1樓：
零稅率亦稱「稅率為零」。指對某種課稅物件和某個特定環節上的課稅物件，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。
免稅是指對某種課稅物件和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅物件不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。
範圍：(一)國際運輸服務。
國際運輸服務，是指：
1、在境內載運旅客或者貨物出境。
2、在境外載運旅客或者貨物入境。
3、在境外載運旅客或者貨物。
(二)航天運輸服務。
(三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
1、研發服務。
2、合同能源管理服務。
3、設計服務。
4、廣播影視節目(作品)的製作和發行服務。
5、軟體服務。
6、電路設計及測試服務。
7、資訊系統服務。
8、業務流程管理服務。
9、離岸服務外包業務。
離岸服務外包業務，包括資訊科技外包服務(ito)、技術性業務流程外包服務(bpo)、技術性知識流程外包服務(kpo)，其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產註釋》相對應的業務活動執行。
10、轉讓技術。
(四)財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
2樓：律圖網
關於「零稅率」和「免稅」的區別，很多人經常會將這兩個概念混淆。
3樓：吾樂安
工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務
4樓：綠水青山
試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率。
增值稅對出口產品實行零稅率，即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。
單選：工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務——這個是0稅率多選：工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務、會議展覽地點在境外的會議展覽服務、儲存地點在境外的倉儲服務
增值稅零稅率專案有哪些？
5樓：緱映冬將葛
增值稅是沒有零稅率的，只不過有些行業是免稅的，（比如農業生產者銷售自己種植的產品就是免稅的），但是增值稅的免稅是採取備案申請的，你需要提前向主管稅務機關提交資料，申請通過，那麼你銷售的產品是免稅的，在申請沒通過之前，你開的發票是要交稅的
6樓：龍泉
出口貨物和出口服務適用增值稅零稅率。
《增值稅暫行條例》和中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率。
增值稅零稅率的適用範圍包括哪些
7樓：之何勿思
中華人民共和國境內的單位和個人提供以下服務，適用增值稅零稅率：
1、國際運輸服務（包括往來或在港澳臺提供的交通運輸服務）；
2、航天運輸服務；
3、向境外單位提供的研發服務；
4、向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務；
5、自2023年8月1日起，境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用於國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租房按規定申請適用增值稅零稅率；
6、自2023年8月1日起，境內的單位或個人向境內單位或個人提供期租、溼租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方按規定申請適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、溼租服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率。
7、廣播影視節目（作品）的製作和發行服務；
8、技術轉讓服務、軟體服務、電路設計及測試服務、資訊系統服務、業務流程管理服務，以及合同標的物在境外的合同能源管理服務。
9、離岸服務外包業務。離岸服務外包業務，包括資訊科技外包服務（ito）、技術性業務流程外包服務（bpo）、技術性知識流程外包服務（kpo），其所涉及的具體業務活動，按照《應稅服務範圍註釋》（財稅[2013]106號）相對應的業務活動執行。
拓展資料：
適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法
第一條：中華人民共和國境內(以下簡稱境內)的增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，實行增值稅退(免)稅辦法。
第二條:本辦法所稱的增值稅零稅率應稅服務提供者是指，提供適用增值稅零稅率應稅服務，且認定為增值稅一般納稅人，實行增值稅一般計稅方法的境內單位和個人。屬於彙總繳納增值稅的，為經財政部和國家稅務總局批准的彙總繳納增值稅的總機構。
第三條 增值稅零稅率應稅服務適用範圍按財政部、國家稅務總局的規定執行。
「營改增」試點納稅人適用零稅率的服務有哪些
8樓：hd一川
《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》
一、中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：
（一）國際運輸服務。
國際運輸服務，是指：
1.在境內載運旅客或者貨物出境。
2.在境外載運旅客或者貨物入境。
3.在境外載運旅客或者貨物。
（二）航天運輸服務。
（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
1.研發服務。
2.合同能源管理服務。
3.設計服務。
4.廣播影視節目(作品)的製作和發行服務。
5.軟體服務。
6.電路設計及測試服務。
7.資訊系統服務。
8.業務流程管理服務。
9.離岸服務外包業務。
離岸服務外包業務，包括資訊科技外包服務（ito）、技術性業務流程外包服務（bpo）、技術性知識流程外包服務（kpo），其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產註釋》相對應的業務活動執行。
10.轉讓技術。
（四）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：
（一）下列服務：
1.工程專案在境外的建築服務。
2.工程專案在境外的工程監理服務。
3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。
4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
5.儲存地點在境外的倉儲服務。
6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。
7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。
8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅遊服務。
（二）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。
為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口信用保險。
（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：
1.電信服務。
2.智慧財產權服務。
3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。
4.鑑證諮詢服務。
5.專業技術服務。
6.商務輔助服務。
7.廣告投放地在境外的廣告服務。
8.無形資產。
（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。
（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。
（六）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
三、按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務專案，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。
境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用於國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率。
境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、溼租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、溼租服務，由出租方適用增值稅零稅率。
境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，由境內實際承運人適用增值稅零稅率。
9樓：拼命考滿分
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》 (財稅〔2016〕36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》：
一、中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：
（一）國際運輸服務。
國際運輸服務，是指：
1.在境內載運旅客或者貨物出境。
2.在境外載運旅客或者貨物入境。
3.在境外載運旅客或者貨物。
（二）航天運輸服務。
（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
1.研發服務。
2.合同能源管理服務。
3.設計服務。
4.廣播影視節目(作品)的製作和發行服務。
5.軟體服務。
6.電路設計及測試服務。
7.資訊系統服務。
8.業務流程管理服務。
9.離岸服務外包業務。
離岸服務外包業務，包括資訊科技外包服務（ito）、技術性業務流程外包服務（bpo）、技術性知識流程外包服務（kpo），其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產註釋》相對應的業務活動執行。
10.轉讓技術。
（四）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
零稅率，免稅，不徵稅三者有啥區別呢？
10樓：閃閃s閃
1、零稅率亦稱「稅率為零」。指對某種課稅物件和某個特定環節上的課稅物件，以零表示的稅率。稅率為零不僅納稅人本環節課稅物件不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。
納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。
2、免稅是指按照稅法規定不徵收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣應該轉出。是對某些納稅人或徵稅物件給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。免稅是把稅收的嚴肅性和必要的靈活性有機結合起來制定的措施。
零稅率與免稅的區別：
一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
3、不徵稅：不徵稅是對一些國家允許和扶持的專案不徵收稅金。例如購買國債不收企業和個人的所得稅。
區別：不徵稅與零稅率和免稅均不同，本身便不徵收稅金，前兩個是需要徵收稅金但在特定情況下沒有產生稅收或稅收被免除。
11樓：律圖網
關於「零稅率」和「免稅」的區別，很多人經常會將這兩個概念混淆。
免稅和零稅率區別是什麼，零稅率，免稅，不徵稅三者有啥區別呢？
稅率為零不等同於免稅。二者區別在於 一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅...
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