1樓：匿名使用者
"白酒包裝物押金的處理
會計處理
收到押金時，
借：銀行存款
貸：其他應付款
收取時計算銷項稅和消費稅：
借：其他應付款
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
應交稅費—應交消費稅
如果期滿不退，確認收入,那麼相關的消費稅計入營業稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分
營業稅金及附加 消費稅部分
貸：其他業務收入 押金－增值稅部分
如果到期退還，不能確認收入，相關的消費稅不能計入營業稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分
銷售費用 增值稅＋消費稅部分
貸：銀行存款 押金
稅務處理
收取時就要徵稅，逾期不再徵稅。"
2樓：馬哈
建議您掌握稅務處理即可，賬務處理稅法考試不考的。下面是總結，您瞭解一下。
白酒包裝物押金的處理
會計處理
收到押金時，
借：銀行存款
貸：其他應付款
收取時計算銷項稅和消費稅：
借：其他應付款
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
應交稅費—應交消費稅
如果期滿不退，確認收入，那麼相關的消費稅計入營業稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分
營業稅金及附加 消費稅部分
貸：其他業務收入 押金－增值稅部分
如果到期退還，不能確認收入，相關的消費稅不能計入營業稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分
銷售費用 增值稅＋消費稅部分
貸：銀行存款 押金
銷售白酒的包裝物押金消費稅的計算
3樓：匿名使用者
消費稅細則抄第十三條規定 應稅
襲消費品連同包bai
裝物銷售du的，無論包裝物是否單獨計zhi價以及在dao會計上如何核算，均應併入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，此項押金則不應併入應稅消費品的銷售額中徵稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應併入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。
因此，「收取銷售白酒的包裝物押金1170元」已於產品銷售時進行了賬務處理。現僅對「沒收到期未退還白酒包裝物的押金500元」進行處理。
500為含稅價 不含稅價=1500/（1+17%）=427.35應納消費稅=427.35*白酒消費稅稅率20%=85.
47元因此 「這裡面的應交消費稅192.31」是計算不正確得出的，應納消費稅實際為85.47元。
關於包裝物押金計算增值稅的！
4樓：匿名使用者
包裝物是指企業
在生產經營活動中為包裝本企業產品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。包裝物按其具體用途主要可分為四類：生產過程中用於包裝產品作為產品組成部分的包裝物;隨同產品**不單獨計價的包裝物;隨同產品**單獨計價的包裝物;出租或出借給購買單位的包裝物。
由於包裝物具有一定的週轉性，因此，企業在經營過程中，會對某些包裝物收取一定的押金。對這些押金是否要繳稅的問題，各稅種分別制定了不同的規定。包裝物押金增值稅計算的相關稅收法規規定如下：
1、一般貨物包裝物押金收取時不徵稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計徵增值稅，如果是應稅消費品的貨物還應計徵消費稅。
2、對於除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當時就要計徵增值稅和消費稅，逾期時不再徵增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經交過的增值稅及消費稅，沒收後將餘額轉為其他業務收入。而對於啤酒、黃酒包裝物押金因為是從量定額徵收消費稅，所以在收取押金的時候不計徵增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計徵增值稅但不徵消費稅。
3、包裝物已作價隨同產品銷售，但為促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果是酒類包裝物（除啤酒、黃酒之外）押金與上述處理一致，即在收取時計徵增值稅和消費稅；如果是普通貨物及啤酒、黃酒的包裝物的押金，包裝物逾期未收回，押金沒收，沒收的押金繳納增值稅。
《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》（國稅發[1995]192號）規定，從 2023年 6月 1日起，對酒類產品生產企業銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均應併入酒類產品當期銷售額中，依照酒類產品的適用稅率計算納稅。因此應注意在沒收其他酒類產品包裝物的押金時，不再計繳增值稅和消費稅，因為在押金收取時就已經併入了酒類產品銷售額中計算繳納了增值稅和消費稅。而對銷售啤酒、黃酒所收取的包裝物押金單獨記賬核算的，不併入銷售額徵稅，但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅（即與銷售非酒類產品包裝物押金的處理方法一致）。
很明顯，對於非啤酒、黃酒類酒類產品銷售，其賬務處理比較特殊，應該在收取包裝物押金時，將應繳納的增值稅和消費稅計入「營業費用」賬戶核算。
①取得押金時：
借：銀行存款
貸：其他應付款——包裝物押金
借：銷售費用
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
——應交消費稅
②如按期退還包裝物押金，作收到押金時相反的會計處理：
借：其他應付款——包裝物押金
貸：銀行存款
③如逾期沒收其押金，將其轉入「營業外收入」賬戶：
借：其他應付款——包裝物押金
貸：營業外收入
5樓：匿名使用者
當期的50000元押金還沒到期，不用交銷項稅，而60000元的押金是以前就收到的，本月剛好逾期了，這60000元就要交銷項稅。
包裝物押金要交增值稅的有以下幾種情況：
超過合同約定期或1年沒歸還包裝物的，即逾期未收回；
收取了1年以上的押金
對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需併入酒類產品銷售額中徵收增值稅（啤酒、黃酒除外）
題中的60000元符合了第一種情況，要交增值稅。
6樓：匿名使用者
你借別人東西，人家收你押金，這能理解的，對吧，，但是約定半年後還給我，但是你不歸還了，那麼押金是不是就收不回去了?
這時候，對方就將之前你給的押金轉為銷售收入，這裡的 逾期未收回的包裝物押金60000元，，就是轉為收入的押金，，那麼，，銷售收入是要計算繳納增值稅的
7樓：慧達會計
包裝物的押金是應當歸還的，逾期未歸還就視為企業取得了意外收入，交增值稅。當期的50000元押金還沒到期，以後有可能還回去，不用交增值稅，而60000元的押金是以前就收到的，本期逾期了，這60000元就視同收入需交增值稅。
包裝物押金要交增值稅的有以下幾種情況：
超過合同約定期或1年沒歸還包裝物的，即逾期未收回；
收取了1年以上的押金
對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需併入酒類產品銷售額中徵收增值稅（啤酒、黃酒除外）
8樓：匿名使用者
逾期未收回的押金，既然逾期了，則確認收入
發出包裝物押金，還沒有到期，不確認收入，當然沒有銷項稅了。但是白酒、果酒除外，白酒果酒不管是否逾期，稅務上都確認包裝物押金收入。
本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金
9樓：想家的孩子
在計算消費稅時，白酒的包裝物押金是在收取時便併入銷售額計徵消費稅的，3月前銷售的白酒包裝物押金在三月前就併入銷售額計徵消費稅了，即便是3月後實際收到也不需要再計算消費稅了。
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