1樓：匿名使用者
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
會計分錄如下：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
企業做賬流程：
1、根據原始憑證編制記賬憑證
2、根據記賬憑證編制科目彙總表
3、根據記賬憑證和科目彙總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4、根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5、根據會計報表編制納稅申報表
6、年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7、編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8、根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的彙算清繳自查表
應交增值稅賬務處理：
1、月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
2、月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
3、當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
4、當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
5、「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
6、「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
2樓：匿名使用者
月末,企業應將"預交增值稅"明細科目餘額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——未交增值稅"科目，貸記"應交稅費——預交增值稅"科目。
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。
貸：銀行存款如果是上個月的增值稅。
那麼期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）。
貸：應交稅費——未交增值稅。
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。
貸：銀行存款。
3樓：蔗糖澱粉葡萄糖
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。月份終了，企業應將當月發生的應交和未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」。
分錄如下：
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
1.現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。
2.2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3.2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
擴充套件資料：
應納稅額：
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例
a公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
4樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 50000
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 45000
應交稅金-應交增值稅-未交增值稅 5000
2.你的**商開6個點，可能是小規模的，小規模開的是普通發票，所以沒有進項稅，不能抵扣銷項稅.直接計入材料成本
借：原材料
貸：銀行存款
**商開出發票是不是17%只關係你能不能抵扣
補充：增值稅一般納稅人有其應有的應稅專案，稅率一般為17%或13%，只能按照這兩檔稅率開具增值稅專用發票。6%是生產、加工、修理修配小規模納稅人適用的增值稅徵收率。
所以增值稅一般納稅人是不能開6%的增值稅發票的。
但有些地方好像政策不一樣， 你需要到國稅局申領普通發票。就可以開了。
好多一般納稅人都有這樣的普票為的就是給小規模開的。(我知道的好像有幾個單位可以同時開，有幾個不能開）所以最好問下專管員
還有，既然對方是一般納稅人，你就堅決拒付稅金款要增值稅發票，可以抵扣的呀，不然小心被老闆罵。 奇怪了，後面的回答系統提示我有不合法回答，哈哈
補充：例：購貨
借：原材料 100
應交稅金-應交增值稅-進項稅 17
貸：銀行存款 117
銷貨借：應收賬款 1170
貸：主營業務收入 1000
應交稅金-應交增值稅-銷項稅 170
結**應交稅金-應交增值稅-銷項稅 170
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 17
應交稅金-應交增值稅-未交增值稅 153
如果還不懂，我也沒辦法了
5樓：柯巧鬱晴照
購入時：
借：原材料
借：應交稅金－應交增值稅－進項稅
貸：銀行存款
銷售時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金－應交增值稅－銷項稅
期末的應交稅金餘額就是應交的增值稅：銷項稅－進項稅交納後：
借：應交稅金－應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
6樓：小影
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，那麼
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月繳納上月的增值稅怎麼做賬務處理?
7樓：諾諾百科
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
8樓：虎侃社會
1、上月末未交稅金轉出時：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
本月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2、輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
擴充套件資料
不同於非輔導期納稅人「當月認證，當月入賬抵扣」，輔導期納稅人實行的是「當月認證，比對無誤後抵扣」。
《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發〔2010〕40號）規定：
第七條輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。
第十二條主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果匯出工具》匯出發票明細資料及《稽核結果通知書》並告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期資料申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。
9樓：拆吧狗逆襲
本月交稅： 借：應交稅費——增值稅 貸：
銀行存款 對你問題補充作回答： 1、小規模時，你的進項稅開始只能待抵，不能借:應交-增(銷) 貸:
銀存(現)若你這樣做，你提出的應交稅就與實際不符。至於比對問題，是稅局為了核對你所認證發票的合法性。 2、你上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒關係，這月補做一下：
借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 交稅時：
借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3、你正確的分錄應為：
借：庫存商品 應交稅費——待抵扣進項 貸：銀行存款 下月將待抵扣轉出：
借：應交稅費——增值稅進項 貸：應交稅費——待抵扣進項 你做的分錄 借:
庫存 應交-增(進) 貸:銀行存款 就產生了進項稅與實際的差異，帳上應交的稅金和實際不相符，你可以這樣操作，在對比結果未出來之前，只調整稅金部分。 借：
應交稅費——待抵扣進項 貸：應交稅費——增值稅進項 對比結果下來後，再做下反分錄。
10樓：匿名使用者
這個月不需要做賬務處理，等到需要繳稅的月份，直接繳納剩下的差額稅就可以。
增值稅繳納的會計處理，增值稅繳納的會計處理
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 如果是上個月的增值稅，那麼 期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷 借 應交稅費...
金融商品轉讓如何繳納增值稅
我叫王土土豆 轉讓金融商品增值稅計算 金融商品轉讓,一般納稅人適用稅率為6 小規模納稅人徵收率為3 轉讓應交增值稅 3000 2500 1 6 6 用售出得到的價款減去成本。金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的餘額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記 投資收益 等...
什麼行業需要繳納增值稅什麼行業繳納營業稅
增值稅 銷售貨物，提供加工 修理修配勞務，進出口貨物的行業。營業稅 交通運輸業 建築業 金融保險業 郵電通訊業 文化體育業 娛樂業 服務業和轉讓無形資產，銷售不動產的行業 冉一夕 一 交通運輸業 3 陸路運輸包括鐵路運輸 公路運輸 纜車運輸 索道運輸及其他陸路運輸。水路運輸 打撈，比照水路運輸征稅。...