1樓：匿名使用者
按照追溯重述法賬務處理
借：其他應收款675000（750000-75000）貸：以前年度損益調整675000
借：以前年度損益調整675000
貸：利潤分配-未分配利潤675000
2樓：海霞榆果米脂山地蘋果
如果執行的是《小企業會計準則》，沒有以前年度損益調整科目了，直接記入當期損益，
借：其他應收款750000-75000
貸：管理費用750000-75000
如果執行的是《企業會計準則》，通過“以前年度損益調整”科目來核算，借：其他應收款750000-75000=675000貸：以前年度損益調整675000
涉及到所得稅，675000*25%=168750借：以前年度損益調整168750
貸：應交稅費—應交所得稅168750
結轉，借：以前年度損益調整506250
貸：利潤分配—未分配利潤506250
3樓：匿名使用者
借：其他應收款 675000
貸：以前年度損益調整 675000
借：以前年度損益調整 168750
貸：應交稅費—應交所得稅 168750
借：以前年度損益調整 506250
貸：利潤分配—未分配利潤 506250
借： 利潤分配—未分配利潤 50625
貸：盈餘公積 50625
跨年調整管理費用分錄怎麼做
4樓：伍貳予
跨年調整損益類科目，應該記入“以前年度損益調整”科目。
按執行《企業會內
計準則》的情況容下，調整分錄應為：
借：以前年度損益調整
貸：應付賬款-三分公司
再結轉借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行《小企業會計準則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：
借：管理費用
貸：應付賬款-三分公司
拓展資料：管理費用和財務費用都是期間費用，從本質上來說作為管理費用和財務費用對年度的損益沒有影響，只是內部管理和報表數字的差別，所以如果金額不大的話，你可以在今年調整，如果金額比較大，可以通過以前年度損益調整科目進行調整。
以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整。以前年度少計費用或多計收益時，應調整減少本年度利潤總額；以前年度少計收益或多計費用時，應調整增加本年度利潤總額。
5樓：會計學堂教育服務
跨年調整損益類科目，應該記入“以前年度損益調整”科目。62616964757a686964616fe4b893e5b19e31333433636132
按執行《企業會計準則》的情況下，調整分錄應為：
借：以前年度損益調整
貸：應付賬款-三分公司
再結轉借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行《小企業會計準則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：
借：管理費用
貸：應付賬款-三分公司
拓展資料：
1、發現上一年度多提管理費用跨年後可通過以前年度損益調整科目來調整；
2、具體的會計處理方法如下：借：銀行存款/其他應付款等貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：未分配利潤。
3、以前年度損益調整科目是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈餘公積的調整。
4、最終不能影響當期的“本年利潤”科目。其借方發生額，反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額；貸方發生額，反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額。
5、期末，企業應將該科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後，該科目應無餘額。
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
6樓：老金會計
正常需通過以前年度損益調整
如果金額不大，今年調也可
借管理費用（紅字）
貸應付賬款（紅字）
如果由於這筆費用產生所得稅 需補交稅款
7樓：我是一個小菜雞
按執行《企業會計準則》的情況下，調整
分錄應為：
借：以前年度損益調整
貸：應版付賬款-三分公司
再結轉權
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行《小企業會計準則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：
借：管理費用
貸：應付賬款-三分公司
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