1樓：小肥肥
一、小規模納稅人需要計提增值稅，在取得收入時，放映增值稅。
二、具體會計分錄如下：
1、取得銷售收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅
2、繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
三、小規模納稅人增值稅的計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率
擴充套件資料：
應交稅費的主要賬務處理：
1．企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2．銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，
按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3．實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4．企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5.企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
科目設定
(1)一般納稅人
在「應交稅費」科目下設定「應交稅費——應交增值稅」和「應交稅費——未交增值稅」兩個明細科目進行核算，其中，「應交稅費——應交增值稅」科目分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
(2)小規模納稅人
設定「應交稅費—應交增值稅」科目。
一般納稅企業一般購銷業務的會計處理
(1)購進貨物
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售貨物
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
一般納稅企業購入免稅農產品的會計處理
購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額，並准予從銷項稅額中扣除。
小規模納稅企業的會計處理
(1)購進貨物
支付的增值稅計入貨物成本。
借：原材料等
貸：銀行存款等
(2)銷售貨物
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
借：應收賬款等
貸：主營業務收入(不含稅收入)
應交稅費——應交增值稅
2樓：匿名使用者
小規模納稅人一般適用3%增值稅徵收率
增值稅一般是不單獨計提的，而是在確認收入的時候同時確認應交增值稅借：應收賬款等 總價款
貸：主營業務收入 總價款/（1+3%）應交稅費——應交增值稅 總價款/（1+3%）*3%
3樓：默美男子
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
小規模納稅人怎麼計提增值稅呢？
4樓：橘落淮南常成枳
銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
5樓：孫林律師
回答利潤總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%；
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅＝利潤總額*20%；
利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%。
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6樓：丘晗玥折柏
你既然分錄都會，那每一筆業務的時候，都會有應交稅金--應交增值稅，那麼計算的時候到期末把應交增值稅科目彙總就行了。
這就相當於，每筆單獨計算。
7樓：默美男子
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
8樓：匿名使用者
不正確增值稅小規模納稅人按3%計徵增值稅
應納增值稅=計稅銷售額*3%
計稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
如銷售貨物取得103元現金時 借現金103貸主營業務收入100
應交稅金-應交增值稅3
在月底計提城建稅、教育費附加 借主營業務稅金及附加貸應交稅金-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
此月初繳納時 借應交稅金-應交增值稅
-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
貸銀行存款
小規模納稅人增值稅需要計提嗎？如果要計提，怎麼才平呢？
9樓：然筱
小規模納稅人不需要做增值稅的賬 要增值稅專用發票也沒用
10樓：匿名使用者
增值稅是不需要計提的
你的貸方餘額，就是要繳納的稅費
只是現在還要關注一下營業額是否超過2萬元（每月申報），季度是否超過6萬元（每季申報），，
假如你的收入是10萬元
借：應收賬款 10
貸：主營業務收入 10/1.03
貸：應交稅費-應繳增值稅 10/1.03*0.03月底，確認交稅的話，是要計提增值稅的附加稅借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費-增值稅附加稅
借：本年利潤
貸：營業稅金及附加
次月申報成功後扣款
借：應交稅費-應繳增值稅
借：應繳稅費-增值稅附加稅
貸：銀行存款
小規模納稅人需要計提增值稅嗎
11樓：鄢新蘭毋嫻
1、購原料，未入庫，
借：在途物資
106000
貸：應付票據
106000
2、企業是小規模納稅人，銷售產品要計提應交稅金的：
借：應收賬款
994500
貸：主營業務收入938207.55
應繳稅費——應繳增值稅56292.45
12樓：匿名使用者
一、小規模納稅人需要計提增值稅，在取得收入時，放映增值稅。
二、具體會計分錄如下：
1、取得銷售收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2、繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
三、小規模納稅人增值稅的計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
小規模納稅人季度末需要計提增值稅，所得稅嗎？如何計提 20
13樓：
小規模納稅人需要在季度末計算應納增值稅額。計算方法是應交增值稅=銷售額（不含稅）×徵收率。徵收率一般是3%。
特殊5%。如果季銷售額不超過9萬元，免徵增值稅，同時免徵附加稅費。在季度滿次月15日前申報繳納增值稅。
小規模納稅人需要在季度末計算應納企業所得稅，按照「收入-成本-費用-損失」計算應納稅所得額，根據應納稅所得額的多少，分別按照稅率25%、20%或者應納稅所得額減半後按照20%計算應納企業所得稅，在次月15日前預繳企業所得稅，在年度終了後5個月內（次年的1月1日至5月31日）進行彙算清繳。
14樓：匿名使用者
增值稅是不需要計提的，增值稅屬於價內稅，需要價稅分離計算，分開後就是收入和增值稅
企業所得稅是需要計提的，但是企業有利潤的時候才能計提。
增值稅小規模納稅人需要交哪些稅，小規模納稅人都交哪些稅，稅種各是多少
小規模納稅人要交哪些稅 增值稅，個稅，所得稅，附加稅等 小規模納稅人都交哪些稅，稅種各是多少 小規模納稅人需要繳納的基本稅種 1 增值稅。小規模納稅人稅率為3 2 城建稅 增值稅 消費稅 納稅額 適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7 在縣城 鎮 大中型工礦企業不在縣城 鎮的稅率為5 不...
小規模納稅人能開點增值稅發票嗎，小規模納稅人能開6個點增值稅發票嗎
法妞問答律師 諮詢 小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代 不能開。根據增值稅暫行條例以及全面實施營改增檔案規定，小規模納稅人只能適用3 或5 稅率的發 票，不可能開出6 ...
小規模納稅人開增值稅普通發票需要交稅嗎
紫色蒲公英夢想 2019年1月剛頒佈了小微企業普惠性稅收減免政策的通知 1 對月銷售額10萬元以下 含本數 的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。2 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。3 對年應納稅所得額超過100萬元但不超過3...