1樓：匿名使用者
一、輔導期納稅人：是指商業企業，新申請批准的一般人，對於輔導期納稅人來說，當月認證的增值稅專用及貨物運輸、海關完稅憑證等都是不可以在當月抵扣的。一般情況下，是隔月抵扣（也有隔兩月左右的），具體的，要根據在稅務機關去印的「稽核結果比對通知單」，根據通知單上規定的抵扣稅額在當月進行抵扣。
會計分錄為：
借：庫存商品。
借：應交稅費-待抵扣進行稅額。
貸：銀行存款（或現金等 ）
收到稽核結果比對通知單後，借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費-待抵扣進行稅額。
二、暫定（也叫臨時）一般人，是指工業企業，新申請批准的一般人。其當月認證的增值稅專用及貨物運輸、海關完稅憑證等都是可以在當月抵扣的。
會計分錄為：
借：庫存商品（原材料等）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或現金等 ）
這是兩者最主要的區別。
2樓：匿名使用者
一、暫認定一般納稅人（工業生產、加工和修理修配企業的臨時一般納稅人）和正式的增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣規定沒有區別，收到的增值稅進項發票自開票之日起90天內認證並在認證的當月抵扣進項稅額。商貿企業輔導期增值稅一般納稅人進項稅額抵扣實行「先比對，後扣稅，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
二、輔導期增值稅一般納稅人在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。帳務處理如下：
企業認證後。
借：應交稅金-待抵扣進行稅額。
收到比對結果後。
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額。
暫認定一般納稅人與「輔導期一般納稅人」有什麼區別？
3樓：芯9月9日
「暫認定一般納稅人」與「輔導期一般納稅人」是成為增值稅一般納稅人必須經過的臨時期。區別為： 一、暫認定一般納稅人為工業生產和加工及修理修配企業，臨時期為一年，一年後符合一般納稅人條件轉為正式的一般納稅人；輔導期一般納稅人為商貿（批發、零售）企業，輔導期半年，期滿後符合一般納稅人條件轉為正式的一般納稅人。
二、認定為暫認定一般納稅人後，增值稅的稅收政策與正式的一般納稅人一樣；而輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。 帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
銀行存款（或其他相關科目） 收到比對結果後 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進行稅額 對於等待比對結果的進行稅額部分，計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。 相關行次的關係23行+24行-25行=3行 另外，輔導期一般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依3%的徵收率預交增值稅。
一般納稅人輔導期怎麼認定
請問新申辦的一般納稅人,工業(暫認定)和商業(輔導期)在賬務處理和抄報稅上有什麼不同?
4樓：洛河上游
輔導期的增值稅進項發票當月認證，下月抵扣；工業（暫認定）當月認證，當月抵扣。
5樓：匿名使用者
工業是按工業會計制度，商業按商業會計制度；成本或原材料等。
請問什麼是輔導期一般納稅人，它和一般納稅人有什麼區別？
6樓：匿名使用者
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：
一、增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後。
借：應交稅金-待抵扣進行稅額。
收到比對結果後。
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額。
對於等待比對結果的進行稅額部分，計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行。
二、輔導期一般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依4%的徵收率預交增值稅。
另外輔導期半年，期滿後符合標準的轉為正式的一般納稅人。
7樓：流星愛影
輔導期一般納稅人在輔導期內，本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。
1.納稅評估的結論正常。
2.約談、實地查驗的結果正常。
3.企業申報、繳納稅款正常。
4.企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
商業輔導期暫認定一般納稅人轉正需要什麼資料上交國稅局！
8樓：匿名使用者
先糾正一點：「輔導期一般納稅人」對應的是商貿企業，「暫認定一般納稅人」針對的是非商貿企業。二者不能混為一談。
對於「輔導期一般納稅人」辦理轉正手續的要求，各地國家稅務局可能會有差異，以當地主管稅務機關的要求為準。以下作為參考： 一、納稅人應在輔導期期滿的前一個月內提出轉正申請，填寫《增值稅一般納稅人資格認定申請》（一式二份）同時提交以下資料 ：
（1）稅務登記證副本原件； （2）書面申請； （3）輔導期一般納稅人認定到轉正期間所有增值稅納稅申報表影印件； （4）輔導期一般納稅人認定到轉正期間所有財務報表（損益表、資產負債表）影印件。 二、稅務機關受理後會審查遞交的資料，同時對企業進行實地調查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人： 1、納稅評估的結論正常； 2、約談、實地查驗的結果正常； 3、企業申報、繳納稅款正常； 4、企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
稽核審批完成後，會返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認定表》。
9樓：匿名使用者
不同的稅局要求不一樣的。在天河，哪怕是不同的稅務分局要求的都不一樣。 做過n多一般納稅人轉正（對記賬的客戶，我們公司一般納稅人轉正是不收服務費的），都要求的東西是：
1、租賃合同原件；2、輔導期內5個月的財務報表（增值稅、所得稅、資產負債表、利潤表）；3、最新的社保交費憑證（證明有買5個人的社保）；4、如果沒做夠80萬，要提交銷售合同和進貨合同。5、最新一期的銀行對賬單；6、員工勞動合同影印件。7、如果存貨太多還要提交倉庫合同影印件；8、法人、股東、會計身份證影印件、會計的會計證影印件。
其他要求提供的有：1、營業執照、**、國稅副本影印件；2、一般納稅人資格證、開戶許可證、章程、驗資報告影印件；3、所有賬本首頁的影印件； 當然還要填寫一些申請書啦、**啦。你最好跟你的稅務專管溝通一下。
一般情況下，如果你的銷售額達40萬，稅賦1個點以上，存貨合理，有5個有參保（廣州的要求），就直接按正常過就行了，不用給紅包。
增值稅一般納稅人在輔導期和正常期的發票分別怎麼領取？領取的份數由什麼決定？
10樓：匿名使用者
輔導期裡首次領購發票用完以後要預繳增值稅才可以再領購。正常期則不需要預繳增值稅。領購發票的份數由你的銷售額決定。
處於增值稅一般納稅人的輔導期和正式一般納稅人兩者的區別在哪兒
輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。1.納稅評估的結論正常。2.約談 實地查驗的結果正常。3.企業申報 繳納稅款正常。4.企業能夠準確核算進項...
我公司是一般納稅人暫認定期,請問國稅和地稅應分別交什麼稅 稅率多少 謝謝
1 企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率 2 從事生產 銷售 修理修配的的企業一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指工業年收入能達到100萬，商業年收入能達到180萬的企業，一般納稅人的稅率是17 可以抵扣購進貨物的進項稅金 小...
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