1樓：終時芳才璧
1、2023年初作如下調整：
借：遞延所得稅資產
9000
貸：以前年度損益調整
9000
借：以前年度損益調整
9000
貸：利潤分配—未分配利潤
9000
2、如：2023年2季度應交所得稅12000，可抵扣9000元借：所得稅
12000
貸：應交稅金—應交所得稅
3000
貸：遞延所得稅資產
9000
3、繳納稅金分錄
借：應交稅金—應交所得稅
3000
貸：銀行存款
3000
2樓：邛亮桐丁
用以前年度多繳所得稅額抵扣了今年的
借：應交稅金--所得稅
貸：以前年度損益調整
結轉時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
今年提取所得稅
（1）提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）繳納時，抵減以前年度多交稅款
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
3樓：護膚界達人
由於稅務機關沒有發現，你們多交企業所得稅，你可以申請退回多交稅款也可以在本期抵減本期應納稅額，但是需要想稅務機關申請，批准後可以抵減或者退還稅款。借：應交稅費-應交企業所得稅 831.
4 貸：銀行存款 498.84 營業外收入-**補助（稅款減免） 831.
4-498.84如果稅務機關退回775.38借：
應交稅費-應交企業所得稅 -775.38 貸：銀行存款 -775.
38借：以前年度損益調整（所得稅費用） -775.38 貸：
應交稅費-應交企業所得稅 -775.38借：未分配利潤 -775.
38*0.9 盈餘公積-法定盈餘公積 -775.38*0.
1 貸：以前年度損益調整 -775.38
小微企業減免企業所得稅和以前年度多繳在本期抵繳的會計分錄怎麼做
4樓：匿名使用者
以前年度多繳所得稅，已提現在應交稅金——所得稅 裡了，本期抵繳自動抵消，不需做分錄，只需將本期計提出來。
小微企業減免所得稅在計提時要考慮到，將減免部分免於計提即可，仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現減免專案。
5樓：遊樂裝置
二者不是同一的專案，可以在申報表各自相應欄次填報。以前年度多繳所得稅，已提現在應交稅金——所得稅裡了，本期抵繳自動抵消，不需做分錄，只需將本期計提出來。
小微企業減免所得稅在計提時要考慮到，將減免部分免於計提即可，仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現減免專案。
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎鹹平教授提出的。財政部和國家***發出通知，決定在未來3年免徵小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。
抵扣多交的企業所得稅怎麼記賬？
6樓：
你的兩種做法都不正確、
應該是1、今年上交稅金分錄計提時： 借：所得稅費用-所得稅15000
貸：應交稅費-應交所得稅15000
結轉時： 借：本年利潤15000
貸：所得稅費用-所得稅15000
上交時：借：應交稅費-應交所得稅15000
貸：銀行存款15000
去年多交的10000 應該這樣處理，不可以用今年的抵減，如果想抵減，必須是稅務機關批准後才可以抵減。
批准後的賬務處理 是，把去年多交的10000在今年調整賬務，
分錄是：借：其他應收款-稅款（多交部分）10000
貸：以前年度損益調整10000
結轉時：借：以前年度損益調整10000
貸：利潤分配-未分配利潤10000
多上交10000.報稅務機關退稅，如果退稅批准，分錄為借：銀行存款10000
貸：其他應收款-稅款（多交）10000
這樣就可以了。
如果是稅務機關不通過銀行退稅給你，就是直接在今年的稅款裡抵減，今年上交稅款的分錄為：
借：應交稅費：15000
貸：其他應收款-稅款（多交）10000
貸：銀行存款5000
上述情況是多計提並且已經上交了稅務10000才可以按上述處理賬務。
7樓：逍遙行風
個人覺得去年多交的1萬不應該影響今年的所得稅費用，樓主計提今年的所得稅費用沒有問題，繳納的分錄不對。應該如下：1、計提時，借：所得稅費用 15000
貸：應繳稅費——應繳所得稅 15000
借：本年利潤 15000
貸：所得稅費用 15000
繳納時，借：應繳稅費——應繳所得稅 15000貸：以前年度損益調整 10000
銀行存款 5000
8樓：
1、賬務處理：就多交金額
借：應繳稅金-所得稅
貸：所得稅費用
2、稅收申報抵扣：因這個已入庫稅金的抵扣問題，彙算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務所溝通，對這個退抵程式進行確定，如果稅務所有許可權則可以直接抵扣，如果沒有這個許可權就要走稅務的申請退抵流程審批。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
所得稅怎麼彌補以前年度虧損
就是稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損，彌補完後在進行應納稅計算，但只能彌補五年內。依據 企業所得稅法 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補...
你好，請教問題。以前年度多交企業所得稅，現在稅務專管員要求我們在所得稅年報中予以抵減才可登出
麥積財稅 企業所得稅退稅應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。企業所得稅是按季度的會計利潤計算交納，再按年度進行一次清算計算該年度實際應繳所得稅。企業可申請退還多交的企業所得稅要確屬多繳納的稅款，情況有 1.當年前幾個季度效益較好，根據賬...
以前年度損益調整報表如何填（急於知道）
1 以前年度損益調整這個科目在當月會結轉完畢，只會影響到未分配利潤，只會當月資產負債表中的期末數減少未分配利潤或者增加未分配利潤，在當月利潤表中不會再有。所以不用去改報表 2 咱們用年度所稅稅清算調增所得稅50000來做會計分錄 假設這50000上年度並未計提，這樣就影響到上年度的損益了 a 借 以...