1樓：文學嘗試
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方法為：應納稅額＝銷售額×徵收率（3%）。
由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合併定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額／（1＋徵收率）。
擴充套件資料
小規模納稅人徵收方式
1、查賬徵收
稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。
2、查定徵收
稅務機關根據納稅人的從業人員、生產裝置、採用原材料等因素，對其產製的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。
3、定期定額徵收
稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以徵稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。
2樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
3樓：匿名使用者
利潤總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%；
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅＝利潤總額*20%；
利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%。
一、從2023年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%。
二、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收、核定徵收；所得稅是實行按月或季度預交，年終彙算清繳的管理辦法。
（1）、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。
（2）、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%。
三、計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
交稅做如下分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅=（收入-成本-費用-稅金）*25%。
四、小規模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區別。所得稅是按月或按季度預交，年底彙算清繳。
4樓：匿名使用者
計算公式：應交稅費=10000【含稅價】-10000x3%【不含稅價】=291.26
增值稅稅款：小規模納稅人開的票是含稅的，含稅價轉換為不含稅價10000/1.03=9708.74（元）
增值稅=9708.74*0.03=291.26（元）賬務處理
借：應收賬款（銀行存款）10000
貸：主營業務收入 9708.74
應交稅費——應交增值稅 291.26
5樓：匿名使用者
由於增值稅是價外稅，也就是用不含增值稅的銷售額作為計算增值稅的計稅依據，1000元是銷售貨物收取的全部價款，就應該先計算出不含稅銷售額。
由於是商業小規模納稅人，所以不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+4%）應納增值稅額=不含稅銷售額*4%
因此，1000÷1.04*0.04=38.46是正確的。
6樓：有錢花
2023年針對小規模納稅人將所得稅起徵點由月銷售總額3萬元提升到10萬元，且容許在50%幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。
上述優惠政策中包括的數值、納稅專案等均以各地稅務部門給出的具體政策規定為準。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
7樓：匿名使用者
1）小規模納稅人如果是小微企業，則按如下規定計算：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
二、本通知第一條所稱從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2）如果非小微企業，則應納稅所得額應按25%（高新技術企業按15%）計算繳納企業所得稅
3）如果是個人獨資企業或合夥企業，則生產經營所得比照“個體工商戶的生產經營所得”應稅專案,適用5%-35%的五級超額累進稅率,計算徵收個人所得稅
8樓：董太漂亮
增值稅小規模納稅人的企業所得稅是根據你的年營業額，成專用的稅率，也就是核定的稅率來算的，也可能是查賬來算
9樓：拼命考滿分
增值稅暫行條例第十三條規定小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:
應納稅額=銷售額×徵收率（沒有4%的法定稅率）銷售額=含稅銷售收入÷（1+徵收率）
所以，對於實行查賬徵收的小規模納稅人來說，1000的銷售收入（含稅）應該交納增值稅[1000÷（1+4%）]×4%=38.46元，但對於小規模納稅人中的核定徵收，很有可能主管稅務機關按照不含稅銷售額進行核定。
小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？
10樓：輕財經
利潤總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%；
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅＝利潤總額*20%；
利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%。
一、從2023年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%。
二、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收、核定徵收；所得稅是實行按月或季度預交，年終彙算清繳的管理辦法。
（1）、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。
（2）、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%。
三、計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
交稅做如下分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅=（收入-成本-費用-稅金）*25%。
四、小規模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區別。所得稅是按月或按季度預交，年底彙算清繳。
11樓：匿名使用者
一、小規模納稅人的的企業所得稅的計算方法
小規模納稅人的企業所得稅有兩種徵收方式：
a.是查賬徵收，按照財務報表利潤進行彙算清繳，稅率25%；
b.實行核定徵收。這是對賬務不健全或無賬的納稅人隨同增值稅等核定時一併進行徵收的企業，依據是國稅發[2008]30號《企業所得稅核定徵收辦法》，計算方法：
（銷售額*應稅所得率）*適用所得稅稅率=應交企業所得稅。所得稅率在辦法中有規定，如農牧林業3--10%、製造業5--15%、批零業4--15%等，各地有結合各地消費水平、行業利潤進行測算後確定。
二、小規模納稅人的的增值稅的計算方法：
根據現行《增值稅暫行條例》第12條規定，從2023年1月1日起，小規模納稅人的增值稅徵收率為3%。
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額＝銷售額×徵收率
小規模納稅人應交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%
擴充套件資料：
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業所得稅暫行條例”規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2023年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
臺灣地區：臺灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。
增值稅小規模納稅人需要交哪些稅，小規模納稅人都交哪些稅，稅種各是多少
小規模納稅人要交哪些稅 增值稅，個稅，所得稅，附加稅等 小規模納稅人都交哪些稅，稅種各是多少 小規模納稅人需要繳納的基本稅種 1 增值稅。小規模納稅人稅率為3 2 城建稅 增值稅 消費稅 納稅額 適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7 在縣城 鎮 大中型工礦企業不在縣城 鎮的稅率為5 不...
小規模納稅人的企業所得稅的優惠政策
如果小規模納稅人月銷售收入沒有超過10萬元的或者是小規模納稅人季度銷售額沒有超過30萬元的，那麼小規模納稅人享受免徵增值稅的優惠。超過這個標準的就不享受。法律依據 關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知 一 對月銷售額10萬元以下 含本數 的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。二 對小型微利企業年應納...
小規模納稅人需要計提增值稅嗎，小規模納稅人怎麼計提增值稅呢？
一 小規模納稅人需要計提增值稅，在取得收入時，放映增值稅。二 具體會計分錄如下 1 取得銷售收入時 借 銀行存款 貸 主營業務收入應交稅費 應交增值稅 2 繳納增值稅時 借 應交稅費 應交增值稅 貸 銀行存款 三 小規模納稅人增值稅的計算公式 應納稅額 銷售額 徵收率 擴充套件資料 應交稅費的主要賬...