預設5人)
1、在總賬會計組織下負責分管公司預算編制，預算執行及分管公司費用統計工作．
2、在總賬會計的領導下，負責分管公司的會計核算工作，承擔相應的財務管理職責。
3、貫徹執行國家會計法規和集團、本公司制定的會計制度及實施細則。
4、規範會計基礎工作和核算流程，認真稽核原始憑證，正確編制記帳憑證，準確登帳。。
5、負責往來款項的對帳並加強欠款的核銷工作。
6、嚴格費用單據的稽核， 按規定進行費用控制。
7、負責與相關部門進行業務溝通。
8、保守本單位的商業祕密。。
（四）出納崗位職責 (1人)
1、負責辦理現金、銀行收、付款業務，妥善保管現金及收據、支票等資金往來票證。
2、認真貫徹國家現金管理條例、銀行結算管理制度和總部收支兩條線貨幣資金管理制度，規範資金流
向和流量，不得坐支現金。
3、辦理收、付款業務時，堅持見票付款、收款開票的原則。
4、嚴格執行支票使用管理制度，設立支票備查簿，完善支票使用審批手續。
5、負責員工報銷和備用金管理。
6、根據會計憑證逐筆登記現金（分收入和支出）及銀行存款日記帳，日清日結。每日核對庫存現金，
做到帳實相符，出現差異及時彙報，作出處理。
7、及時準確傳遞收付款單據，由核算專員進行帳務處理，簽章確認收付款憑證。
8、月末與總帳核對現金和銀行存款餘額，按規定進行現金盤點和編制銀行存款餘額調節表.
9、及時編制資金**表，並報送給,董事長,財務副總裁,財務經理,總賬會計。
10、保守本單位的商業祕密。
(五)結算崗位職責(預設2人)
1．借款端扣款
2．借款端放款
3．出資端扣款,贖回放款發放收益
擴充套件資料：
財務部門的權力決定了其在企業內部控制中的作用
財務部門在企業中的權力決定其在企業內部控制中的作用。在製藥企業中,財務部門擔負著企業資訊的收集、整理、分析、稽核等重要工作,其權力可以決定原輔料、包裝材料的採購,省級銷售市場要求發貨數量的合理性分析等等重要工作。當然這種權力是相對的,合理的使用這種權力是有效實施企業內部控制的關鍵點之一。
種種因素決定了財務部門在企業內部控制中佔有相當大的作用,但是怎樣將之合理的有效的運用是現階段企業需要迫切解決的重要問題。通過以下的這個圖示我們可以很輕鬆的認識到這個成功的製藥集團企業集中內控的組織架構:
財務部門在企業的地位決定了其在內部控制中的作用
在企業的經營活動中,財務部門處在企業管理的中心環節,個個環節都經過會計環節轉化為會計資訊,財務人員是全面掌握企業各種經濟活動和企業財務狀況的重要環節。根據內部控制重要都成要素資訊和溝通的理論來看,能夠圍繞在企業控制活動周圍的資訊與溝通系統就是財務部門,其實企業管理的資訊中心。
也就是說財務部門在企業的地位決定了其是在企業內部控制中是資訊交換和溝通傳遞的重要組成部分。
會計的工作職能決定了其是內部控制的最佳執行者
會計工作具有兩大職能:反映和監督。其反映職能就是前面我們所說的資訊收集及反映的工作。
其監督職能是凌駕於企業基本活動之上的、持續進行的、審計核算工作。受託於企業經營者的會計人員對企業的經營活動進行著全面的、可靠的確認、計量、記錄和分析政整理企業經營狀況和理財狀況的工作。
其工作性質及職能決定了其是內部控制最佳執行者,由此推論財務部門是內部控制的最佳執行者。
4樓：匿名使用者
內部控制的一般方法通常包括職責分工控制、授權控制、稽核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、資訊科技控制等
1、職責分工控制，要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設定職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責許可權，形成各司其職、各負其責、便於考核、相互制約的工作機制。
企業在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求。不相容職務通常包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。
2、授權控制，要求企業根據職責分工，明確各部門、各崗位辦理經濟業務與事項的許可權範圍、審批程式和相應責任等內容。企業內部各級管理人員必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，業務經辦人員必須在授權範圍內辦理業務。
3、稽核批准控制，要求企業各部門、各崗位按照規定的授權和程式，對相關經濟業務和事項的真實性、合規性、合理性以及有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見並簽字或者蓋章，作出批准、不予批准或者其他處理的決定。
4、預算控制，要求企業加強預算編制、執行、分析、考核等各環節的管理，明確預算專案，建立預算標準，規範預算的編制、審定、下達和執行程式，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。
5、財產保護控制，要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。
6、會計系統控制，要求企業根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則——基本準則》和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關資訊披露的處理程式，規範會計政策的選用標準和審批程式，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，確保企業財務會計報告真實、準確、完整。
7、內部報告控制，要求企業建立和完善內部報告制度，明確相關資訊的收集、分析、報告和處理程式，及時提供業務活動中的重要資訊，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。
內部報告方式通常包括：例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。
8、經濟活動分析控制，要求企業綜合運用生產、購銷、投資、財務等方面的資訊，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查詢原因，並提出改進意見和應對措施。
9、績效考評控制，要求企業科學設定業績考核指標體系，對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考核和評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。
10、資訊科技控制，要求企業結合實際情況和計算機資訊科技應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的資訊化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機資訊系統開發與維護、訪問與變更、資料輸入與輸出、檔案儲存與保管、網路安全等方面的控制，保證資訊系統安全、有效執行。
11、與財務報告相關的內部控制，內部控制被定義為一個流程，該流程由公司的執行長和財務總監或類似人員設計並監督其執行，並由公司董事會、管理層和其他相關人員實行；從而對財務報告的可靠性以及對外披露的財務報告的編制是否符合公認會計准則提供合理保證。這一流程包括如下政策和程式：
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