1樓：abc保險網
根據新的《企業會計準則》規定，養老保險費的賬務處理：
(1)按規定計提單位應負擔的職工基本養老保險費借：生產成本——社會保險費
製造費用——社會保險費
管理費用——社會保險費
銷售費用——社會保險費
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)(2)代扣職工個人應負擔養老保險費
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-個人部分)(3)按期繳納職工養老保險費
借：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)——社會保險費(養老保險-個人部分)
貸：銀行存款
現舉例說明：
【例】a****，有職工300名;其中：一線生產人員為200名，一線輔管人員為20名，總部管理人員為50名，銷售人員為30名。該公司與勞動者原訂立了全員勞動合同，未發生人員變動。
2023年6月，假定該公司按當地人均薪金基數1100元計算繳納職工養老保險費，按現行相關政策規定，假定應繳比例為28%，其中：單位繳費20%(17%劃入統籌金，3%劃入個人賬戶)，個人繳費8%，其計算及相關賬務處理如下：
1.繳費的計算
(1)月度繳費基數：1100×300=330000.00(元)(2)月度應繳金額：
330000×28%=92400.00(元)其中：單位繳費共計：
330000×20%=66000.00(元)個人繳費共計：330000×8%=26400.
00(元)由單位承擔的月度繳費總額66000.00元當中，①劃入個人賬戶共計：330000×3%=9900.
00(元)②劃入統籌賬戶共計：330000×17%=56100.00(元)2.
個人賬戶清單
(1)月度繳費基數：1100.00(元)
(2)月度應繳金額：1100×28%=308.00(元)其中：
單位繳費：1100×20%=220.00(元)個人繳費：
1100×8%=88.00(元)由單位承擔的月度繳費220.00元當中，
①劃入個人賬戶：1100×3%=33.00(元)②劃入統籌賬戶：1100×17%=187.00(元)3.賬務處理
(1)按規定計提單位應負擔的職工基本養老保險費借：生產成本——社會保險費44000
製造費用——社會保險費4400
管理費用——社會保險費11000
銷售費用——社會保險費6600
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)66000(2)代扣職工個人應負擔養老保險費
借：應付職工薪酬——工資26400
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-個人部分)26400(3)按期繳納職工養老保險費
借：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)66000——社會保險費(養老保險-個人部分)26400貸：銀行存款92400
2樓：愛喝粥
對於社保計提的少實際繳納的多的情況，可以和計提時的分錄一樣，把差額再計提一下就可以解決了。
紅字更正。即按原分錄用紅字衝出。
借：管理費用
貸：其他應付款
繳納時：
借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
（因個人部分單位要向個人收回，單位實際不承擔個人部分）其他應收（應付）款--社會保險（個人部分）貸：銀行存款
計提時：
借：管理費用---社會保險（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
計提社保會計分錄
3樓：雙人餘
1.分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
擴充套件資料：五險的會計賬務處理
(一)個人負擔部分
發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)貸：庫存現金(實際發放的金額)
(二)企業負擔部分
提取時借：管理費用--社會保險費
貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)(三)交納時
借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)貸：銀行存款(總交納的金額)
4樓：一零啞劇
1.由於社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保， 扣除的金額包含個人承擔社保及公司 承擔社保兩部分， 而個人承擔的社保一般是在下月或月底發放工資時才在工資中扣除， 二者 存在一定的時間差，為了便於財務核算，在核算時，在銀行扣除社保款時，將公司承擔的社 保按部門記入相關的費用中，將個人承擔的社保記入往來科目（目前為「其它應收款—代扣 未繳職工個人扣款—個人承擔社保」科目）中，下月從工資表中扣除社保時，衝減往來款。
2.銀行扣款計提發放社保時：
3.在下月發放工資時通過扣除社保的方式在員工工資中扣除，賬務 處理時，根據扣除的金額衝減「其它應付款—代扣未繳職工個人扣款—個人承擔社保」
5樓：虹口魔法師
兩種方法：
第一種是代扣繳納
1、計提工資
借：管理費用-工資 1800
貸：應付職工薪酬 1800
2、計提保險公積金
借：應付職工薪酬 465.78
貸：其他應付款-保險 165.78其他應付款-住房公積金 300
3、繳納保險
借：其他應付款-保險 165.78
管理費用-保險 386.1
貸：銀行存款 551.884、繳納住房公積金
借：其他應付款-住房公積金 300
管理費用-住房公積金 300
貸：銀行存款 6005、下月發放工資
借：應付職工薪酬 1334.22
貸：現金/銀行存款 1334.22
第二種是先由公司繳納，再扣個人部分
借：管理費用-保險 386.1
其他應收款-個人保險 165.78
貸：銀行存款 551.88借：管理費用-公積金 300
其他應收-個人公積金 300
貸：銀行存款 600
下月計提工資時做：
借：管理費用-工資 1800
貸：應付職工薪酬 1800
發放工資
借：應付職工薪酬 1800
貸：其他應收款-個人保險 165.78
其他應收款-個人公積金 386.1
現金/銀行存款 1334.22
6樓：法妞問答律師**諮詢
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執行新會計準則的
繳納時借：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
計提時借：管理(銷售、製造)費用、生產成本貸：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執行新會計準則的
借：管理(銷售、製造)費用等科目 (單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
按實際應繳納的金額做如下分錄，
借：管理費用－應付職工薪酬（養老保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（醫療保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（工傷保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（生育保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（失業保險）
貸：應付職工薪酬－醫療保險
貸： 應付職工薪酬－工傷保險
貸： 應付職工薪酬－生育保險
貸：應付職工薪酬－失業保險
實際支付時：
借：應付職工薪酬－醫療保險
借： 應付職工薪酬－工傷保險
借： 應付職工薪酬－生育保險
借：應付職工薪酬－失業保險
貸：庫存現金或銀行存款
8樓：
1. 計提工資的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資
總額? ? ? ?貸：應付職工薪酬/工資總額2. 發放工資時的會計分錄：
借：應付職工薪酬/工資總額
? ? ?
?貸：其他應收款---社會保險費（個人繳納部份）?
? ? ?
? ? ??
其他應收款---公積金（個人繳納部份）? ? ?
? ? ?
? 應交稅費---應交個人所得稅? ?
? ? ?
? ? 銀行存款
3. 繳納社保的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額社保保險（企業繳納）? ? ? ?銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額公積金（企業繳納）
? ? ?
?其他應收款---社會保險費（個人繳納部份）? ?
? ?其他應收款---公積金（個人繳納部份）?
? ? ?
應交稅費---應交個人所得稅? ? ?
貸：銀行存款
4. 至於計提和繳納社保時，可根據員工所在部門記入相應的費用裡即可。
9樓：數你非尋不可
計提單位社保
金借：管理費用-社保金-養老保險金
借：管理費用-社保金-失業保險金
借：管理費用-社保金-工傷保險金
借：管理費用-社保金-醫療保險金
借：管理費用-社保金-生育保險金
借：管理費用-社保金-住房公積金
貸：應付職工薪酬-單位交納社保
同時做個人部分
借：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金借：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金借：
應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金借：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金貸：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保醫療保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保住房公積金
10樓：喻尋梅進欣
1.全部計提（公司部分）
借：生產成本
管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
住房公積金
社會保險
2.扣個人
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會保險
住房公積金
應繳稅費——個人所得稅
3.繳納時（含公司、個人）
借：應付職工薪酬——工資
社會保險
住房公積金
貸：銀行存款
根據新會計準則原列入其他應付款的五險一金、工會經費、職工教育經費均列入應付職工薪酬。不過準則又規定在不違背會計制度的情況下可以自行使用會計科目。
關於企業繳養老保險的問題
1 勞動法規定，用人單位有義務為在職員工參保辦理社保。如果你單位不為在職員工參保，就是違法了，參保繳納社保是對你有利的，單位承擔了20 的費用，個人只承擔8 能主動為你參保繳納社保。2 社保，是國家的一種福利政策，是國家對勞動者在年老喪失勞動能力時，給予勞動者最基本的生活保障金。社保的最低繳費年限是...
關於養老保險費中斷過一段時間的問題
1 中斷繳費時間的長短直接影響基礎養老金和過渡性養老金水平。按現行規定，職工在職期間無正當理由不繳費的或有繳費能力但不繳費的，退休時要根據中斷繳費年限的長短，適當降低基本養老保險待遇，即在計發基礎養老金和過渡性養老金時，其中 上年全市職工月平均工資 按 去中間，加兩頭 的辦法向前推算。例如 某職工2...
跪求2023年到2023年的養老保險的繳費金額是多少
繳費年度 社平工資 基數 60 單位比例 個人比例 單位應繳 個人應繳 應繳總額 1995 4900 2640 18 3 475.2 79.2 554.4 1996 5198 2940 18 3 529.2 88.2 617.4 1997 5801 3120 25.50 4 795.6 124.8 ...