1樓：綠水青山
（一）健全企業制度，完善企業經營決策。稅務風險伴隨著企業的生產與發展。若要規避風險，必須從業務抓起。
首先應加強內部控制制度的建設與完善，制定各種科學的管理制度、行為準則和嚴格的內部業務工作流程，進而約束企業每一名員工和管理者的行為活動，從源頭上避免不合規業務和不合規財務，杜絕各種各類違法違規行為發生的可能。制定相應的程式制度來監督管理人員的決策過程，規範業務人員在從事業務、簽訂合同等具體工作時應遵循的基本行為準則，加強會計活動內部監管，保證會計資訊的真實性與可靠性，使得企業生產經營活動全程的每個細節都符合稅法規定，從根源上避免會計核算為減少企業成本而掩蓋業務缺陷的不良行為發生，降低稅務風險。
（二）加強政策學習和稅務人才培養。業務精湛、道德高尚的財務人才始終是企業規避稅務風險的重要因素。財稅人員應具備持續發展的潛力和創造力，養成終身學習的習慣和樂於鑽研的精神，善於歸納總結、完善提高，不斷提高納稅籌劃能力和稅務風險防治能力，形成良好的職業習慣和職業判斷能力。
當國家稅收政策不斷修訂，這些良好素質都能促使財會人才時刻關注政策局勢變化，不斷學習研究新的稅收政策和納稅籌劃方法，從而規避稅務風險，做到防患於未然。
（三）及**估稅務風險，嚴密監控，避免風險過高。事前的規劃和預防，勝過出問題後再修補。對於稅務風險的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立稅務評估系統，實時監控稅務風險高低，並在事前積極採取措施來規避風險，避免風險帶來的一系列損失。
企業經營環境日益複雜多變，應保持清晰的頭腦，時刻拉緊風險這根弦。積極識別評價企業未來可能遭遇的各種稅務風險，採用多種分析方法，全面檢測企業內部發生的各項經營資料、財務資料，研究外部環境變化可能帶來的風險隱患。評估潛在稅務風險發生的可能性、嚴重程度及其可能帶來的破壞性，掌握風險的所有負面效應。
與風險評估緊密相連的重要工作便是風險監控。對企業經營業務和環節進行研判，分析稅務風險產生的關鍵點所在，從而在這些事項發生之前，進行系統性的謀劃，儘可能實現稅務零風險。此外，重視納稅籌劃，認真研究合理避稅的途徑，儘量減少企業多繳稅的風險。
2樓：
節稅網123的靈活用工方式 ，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。
企業通過在節稅網123威客平臺釋出內容，零散用工人員接任務，達成交易併線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
**如何有效控制稅務籌劃風險
3樓：吾乃至尊殺機
（一）規範會計核算基礎工作，降低稅收籌劃的主觀性
（二）企業應該要隨時關注國家稅收政策的變動
（三）建立有效的風險預警機制
4樓：稅安籌
《消費稅暫行條例》及實施細則規定，生產並銷售應稅品要繳納消費稅；而從生產企業購買應稅消費品再批發或零售給其他單位和個人的，則不繳納消費稅。
甲化妝品企業財務人員根據上述規定，實施了一個籌劃方案：將企業一部分銷售人員獨立出去，成立了獨立核算的下屬營銷公司，然後把企業生產部門生產的高階化妝品以成本**銷售給營銷公司。
即將原本不含稅出廠價35元一套的化妝品，以成本價15元銷售給營銷公司，按3%的消費稅率每套只繳納了0.45元的消費稅。每套少繳納消費稅0.
6元〔（35-15）×3%〕，且營銷公司批發或零售時均未申報繳納消費稅。結果，這種做法被稅務機關發現，被認定為是一起利用關聯方交易轉移產品定價的偷稅行為，稅務機關責令其限期補繳了稅款和罰款，使企業得不償失。
其實，只要認真研究《稅收徵收管理法》就可以知道，第二十六條明確規定，企業或外國企業在中國境內設立從事生產、經營機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用，而減少其納稅的收入或所得額的，稅務機關有權進行合理調整。由此可見，稅務籌劃絕非輕而易舉，也不僅僅是減少納稅額的問題。作為企業財務人員，應該全面、深入地研究稅法，才能避免這類稅務籌劃的失敗。
如何避免和分析稅務風險
5樓：鉞英睿
近年來,稅務籌劃活動越來越受到我國企業的重視,企業卻往往忽視了稅務籌劃過程中的風險,使一活動收效甚微甚至失敗.本文在分析稅務籌劃風險產生動因的基礎上,提出了若干稅務籌劃風險的防範措施.
一、稅務籌劃風險及其產生的原因分析稅務籌劃風險指稅務籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性.從稅務籌劃風險成因來看,稅務籌劃主要包括以下風險:(一)政策風險.
政策風險是指稅務籌劃者利用國家政策進行稅務籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性.總體看,政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險.
第一,政策選擇風險.政策選擇風險即錯誤選擇政策的風險.企業自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規,但實際上會由於政策的差異或認識的偏差受到相關的限制或打擊.
由於稅務籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點,因此稅務籌劃人員首先必須瞭解和把握好尺度.為此,企業要準備把握稅法,對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解,既不能擴大,也不能縮小,同時必須關注立法機關、行政機關作出的解釋.稅務籌劃的合法性和合理性是相對而言的,不同的國家有不同的法律,且受文化、傳統、宗教等因素的影響,在一國適用的籌劃方法在另一個國家並不適用.
此外,在一個國家內不同地區經濟發展的不平衡會促使地方**激烈的稅收競爭,政策差異比較明顯,如果納稅人把握不好尺度也會加大政策選擇的風險.
第二,政策變化風險.國家政策不僅具有時空性,且隨著經濟環境的變化,其時效性也日益顯現出來.政策變化風險即政策變動所導致的風險.
我國市場經濟經濟在蓬勃發展,為了適應不同發展時期的需要,舊的政策必須不斷地被改變乃至取消,因此一些**政策具有不定期或相對較短的時效性.這會導致企業長期稅務籌劃風險的產生.但並不是說政策變化就一定有風險,必然會使得稅務籌劃失敗,如果政策變化沒有超出**的範圍和程度,稅務籌劃還是完全可以達到預期目標的.
(二)稅務行政執法偏差風險.無論哪一種稅,稅法都在納稅範圍上留有一定的彈性空間,只要稅法未明確的行為,稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為,受稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響,可能存在稅收政策執行偏差.如稅務籌劃與避稅的界限比較模糊,從本質上來說,稅務籌劃是合法的,而避稅是不符合國家立法意圖的,但在確認稅務籌劃合法性時卻客觀存在由於稅務行政執法不規範從而導致稅務籌劃失敗的風險.
如果企業的稅務籌劃方法被稅務機關認定為偷稅或避稅,那麼納稅人所進行的稅務籌劃帶來的就不是任何稅收上的收益,相反,可能會因為其行為的不合理或違法而被稅務機關處罰,從而付出較大的代價.也可能有的企業明顯違法的稅務籌劃沒被稅務機關發現、查處,但卻為以後產生更大的稅務籌劃風險埋下隱患.
(三)經營損益風險.**課稅(尤其是所得稅)體現**對企業即得利益的分享,但**並未承諾承擔經營損失風險的責任,儘管稅法規定企業在一定期限內可以用以後實現的利潤(稅前利潤)補償前期發生的經營虧損.這樣,**在某種意義上成為企業不署名的合夥者,企業盈利,**通過徵稅獲取一部分利潤;而企業虧損,**因允許企業延期彌補虧損而相應承擔了部分風險.
但這種風險分擔是以企業在以後限定期間內擁有充分獲利能力為假定前提的,否則,一切風險損失將完全由企業自己承擔(以稅後利潤彌補虧損).即使是前一種情況,由於抵補損失的**並非來自企業以前年度盈利,不是已繳稅款的返還(我國稅法不允許虧損前溯),而是企業以後年度實現的利潤,這說明國家稅收的立法意識在總體上是傾斜於**的.企業承擔了大部分損失(按現行33%的所得稅率,企業承擔的是67%).
(四)投資扭曲風險.建立現代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性,即中性原則,納稅人不應因國家徵稅而改變其既定的投資方向.但事實上卻不是這樣,納稅人往往因稅收因素放棄最優的一種方案而改為次優的其他方案.
這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業帶來機會損失的可能性,即為投資扭曲風險.這種風險源於稅收的非中立性,可以說,稅收非中立性越強,投資扭曲風險越大,相應的扭曲成本也就越高.除上述風險外,還有因納稅人對稅收政策理解不準確,稅收優惠政策要求的條件執行不到位等產生的風險.
稅務籌劃風險產生的主要原因是稅務籌劃的預先籌劃性與籌劃方案執行中的不確定性和不可控制因素之間的矛盾.這種矛盾的產生與經濟環境、國家政策和企業自身活動的不斷變化密切相關.
二、企業稅務籌劃風險的防範企業在稅務籌劃方案確定之前應通盤考慮風險因素,根據風險的產生動因,從源頭抑制風險,增強抗風險的能力.具體來說,企業主要應從以下方面進行風險防範:(一)加強稅收政策學習,提高稅務籌劃風險意識.
(1)企業通過學習稅收政策,可以準確把握稅收法律政策.既然稅務籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據、納稅人、稅率等的不同規定,那麼對相關稅法全面瞭解就成為稅務籌劃的基礎環節.有了這種全面瞭解,才能**出不同納稅方案的風險,並進行比較,優化選擇,進而作出對納稅人最有利的稅收決策.
反之,如果對有關政策、法規不瞭解,就無法**多種納稅方案,稅務籌劃活動就無法進行.(2)通過稅收政策的學習,可以提高風險意識,密切關注稅收法律政策變動.成功的稅務籌劃應充分考慮企業所處外部環境條件的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規定非稅收因素對企業經營活動的影響,綜合衡量稅務籌劃方案,處理好區域性利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關係,為企業增加效益.
目前,我國稅制建設還不是很完善,稅收政策變化較快,許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性,這就要求納稅人在準確把握現行稅收政策精神的同時,時刻關注財稅政策的變化;在利用某項政策規定進行籌劃時,應對政策變化可能產生的影響進行**,並對可能存在的風險進行防範(因為政策發生變化後往往有溯及力,原來是稅務籌劃,政策變化後可能被認定是偷稅);要能夠準確評價稅法變動的發展趨勢.
(二)提高籌劃人員素質.稅務籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動.稅務籌劃人員不僅要具備相當的專業素質,還要具備經濟前景**能力、專案統籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協作能力等素質,否則就難以勝任該項工作.
稅務籌劃人員素質的提高一方面有賴於個人的發展,另一方面也有賴於納稅人素質的提高.只有納稅人的素質普遍提高了,才能對稅務籌劃提出更多的要求.實踐也證明,稅務籌劃的普遍程度與一個國家的科教水平關係密切.
(三)企業管理層充分重視.作為企業管理層,應該高度重視納稅風險的管理,這不但要體現在制度上,更要體現在領導者管理意識中.由於稅務籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的.
面對風險,企業領導者應時刻保持警惕,針對風險產生的原因,採取積極有效的措施,預防和減少風險的發生.
(四)保持籌劃方案適度靈活.企業所處的經濟環境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢,會不斷地調整或改變,這就要求企業的稅務籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案,適時更新籌劃內容,評價稅務籌劃的風險,採取措施迴避、分散或轉嫁風險,比較風險與收益,使稅務籌劃在動態調整中為企業帶來收益.
(五)搞好稅企關係,加強稅企聯絡.企業應加強與當地稅務機關的聯絡,充分了解當地稅務徵管的特點和具體要求,進行稅務籌劃.由於稅法規定往往有一定的彈性幅度區間,加之各地具體的稅收徵管方式有所不同,稅務機關和稅務幹部在執法中具有一定的自由裁量權,稅務籌劃人員對此很難準確把握.
比如稅務籌劃行為與偷稅行為在理論上的界定是比較清晰的,但在實際操作中,納稅人的稅務籌劃行為極易被稅務機關認定為偷稅或逃稅.這就要求一方面,稅務籌劃者正確地理解稅收政策的規定、正確應用財會知識,另一方面,隨時關注當地稅務機關稅收徵管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯絡,使稅務籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點,或者使稅務籌劃方案得到當地主管稅務部門的認可,從而避免稅務籌劃風險,取得應有的收益.
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